第一部分 企业投资决策纳税筹划方案 1
一、选择公司还是非公司 1
二、选择子公司还是分公司 2
三、投资国家扶持产业 4
四、投资国家扶持区域 9
五、投资国家扶持项目 18
七、个人投资企业转为企业投资企业 20
八、恰当选择享受税收优惠的起始年度 21
九、利用国债利息免税的优惠政策 23
十、招聘国家鼓励人员 25
十一、充分利用创业投资税收优惠 30
第二部分 企业经营决策纳税筹划方案 33
一、分立企业享受小型微利企业税收优惠 33
二、充分利用亏损结转政策 35
三、将利润从高税率企业转向低税率企业 37
四、充分利用固定资产加速折旧政策 38
五、将利息支出变其他支出予以扣除 44
六、企业捐赠中的纳税筹划技巧 46
七、恰当选择企业所得税预缴方法 50
八、利用汇率变动趋势进行纳税筹划 52
九、充分利用加计扣除税收优惠 53
十、印花税纳税筹划 54
第三部分 企业融资决策纳税筹划方案 57
一、巧用个人接受捐赠免税政策 57
二、适当增加债权性融资比例进行节税 58
三、长期借款融资的纳税筹划方案 61
四、借款费用利息的纳税筹划方案 64
五、增加负债，降低投资 66
六、融资租赁中的纳税筹划方案 68
七、企业职工融资中的纳税筹划方案 72
八、融资阶段选择中的纳税筹划方案 73
九、关联企业融资中的纳税筹划方案 75
第四部分 企业再投资与结业决策纳税筹划方案 77
一、分公司与子公司互换利用税收优惠 77
二、兼并亏损企业的纳税筹划方案 80
三、外国企业选择是否设立机构场所 84
四、先分配股息再转让股权 85
五、调整企业清算日期的纳税筹划方案 87
六、企业债务重组的纳税筹划 88
七、企业资产收购纳税筹划 91
八、企业股权收购纳税筹划 93
九、企业免税合并纳税筹划 95
十、企业免税分立纳税筹划 98
十一、通过分立享受各项优惠政策 100
十二、分立企业以享受特定地区税收优惠 103
十三、合并、分立企业以减轻增值税税收负担 105
十四、利用企业改制中的契税优惠政策 107
第五部分 企业跨国经营纳税筹划方案 111
一、外国公司直接投资转化为子公司间接投资 111
二、投资于避税港的纳税筹划方案 112
三、利用不同组织形式的税收待遇 116
四、避免成为常设机构 117
五、将利润保留境外，减轻税收负担 119
六、利用不同国家之间税收协定的优惠政策 122
七、利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 123
八、利用受控外国公司的纳税筹划方案 125
九、利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 127
第六部分 企业薪金发放纳税筹划方案 130
一、工资与劳务报酬的转化 130
二、平均发放工资薪金 134
三、年终奖金发放的纳税筹划方案 135
四、工资奖金最佳搭配方案 138
五、避免超额发放年终奖的恶果 140
六、股票期权发放的纳税筹划方案 142
七、工资奖金股票期权联合纳税筹划方案 145
八、东航返航事件凸显个税筹划的重要性 146
第七部分 企业增值税纳税筹划方案 148
一、选择纳税人身份的纳税筹划方案 148
二、巧选供货人类型，降低增值税负担 154
三、兼营销售的纳税筹划方案 157
四、折扣销售中的纳税筹划方案 158
五、将实物折扣变成价格折扣 160
六、销售折扣中的纳税筹划方案 161
七、巧用不同的促销方式 163
八、分立公司、抵扣进项税额 164
九、巧用起征点与小微企业免税优惠 165
十、增值税结算方式的纳税筹划 168
十一、充分利用农产品免税政策 169
十二、利用资产重组不征增值税政策 171
第八部分 企业消费税纳税筹划方案 177
一、巧用征收范围 177
二、巧用计税依据 178
三、巧用生产制作环节纳税的规定 179
四、兼营行为的纳税筹划方案 181
五、巧用白酒消费税最低计税价格 182
六、巧用啤酒消费税税率临界点 184
七、包装物的纳税筹划方案 185
八、自产自用消费品的纳税筹划方案 187
九、包装方式的纳税筹划方案 189
第九部分 企业营改增纳税筹划方案 191
一、选择小规模纳税人身份 191
二、分立企业成为小规模纳税人 193
