第1章 企业内部控制的发展概览 1
第1节 国外关于企业内部控制框架的发展变化 1
一、内部牵制阶段 1
二、内部控制制度阶段 2
三、内部控制结构阶段 2
四、企业内部控制——整合框架 2
五、企业风险管理——整合框架 4
六、企业内部控制整合框架的最新发展 6
第2节 我国内部控制实务框架的发展 8
一、我内部控制理论的早期发展 8
二、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布与实施 8
三、行政事业单位内部控制的发展 9
第2章 内部控制环境建设与实务案例 10
第1节 内部环境概述 10
一、内部环境的含义 10
二、内部环境存在的主要风险 10
第2节 职业道德和企业文化的内部控制建设 11
一、诚信、道德价值概述 11
二、企业文化概述 12
三、职业道德和企业文化的风险管控 14
第3节 治理结构的内部控制建设 16
一、治理结构概述 16
二、治理结构的风险管控 17
第4节 管理理念和经营风格的内部控制建设 18
一、管理理念和经营风格概述 18
二、管理理念和经营风格的风险管控 19
第5节 机构设置的内部控制建设 20
一、组织结构概述 20
二、组织结构的风险管控 22
第6节 责权分配的内部控制建设 23
一、责权分配概述 23
二、责权分配的风险管控 24
三、某公司授权管理制度——示例 25
第7节 内部环境的案例分析 28
一、A建筑公司内部控制环境分析 28
二、A建筑公司内部控制环境改进建议 38
第3章 风险管理的内部控制建设 45
第1节 风险概述 45
一、风险管理概述 45
二、风险管理的目标 45
三、风险评估流程存在的主要风险 46
第2节 目标设定的内部控制建设 47
一、目标设定的含义 47
二、目标设定的风险管控 48
第3节 风险识别的内部控制建设 49
一、风险识别概述 49
二、风险识别的风险管控 50
第4节 风险评估的内部控制建设 51
一、风险评估概述 51
二、风险评估的风险管控 51
第5节 风险应对的内部控制建设 52
一、风险应对概述 52
二、风险应对的风险管控 53
第6节 案例分析 54
一、企业概况 54
二、AB公司风险管理现状分析 54
三、AB公司全面风险管理体系设计 55
四、AB公司2015年度全面风险管理开展情况 66
第4章 信息与沟通的内部控制建设 71
第1节 信息与沟通概述 71
一、信息与沟通概述 71
二、信息与沟通流程存在的主要风险 71
第2节 信息与沟通的风险管控 72
一、内部和外部沟通的风险管控 72
二、决策信息支持的风险管控 72
第5章 内部监督的内部控制建设 74
第1节 内部监督概述 74
一、内部监督概述 74
二、内部监督流程存在的主要风险 74
第2节 内部监督的风险管控 74
一、持续监控的风险管控 74
二、缺陷报告的风险管控 75
第3节 案例分析 76
一、A上市公司概况 76
二、A公司应收账款及其内部控制情况 76
三、A公司职工薪酬发放问题 81
四、A公司内控缺陷组合认定分析 83
第6章 采购业务的内部控制建设 85
第1节 采购业务概述 85
一、采购业务概述 85
二、采购业务的主要内容 88
第2节 采购业务的内部控制建设 104
一、采购与付款的主要控制目标 104
二、采购预算编制环节的风险管控 104
三、采购计划管理环节的风险管控 106
四、供应商管理环节的风险管控 107
五、招标管理环节的风险管控 107
六、采购成本管理环节的风险管控 108
七、采购订单管理环节的风险管控 108
八、采购结算管理环节的风险管控 109
九、采购合同管理环节的风险管控 110
第3节 采购业务内部控制建设案例分析 110
一、H建设集团公司基本情况 110
二、H建设集团公司采购业务现状和问题 111
三、H建设集团公司采购业务存在问题的原因 115
四、建设集团公司的内部控制构建思路 117
五、采购业务内部控制体系的完善 118
六、采购业务内部控制具体设计 121
第4节 业务外包的内部控制建设 127
一、业务外包的业务概述 127
二、业务外包的风险管控 127
三、案例分析 132
第7章 生产与存货环节的内部控制建设 139
第1节 生产与存货的基本内容 139
一、存货与生产概述 139
二、存货与生产环节的主要业务活动 140
第2节 存货与生产环节的风险管控 141
一、存货与生产环节的主要目标 141
二、取得存货环节的风险管控 141
三、验收入库环节的风险管控 142
四、仓储保管环节的风险管控 142
五、领用发出环节的风险管控 142
六、盘点清查环节的风险管控 142
七、存货处置环节的风险管控 143
八、生产环节的风险管控 143
第3节 生产与存货环节内部控制建设案例分析 143
一、恒立实业存货内部控制现状分析 143
二、恒立实业存货内部控制问题及原因分析 148
三、恒立实业存货内部控制改进措施 156
第8章 销售业务内部控制建设 166
第1节 销售业务的基本内容 166
一、销售业务概述 166
二、销售业务的具体流程 166
