第一章 税务筹划基础知识 1
第一节 税收基本理论 1
一、税收与税法 1
二、税收的构成要素 2
三、我国现行的各税种 4
四、税务机构设置和税收征管范围划分 6
第二节 税收筹划 8
一、税收筹划的定义及作用 8
二、税收筹划的基本原则 10
三、税收筹划的工作要点 11
四、税收筹划的思路 12
第二章 “营改增”后增值税的税务筹划 15
第一节 增值税的计算与缴纳 15
一、增值税概述 15
二、纳税人和扣缴义务人 16
三、征税范围 20
四、税率及征收率 25
五、增值税的计税方法 28
六、一般计税方法 29
七、简易计税方法 52
第二节 “营改增”筹划方略及分析 58
一、从增值税税率着手的税收筹划 58
二、从增值税税目着手的筹划 60
三、从纳税人身份选择着手的税收筹划 60
四、从增值税计税依据着手的税收筹划 62
第三节 增值税的减税、免税 64
一、法定免税项目 64
二、粮食和食用植物油 65
三、饲料 66
四、财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策 66
五、营业税改征增值税试点过渡政策的规定（财税〔2016〕36号） 71
六、起征点 84
七、“营改增”对小微企业的免征增值税规定 84
第三章 全面“营改增”后的税务筹划 86
第一节 “营改增”的计算和缴纳 86
一、“营改增”的征税范围及纳税义务人 86
二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 89
三、“营改增”税率与征收率 90
四、应纳税额的计算 91
五、特殊经营行为的税务处理 105
六、征收管理 106
第二节 “营改增”筹划方略及分析 108
一、从增值税税率着手的税收筹划 108
二、从增值税税目着手的筹划 109
三、从纳税人身份选择着手的税收筹划 110
四、从增值税计税依据着手的税收筹划 112
第三节 “营改增”优惠政策解读 114
一、营业税改征增值税试点过渡政策的规定 114
二、跨境应税行为适用增值税免税政策的规定 120
三、增值税起征点的规定 121
四、其他有关减免税规定 122
第四章 消费税税务筹划 123
第一节 消费税的计算与缴纳 123
一、认识消费税 123
二、消费税的纳税人 124
三、消费税的税目 124
四、纳税环节与计算方法 126
五、消费税的税率 127
六、消费税的计算 130
七、委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理 132
八、进口应税消费品应纳消费税的计算 133
九、消费税的退（免）政策及退（免）税额的计算 135
十、消费税的缴纳 136
第二节 消费税筹划方略与分析 139
一、从消费税计税依据着手的税收筹划 139
二、从消费税税率着手的筹划 142
第三节 消费税优惠政策解读 142
一、免税 142
二、进口免税 143
三、减税 144
四、出口退（免）税 144
五、先征后返 146
六、以税还贷 146
七、税额抵扣 147
八、税项扣除 147
第五章 关税税务筹划 149
第一节 关税的计算与缴纳 149
一、征税对象及纳税义务人 150
二、进出口税则 150
三、原产地规定 158
四、关税完税价格 158
五、关税应纳税额的计算 165
六、行李和邮递物品进口税 165
七、关税征收管理 166
第二节 关税筹划方略与分析 168
一、从货物的进口方式着手的税收筹划 168
二、从关税优惠政策着手的税收筹划 170
三、从合理控制完税价格着手的税收筹划 170
四、从原产地标准着手的税收筹划 171
五、从保税制度着手的税收筹划 171
六、从行邮税着手的税收筹划 172
七、从反倾销税着手的税收筹划 172
八、从关税法律救济着手的税收筹划 172
九、从货物的运输方式着手的税收筹划 173
第三节 关税优惠政策解读 173
一、法定减免税 173
二、特定减免税 174
三、临时减免税 177
第六章 企业所得税税务筹划 178
第一节 企业所得税的计算与缴纳 178
一、认识企业所得税 178
二、企业所得税的纳税人、征税范围、税率 179
三、企业所得税计税依据的确定 181
四、资产的税务处理 193
五、应纳所得税税额的计算 197
六、企业所得税税款缴纳与申报 201
第二节 企业所得税筹划方略及分析 205
一、从税收优惠政策着手的税收筹划 205
二、从纳税人着手的税收筹划 212
三、从企业所得税计税依据着手的税收筹划 219
第三节 企业所得税优惠政策解读 233
一、免征与减征优惠 233
二、高新技术企业优惠 234
三、小型微利企业优惠 234
四、加计扣除优惠 234
五、创投企业优惠 235
六、加速折旧优惠 235
七、减计收入优惠 235
八、税额抵免优惠 235
九、民族自治地方的优惠 235
十、非居民企业优惠 235
十一、其他有关行业的优惠 236
十二、其他优惠 237
第七章 个人所得税税务筹划 240
第一节 个人所得税的计算与缴纳 240
一、认识个人所得税 240
二、个人所得税的征税对象 241
三、个人所得税的纳税义务人 244
四、个人所得税的税率 246
五、个人所得税应纳税额的计算 247
六、申报和缴纳 267
七、个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税 269
八、个人出售住房如何缴纳个人所得税 274
第二节 个人所得税筹划方略与分析 277
一、从工资、薪金所得着手的税收筹划 277
二、从纳税人着手的税收筹划 282
三、从劳务报酬所得着手的税收筹划 286
四、从稿酬所得着手的税收筹划 288
五、从个体工商户所得着手的纳税筹划 291
六、从其他所得项目着手的税收筹划 291
七、从优惠政策着手的税收筹划 293
八、从利息、股息和红利所得着手的税收筹划 295
第三节 个人所得税优惠政策解读 297
一、免税项目 297
二、减税项目 298
三、暂免征税项目 299
第八章 税收征收管理 302
第一节 税收征收管理概述 302
一、税收征收管理的定义及依据 302
二、税收征收管理的内容 303
第二节 税务管理与税务检查 303
一、税务登记管理 303
二、账簿、凭证管理 307
三、纳税申报管理 309
四、税务检查 311
第三节 涉税双方的法律责任 312
一、法律责任的含义 312
二、纳税人违反税务管理的行为及处罚 312
三、纳税人的欠税行为及处罚 313
四、偷税行为及处罚 313
五、抗税行为及处罚 313
六、行贿行为及处罚 314
七、骗税行为及处罚 314
八、其他违法行为及处罚 314
参考书目 316