1 导言 1
1．1问题的提出 1
1．2选题意义 2
1．2．1实践意义 2
1．2．2理论意义 3
1．3文献综述 4
1．3．1关于财政分权理论的综述 4
1．3．2关于基层财政困境成因及对策出路的研究综述 9
1．4本书的创新之处 16
1．4．1视角的创新 16
1．4．2观点的创新 16
1．5本书的研究方法 21
1．5．1逻辑推理的方法 21
1．5．2比较的方法 22
1．5．3制度分析的方法 23
1．5．4博弈分析的方法 23
1．6基本概念的界定 23
1．6．1基层财政 23
1．6．2基层财政困境 24
2 基层财政的地位与职能——应然的分析 25
2．1从公共产品的性质看财政的性质 25
2．2由财政的性质看基层财政的地位 29
2．2．1已有的理论解释及评价 30
2．2．2交易成本与政府的产生 33
2．2．3政府级次化的形成机理 37
2．2．4政府级次化的制约因素及合理的政府级次所应具备的条件 39
2．2．5对基层政府、财政地位的总结 41
2．3由基层财政的地位看基层财政的职能 42
2．3．1关于财政职能的形式分析 42
2．3．2应该如何评价已有财政职能理论 44
2．3．3关于基层财政职能 49
3 我国基层财政的地位及职能实现——实然的分析 71
3．1我国基层政府的地位及政府间的委托代理关系 71
3．1．1我国政府级次设置及政府间权力关系划分 71
3．1．2关于我国政府级次偏多的一个简单解释 75
3．1．3我国政府间“自下而上”与“自上而下”相结合的委托代理链条存在的局限 77
3．1．4我国基层政府与高层政府间委托权配置存在的局限 82
3．1．5关于政府间关系“实然”与“应然”冲突的原因分析 93
3．2我国基层政府所处地位导致严重的财政机会主义行为 97
3．2．1第二代财政联邦制理论对分析政府行为的启示 97
3．2．2对财政机会主义行为的基本认识 100
3．2．3我国政府间特殊关系具备使财政机会主义由动机转变为现实的条件 104
3．2．4由基层政府所处地位引发的财政机会主义的表现 108
3．3财政机会主义影响基层财政职能的实现 112
3．3．1由基层政府的地位看基层财政职能实现的影响因素 112
3．3．2财政机会主义行为导致基层财政职责与功能的冲突：基层财政困境 115
4 基层财政困境的形成机理——高层政府的影响 118
4．1传统体制下高层政府偏好对基层财政的影响 119
4．1．1高层政府的偏好和政策选择 119
4．1．2基于经济赶超战略而建立的计划经济体制弱化了基层财政的地位 120
4．1．3传统体制下基层财政地位的弱化并未导致财政困境 127
4．2体制转轨阶段高层政府推行的财政分权化改革对基层财政的影响 128
4．2．1体制转轨阶段财政分权化改革的动因 128
4．2．2体制转轨阶段财政分权化改革的内容 130
4．2．3体制转轨阶段财政分权化改革的效果 131
4．3分税制财政体制下高层政府对基层财政困境形成的影响 132
4．3．1我国的分税制财政体制带有浓厚的集权因素 132
4．3．2从高层政府对基层政府的影响看基层财政困境的成因 149
4．3．3解决基层财政困境的困境 152
4．4国有企业改革对研究财政分权改革及基层财政困境问题的启示 156
4．4．1国有企业改革思路的演进 157
4．4．2财政分权改革与国企改革逻辑的相似性与特殊性 164
4．4．3中央财政集权度提高与其承受的经济压力成反比关系的实证检验 168
4．4．4高层政府的“收放”循环与基层财政困境 171
5 基层财政困境形成机理——基层政府行为的异化 175
5．1晋升锦标赛制度下基层政府面临的激励与约束 175
5．1．1关于晋升锦标赛制度及我国实施的条件 175
5．1．2基层政府所面临的约束条件 177
5．1．3基层政府在晋升锦标赛制度下的指标造假 181
5．2基层政府间竞争行为异化与基层财政困境 185
5．2．1政府间纵向竞争行为的扭曲与基层财政困境 185
5．2．2政府间非纵向竞争行为的扭曲与基层财政困境 188
5．3基层政府投资行为的异化与基层财政困境 192
5．3．1关于基层政府投资的规范分析 192
5．3．2基层政府投资行为异化的表现 194
5．3．3基层政府投资效率低下对基层财政困境的影响 201
5．4基层政府收入筹集行为异化与基层财政困境 202
5．4．1关于基层政府筹资行为的规范分析 202
5．4．2我国基层政府筹资行为异化的表现 204
5．4．3基层政府筹资行为异化对基层财政困境的影响 216
5．5基层政府机构设置及用人行为的异化与基层财政困境 218
5．5．1基层政府机构设置和用人行为的规范分析 218
5．5．2基层政府机构设置和用人行为异化的表现 219
5．5．3基层政府机构设置和用人行为异化对基层财政困境的影响 226
6 基层财政解困的出路：实现由“自上而下”分权到“自下而上”授权的制度变迁 228
6．1基层财政解困的出路 228
6．1．1已有观点及评价 228
6．1．2本书的主张 238
6．2实现基层财政解困的制度变迁所存在的路径依赖 242
6．2．1路径依赖的概念及理解 242
6．2．2实现基层财政解困的制度变迁的制约因素 244
6．3实现我国基层财政解困的制度变迁的特殊性 254
6．3．1实现我国财政体制优化及基层财政解困的一种可能性路径：被动式变迁 254
6．3．2实现财政体制优化和基层财政解困的另一种可能性路径：主动式变迁 258
6．4采用“自下而上”授权的模式来处理政府间财政关系与“统一领导、分级管理”的原则并不矛盾 280
6．4．1“自上而下”分权可以实现统一领导但难以实现分级管理 280
6．4．2“自下而上”授权可以在分级管理基础上实现统一领导 283
参考文献 285
后记 298