第1编 审计理论概述 3
第1章 审计的供求分析 3
学习目标 3
1.1 为什么需要审计 3
1.2 审计的社会角色 14
1.3 审计供求关系与审计期望差距 19
总结与结论 22
练习题 23
第2章 审计理论与审计理论结构 26
学习目标 26
2.1 审计理论的含义与作用 26
2.2 审计理论研究的里程碑 28
2.3 审计理论结构的逻辑起点 31
2.4 审计理论结构的构建 35
总结与结论 44
练习题 44
第3章 审计环境与审计目标 46
学习目标 46
3.1 审计环境的构成要素及其对审计的影响 46
3.2 审计环境变革与审计目标的演变 50
3.3 21世纪的审计变革 57
总结与结论 63
练习题 63
第4章 审计假设 66
学习目标 66
4.1 审计假设概述 66
4.2 审计假设的研究回顾 68
4.3 风险导向审计假设体系的构建 73
总结与结论 79
练习题 79
第5章 审计基本概念体系 81
学习目标 81
5.1 审计基本概念体系概述 81
5.2 可信性 83
5.3 过程 89
5.4 传输 95
5.5 执行 104
总结与结论 110
练习题 111
第2编 风险导向审计 115
第6章 企业内部控制与风险管理 115
学习目标 115
6.1 内部控制 115
6.2 企业风险管理 123
6.3 企业内部控制与风险管理的关系 141
总结与结论 143
练习题 144
第7章 风险导向审计概述 147
学习目标 147
7.1 审计模式的演进 147
7.2 风险导向审计概述 151
总结与结论 154
练习题 154
第8章 风险导向审计的基本原理 157
学习目标 157
8.1 审计风险模型 157
8.2 风险评价的战略系统视角 160
8.3 风险导向审计的了解获取框架 163
8.4 BMP：风险导向审计的风险评估计量程序 163
8.5 风险导向审计的分析程序与证据的获取 174
总结与结论 178
练习题 178
第9章 风险导向审计的实施：风险评估 182
学习目标 182
9.1 风险评估程序 183
9.2 了解被审计单位及其环境 186
9.3 了解被审计单位的内部控制 194
9.4 评估重大错报风险 202
9.5 与治理层和管理层的沟通 207
9.6 审计工作记录 207
总结与结论 208
练习题 208
第10章 风险导向审计的实施：风险应对 210
学习目标 210
10.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 210
10.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 211
10.3 控制测试 214
10.4 实质性程序 218
10.5 评价列报的适当性 221
10.6 评价审计证据的充分性和适当性 222
总结与结论 222
练习题 223
第3编 审计失败与审计质量控制 227
第11章 审计期望差距 227
学习目标 227
11.1 审计期望差距的概念与产生原因 227
11.2 审计期望差距的影响与解决对策 236
总结与结论 246
练习题 247
第12章 审计失败 248
学习目标 248
12.1 审计失败的内涵 248
12.2 审计失败与相关概念解析 250
12.3 审计失败的成因剖析 255
12.4 审计失败与审计责任 264
12.5 审计失败的规避 269
总结与结论 270
练习题 271
第13章 审计质量控制 273
学习目标 273
13.1 审计质量控制概述 273
13.2 会计师事务所质量控制制度体系 279
13.3 非审计服务与审计质量控制 292
总结与结论 297
练习题 297
第4编 舞弊审计与其他服务 301
第14章 舞弊审计 301
学习目标 301
14.1 舞弊和舞弊审计 301
14.2 关注和识别舞弊风险因素 304
14.3 舞弊审计的方法和程序 311
14.4 舞弊审计报告 320
总结与结论 323
练习题 323
第15章 鉴证服务概述 326
学习目标 326
15.1 鉴证业务的产生与发展 326
15.2 鉴证业务的含义与要素 329
15.3 鉴证业务与相关服务的区别 331
15.4 鉴证业务的重要分类 333
15.5 鉴证业务的法律责任 342
总结与结论 345
练习题 345
第16章 其他鉴证业务 347
学习目标 347
16.1 预测性财务信息审核 347
16.2 内部控制审计 353
16.3 风险评估 357
总结与结论 358
练习题 359
第17章 相关服务 360
学习目标 360
17.1 对财务信息执行商定程序 360
17.2 代编财务信息 367
总结与结论 372
练习题 372
主要参考文献 374