三、公共交通运输服务企业选用简易计税方法 194
四、动漫企业选用简易计税方法 195
五、其他企业选用简易计税方法 196
六、利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 197
七、利用赡养关系免税进行纳税筹划 198
八、利用遗赠免税进行纳税筹划 199
九、持有满两年后再转让住房 200
十、通过抵押贷款延迟办理房产过户 201
十一、将亲子房产赠与改为买卖进行纳税筹划 202
十二、通过打折优惠将销售额控制在起征点以下 204
十三、通过调节销售额控制在起征点以下 205
十四、通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策 206
十五、通过分立企业利用小微企业免税优惠政策 207
十六、利用资产重组进行纳税筹划 208
十七、利用股权转让进行纳税筹划 209
十八、清包工提供建筑服务的纳税筹划 210
十九、甲供工程提供建筑服务的纳税筹划 210
二十、为老项目提供建筑服务的纳税筹划 211
二十一、利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划 212
二十二、利用残疾人提供服务进行纳税筹划 213
二十三、利用家政服务优惠进行纳税筹划 214
二十四、利用应收未收利息优惠政策进行纳税筹划 214
二十五、利用个人买卖金融商品免税进行纳税筹划 215
二十六、利用农村金融机构可选择3%的简易计税方法进行纳税筹划 216
二十七、利用免税货物运输代理服务进行纳税筹划 217
二十八、利用管道运输优惠政策进行纳税筹划 218
二十九、利用退役士兵税收优惠进行纳税筹划 218
三十、巧妙转化服务性质进行纳税筹划 220
三十一、提高物化劳动所占比重进行纳税筹划 221
第十部分 房地产业纳税筹划方案 222
一、巧用临界点 222
二、利息支付过程中的纳税筹划方案 224
三、代收费用处理过程中的纳税筹划方案 225
四、增加扣除项目 226
五、开发多处房地产的纳税筹划方案 228
六、将出租变为投资 229
七、两次销售房地产 230
八、利用企业改制重组的税收优惠 231
九、土地增值税清算中的纳税筹划方案 232
十、转换房产税计税方式 236
十一、减免名义租金降低房产税 237
十二、减少出租房屋的附属设施降低租金 239
十三、利用房产交换的契税优惠 240
十四、利用企业改制重组的契税优惠 241
第十一部分 公司股权架构与纳税筹划 243
一、个人非货币性资产投资的纳税筹划 243
二、个人技术成果出资的纳税筹划 244
三、利用税收洼地进行股权转让或减持 245
四、利用亏损企业进行股权转让或减持 246
五、将公司股权转让转变为个人股权转让 247
六、通过撤资实现股权转让的目的 248
七、将资产转让转化为股权转让 249
八、分立企业增加销售收入 250
第十二部分 税务机关反避税制度 252
一、关联申报 252
二、同期资料管理 257
三、转让定价方法 266
四、转让定价调查及调整 272
五、预约定价安排管理 276
六、成本分摊协议管理 284
七、受控外国企业管理 287
八、资本弱化管理 290
九、一般反避税管理 294
十、相应调整及国际磋商 298
十一、避税的法律责任 299
第十三部分 纳税筹划与反避税经典案例分析 302
一、个人股权转让纳税筹划方案分析 302
二、宗庆后税案分析 309
三、陈发树税案分析 311
四、张大中税案分析 314
五、平安保险税案分析 316
六、森马收购华人税案分析 317
七、四川双马发行股份购买资产案例分析 319
八、上海锦江国际酒店重大资产置换案例分析 321
九、东方航空合并上海航空案例分析 322
十、东北高速股份公司分立案例分析 324
十一、青岛啤酒股权转让税案分析 326
十二、中国移动股权转让案例分析 327
十三、大连反避税案例分析 329
十四、广州反避税案例分析 334
十五、资产定价模型反避税案例分析 337
十六、北京反避税案例分析 340
十七、重庆反避税案例分析 342
十八、福州反避税案例分析 344
十九、扬州反避税案例分析 346
二十、新疆反避税案例分析 350