第一章 税务会计概述 1
关键词 1
引例 1
第一节 税务会计的概念 1
一、会计的产生和发展 1
二、会计的含义 2
三、税务会计的产生和发展 4
四、税务会计与财务会计的联系与区别 7
第二节 税收法规体系 9
一、税收概述 9
二、税收制度构成要素 9
三、我国现行税法体系 12
第三节 会计法规体系 12
一、会计法律 13
二、会计行政法规 13
三、会计规章 13
思考题 17
第二章 增值税会计 18
关键词 18
引例 18
第一节 增值税现行税制 18
一、征税范围 19
二、纳税义务人 28
三、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 28
四、税率与征收率 29
五、税收优惠 34
六、一般纳税人应纳税额的计算 38
七、小规模纳税人应纳税额的计算 50
八、进口货物应纳税额的计算 51
九、出口货物退（免）税 51
十、征收管理 57
第二节 增值税会计核算 66
一、一般纳税人会计处理方法 66
二、小规模纳税人会计处理方法 110
思考题 111
第三章 消费税会计 112
关键词 112
引例 112
第一节 消费税现行税制 112
一、纳税义务人与纳税环节 112
二、税目与税率 113
三、计税依据 118
四、应纳税额的计算 120
五、征收管理 126
第二节 消费税会计核算 128
一、消费税会计科目设置 128
二、应税消费品销售的会计处理 129
三、应税消费品视同销售的会计处理 131
四、委托加工应税消费品的会计处理 133
五、进口应税消费品的会计处理 136
思考题 136
第四章 城市维护建设税及教育费附加会计 137
关键词 137
引例 137
第一节 城市维护建设税及教育费附加现行税制 137
一、城市维护建设税 137
二、教育费附加 139
第二节 城市维护建设税及教育费附加会计核算 140
一、城市维护建设税会计核算 140
二、教育费附加会计核算 141
思考题 142
第五章 关税会计 143
关键词 143
引例 143
第一节 关税现行税制 144
一、征税对象与纳税义务人 144
二、进出口税则 144
三、完税价格与应纳税额的计算 145
四、税收优惠 146
五、征收管理 147
第二节 关税会计核算 148
一、关税会计科目设置 148
二、关税会计处理 148
思考题 151
第六章 企业所得税会计 152
关键词 152
引例 152
第一节 企业所得税现行税制 152
一、纳税义务人、征税对象与税率 152
二、应纳税所得额的计算 154
三、资产的税务处理 160
四、资产损失税前扣除的所得税处理 165
五、企业重组的特殊性所得税处理 165
六、税收优惠 167
七、应纳税额的计算 169
八、征收管理 170
第二节 企业所得税会计核算 173
一、所得税会计方法发展历程 173
二、所得税会计理论 174
三、基于收入费用观的所得税会计差异 176
四、基于资产负债观的所得税会计差异 178
五、企业所得税的会计处理 182
思考题 200
第七章 个人所得税会计 201
关键词 201
引例 201
第一节 个人所得税现行税制 201
一、纳税义务人与征税范围 202
二、税率与应纳税所得额的确定 204
三、应纳税额的计算 207
四、税收优惠 212
五、征收管理 213
第二节 个人所得税会计核算 215
一、个人所得税会计科目设置 215
二、个人所得税会计处理 215
思考题 218
第八章 资源税和土地增值税会计 219
关键词 219
引例 219
第一节 资源税和土地增值税现行税制 219
一、资源税现行税制 219
二、土地增值税现行税制 231
第二节 资源税和土地增值税会计核算 236
一、资源税会计核算 236
二、土地增值税会计核算 239
思考题 246
第九章 其他税会计 247
关键词 247
引例 247
第一节 房产税会计 247
一、房产税现行税制 247
二、房产税会计核算 253
第二节 城镇土地使用税会计 254
一、城镇土地使用税现行税制 254
二、城镇土地使用税会计核算 259
第三节 契税会计 260
一、契税现行税制 260
二、契税会计核算 265
第四节 耕地占用税会计 266
一、耕地占用税现行税制 266
二、耕地占用税会计核算 269
第五节 车辆购置税会计 269
一、车辆购置税现行税制 269
二、车辆购置税会计核算 272
第六节 车船税会计 272
一、车船税现行税制 272
二、车船税会计核算 276
第七节 印花税会计 278
一、印花税现行税制 278
二、印花税会计核算 283
思考题 284
参考文献 285