第一章 税务会计概述 1
引言 1
学习目标 1
第一节 税务会计的概念 1
第二节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务 3
第二章 办理纳税人涉税事项操作指南 9
引言 9
学习目标 9
第一节 “五证合一、一照一码”的基本内容 9
第二节 纳税申报和税款征管 15
第三节 会计核算基本要求 19
第四节 应交税费的会计核算特点 20
第三章 增值税普通发票和增值税专用发票的开具要求 23
引言 23
学习目标 23
第一节 增值税发票的基本内容 23
第二节 纳税人开具发票基本规定 27
第三节 税务机关代开发票基本规定 38
第四节 增值税发票开具特殊规定 41
第四章 增值税的会计核算 47
引言 47
学习目标 47
第一节 增值税的基本内容 47
第二节 增值税的计算 61
第三节 增值税的核算 77
第四节 增值税纳税申报表的填制 113
第五章 出口退税的会计核算 117
引言 117
学习目标 117
第一节 出口退税的基本内容 117
第二节 出口退税的计算 123
第三节 出口退税的核算 125
第六章 消费税的会计核算 129
引言 129
学习目标 129
第一节 消费税的基本内容 129
第二节 消费税的计算 133
第三节 消费税的核算 138
第七章 企业所得税的会计核算 146
引言 146
学习目标 146
第一节 企业所得税的基本内容 146
第二节 应纳税额的计算 153
第三节 会计差异的计算 167
第四节 企业所得税的核算 176
第五节 企业所得税的汇算清缴程序 180
第六节 企业所得税税收优惠的报批和备案事项 182
第七节 企业所得税汇算清缴的会计处理 184
第八节 企业所得税纳税申报表的填制 189
第八章 个人所得税的会计核算 199
引言 199
学习目标 199
第一节 个人所得税的基本内容 199
第二节 个人所得税的计算 205
第三节 个人所得税的核算 213
第四节 个人所得税纳税申报表的填制 214
第九章 关税的会计核算 215
引言 215
学习目标 215
第一节 关税的基本内容 215
第二节 关税的核算 218
第三节 海关进口货物报关单的填制 220
第十章 资源税的会计核算 222
引言 222
学习目标 222
第一节 资源税的基本内容 222
第二节 资源税的核算 224
第十一章 其他税金的会计核算 228
引言 228
学习目标 228
第一节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算 228
第二节 土地增值税的会计核算 230
第三节 房产税的会计核算 235
第四节 城镇土地使用税的会计核算 238
第五节 耕地占用税的会计核算 240
第六节 车辆购置税的会计核算 242
第七节 车船税的会计核算 244
第八节 印花税的会计核算 246
第九节 契税的会计核算 249
第十节 烟叶税的会计核算 251
第十一节 社会保险费的会计核算 252
第十二节 环境保护税的会计核算 254
附录一 分章练习题 257
附录二 分章练习题参考答案 323