第2节 销售业务的控制目标 178
一、确保合同订立的合理性和有效性 178
二、确保发货装运的准确性和时效性 178
三、确保销售收入的真实性和完整性 179
四、确保销售折扣与折让的适度性和适宜性 179
五、确保货款回收的安全性和及时性 179
第3节 销售业务的风险管控 180
一、战略制定的风险管控 180
二、销售计划的风险管控 180
三、品牌推广的风险管控 181
四、销售政策的风险管控 181
五、客户开发的风险管控 181
六、客户信用管理的风险管控 182
七、客户关系维护的风险管控 182
八、销售价格的风险管控 182
九、销售合同的风险管控 183
十、销售订单的风险管控 183
十一、销售发货的风险管控 184
十二、渠道管理的风险管控 184
十三、销售对账与收款的风险管控 184
十四、销售退货的风险管控 186
十五、售后服务的风险管控 186
第4节 销售业务的案例分析 187
一、HL公司销售业务内部控制概况 187
二、HL公司销售业务内部控制存在的问题 193
三、HL公司销售业务内控制度的改进措施 199
第9章 资金活动的内部控制建设 211
第1节 货币资金管理的内部控制 211
一、货币资金管理概述 211
二、货币资金活动的业务流程 211
三、货币资金管理的控制目标 215
四、货币资金管理的风险管控 216
五、案例分析 220
第2节 筹资管理的内部控制 249
一、筹资管理概述 249
二、筹资管理的控制目标 250
三、筹资管理的风险管控 251
四、案例分析 252
第3节 投资活动的内部控制 256
一、投资活动概述 256
二、投资活动的控制目标 257
三、投资活动的风险管控 259
四、案例分析 260
第4节 衍生金融工具管理的内部控制 273
一、衍生金融工具概述 273
二、衍生金融工具的控制目标 274
三、衍生金融工具的风险管控 274
四、案例分析 276
第5节 担保管理的内部控制 294
一、担保管理概述 294
二、担保管理的控制目标 294
三、担保管理的风险管控 295
四、案例分析 298
第10章 资产管理 301
第1节 资产管理概述 301
一、资产管理概述 301
二、资产管理的总体要求 301
第2节 固定资产管理的内部控制 302
一、固定资产管理概述 302
二、固定资产管理的内部控制目标 302
三、固定资产管理的风险管控 304
四、案例分析 312
第3节 无形资产管理的内部控制 335
一、无形资产管理概述 335
二、无形资产管理目标 336
三、无形资产管理的业务流程与风险管控 337
四、案例解析 343
第4节 在建工程管理的内部控制 347
一、在建工程管理概述 347
二、在建工程项目管理的内部控制目标 347
三、在建工程管理的业务流程及风险管控 349
四、案例分析 357
第11章 信息系统管理的内部控制建设 360
第1节 信息系统概述 360
一、信息系统的含义及功能 360
二、信息系统的主要业务流程 361
三、信息系统的主要风险类别 362
第2节 信息系统开发的风险管控 363
一、信息系统开发的控制目标 363
二、信息系统开发的风险管控 364
三、案例分析 373
第3节 信息系统运营维护的内部控制 378
一、信息系统运营维护的控制目标 378
二、信息系统运营维护的风险管控 378
三、案例分析 383
第4节 信息系统岗位职责的内部控制 389
一、信息系统岗位职责的控制目标 389
二、信息系统岗位职责的风险管控 389
第5节 信息系统安全管理的内部控制 393
一、信息系统安全管理的控制目标 393
二、信息系统安全管理的风险管控 393
第6节 信息系统管理的案例分析 396
一、JHD公司信息系统内部控制现状与问题分析 396
二、JHD公司信息系统内部控制的改进措施 411
第12章 人力资源管理的内部控制建设 415
第1节 人力资源管理概述 415
一、人力资源的定义及其对企业生存和发展的意义 415
二、企业人力资源管理内涵及企业人力资源管理过程 415
三、人力资源管理的业务流程 416
四、人力资源政策及其内部控制 416
第2节 人力资源规划的内部控制建设 417
一、人力资源规划的含义 418
二、人力资源规划的工作流程与具体方法 418
三、人力资源规划的内部控制目标 420
四、人力资源规划的风险管控 420
五、案例分析 423
第3节 员工招聘与离职的内部控制建设 426
一、员工招聘的业务流程及风险管控 426
二、员工离职的业务流程及风险管控 428
三、案例分析 431
第4节 人才测评与绩效考核的内部控制建设 432
一、人才测评的内部控制建设 432
二、绩效考核的内部控制建设 433
三、案例分析 437
第5节 员工薪酬、激励及期权管理的内部控制建设 438
一、员工薪酬的内部控制建设 438
二、员工激励的内部控制建设 440
三、期权管理的内部控制建设 442
四、案例分析 445
第6节 员工培训与劳动关系的内部控制建设 446
一、员工培训的内部控制建设 446
二、劳动关系的内部控制建设 448
三、案例分析 449
第13章 财务报告的内部控制建设 453
第1节 财务报告的基本内容 453
一、财务报告的含义 453
二、财务报告的构成 453
第2节 一般会计处理及期末关账的内部控制建设 454
一、一般会计处理及期末关账的控制目标 454
二、一般会计处理及期末关账的风险管控 454
三、案例分析 455
第3节 财务关账与报告的内部控制建设 458
一、财务关账与报告的控制目标 458
二、财务关账与报告的风险管控 458
第4节 特殊事项和交易的内部控制建设 459
一、特殊事项和交易处理的控制目标 459
二、特殊事项和交易处理的风险管控 460
三、案例分析 460
第5节 财务报表编制和信息披露的内部控制建设 462
一、财务报表编制和信息披露的控制目标 462
二、财务报表编制与披露的风险管控 463
三、案例分析 464
第6节 会计档案管理的内部控制建设 479
一、会计档案管理的控制目标 480
二、会计档案管理的风险管控 480
三、案例分析 480
第7节 预算管理的内部控制建设 483
一、全面预算管理概述 483
二、预算管理的控制目标 484
三、预算管理的风险管控 484
四、案例分析 485
第14章 企业并购的内部控制建设 504
第1节 企业并购的基本内容 504
一、企业并购概述 504
二、企业并购的类型 504
三、企业并购的动机 505
四、企业并购内容 506
第2节 企业并购业务的具体流程 507
一、制定并购战略规划 507
二、选择并购对象 508
三、发出并购意向书 509
四、进行尽职调查 510
五、进行价值评估 511
六、开展并购谈判 512
七、作出并购决策 513
八、完成并购交易 514
九、进行并购整合 515
第3节 企业并购的内部控制建设 517
一、制定并购战略规划环节的风险管控 517
二、选择并购对象环节的风险管控 517
三、发出并购意向书环节的风险管控 518
四、尽职调查环节的风险管控 518
五、价值评估环节的风险管控 518
六、并购谈判环节的风险管控 519
七、并购决策环节的风险管控 519
八、完成并购交易环节的风险管控 520
九、并购整合环节的风险管控 520
第4节 企业并购的案例分析 521
一、并购双方 521
二、并购动因 522
三、并购过程和结果 522
四、并购中的风险识别 525
五、上汽收购双龙的内部控制启示 526
第15章 合同管理的内部控制建设 528
第1节 合同管理的业务流程 528
一、合同调查 528
二、合同谈判 528
三、合同文本拟定 529
四、合同审核 530
五、合同签署 530
六、合同履行 530
七、合同结算 531
八、合同登记 531
九、合同管理的后评估 531
第2节 合同管理的内部控制建设 531
一、合同管理的主要控制目标 531
二、合同管理各环节的风险管控 532
第3节 合同管理的分级授权体系 536
一、建立分级授权管理体系 537
二、实行统一归口管理 539
三、明确职责分工 539
四、健全考核与责任追究制度 540
第4节 合同管理内部控制建设案例分析 540
一、案例描述 540
二、案例分析 542
三、后记 544
第16章 企业税务管理的内部控制建设 545
第1节 税务管理内部控制的基本内容 545
一、税务管理内部控制的概念 545
二、税务管理内部控制的基本内容 545
三、税务管理内部控制的意义 546
第2节 税务管理的业务流程 546
一、税务登记 546
二、税收筹划 547
三、账簿凭证及发票管理 547
四、税金核算 548
五、纳税申报 548
六、税款缴纳 548
七、税收业务调整 549
八、税收档案管理 549
第3节 企业税务管理的内部控制 549
一、税务登记流程的风险管控 549
二、税务筹划流程的风险管控 549
三、账簿凭证及发票管理流程的风险管控 550
四、税金核算流程的风险管控 551
五、税款缴纳流程的风险管控 551
六、税收业务调整流程的风险管控 551
七、税收档案调整流程的风险管控 552
第4节 企业税务管理的案例分析 552
一、新宸百货税务风险综合分析 552
二、完善新宸百货税务风险管理的建议 564
第17章 内部审计的内部控制建设 575
第1节 内部审计的基本内容 575
一、内部审计的概念 575
二、内部审计的职能 575
三、内部审计与注册会计师审计的区别 576
四、以风险为导向的内部审计 577
第2节 内部审计的控制目标及主要风险 580
一、内部审计的控制目标 580
二、内部审计的风险管控 580
第3节 案例分析 583
一、案例——某公司的审计计划制定、实施与汇报内部控制 583
二、案例——内部审计章程 584
三、案例——中国神华风险导向内部审计模式 590
一、中国神华简介 590
二、中国神华风险导向内部审计模式分析 592
三、中国神华风险导向内部审计模式作用和效果分析 602
四、中国神华风险导向内部审计模式存在的问题 603
五、完善中国神华风险导向内部审计的建议 604
主要参考文献 606