实务研究篇 1
01 谈谈电商征税若干问题 3
交易形式并不影响纳税义务 3
依法征管是税务部门职责所在 5
税收流失规模需要科学测算 5
税务登记要考虑国情和技术 7
第三方支付机构代扣税款不合适 8
现实征管要抓大放小有所侧重 9
宣传工作任重道远不容忽视 10
“拔鹅毛”需环环相扣渐次发力 11
02 国际域名注册纳税性质判定研究 13
案件情况简介及征纳意见分歧 13
域名注册的相关概念及业务处理 16
业界的分类标准及管理规定 18
关于是否为特许权的判断 20
案件处理及借鉴 22
03 关于“税立方”综合信息管理系统设计及运行情况的调研报告 25
为什么要开发“税立方”综合信息管理系统 25
“税立方”综合信息管理系统简介 26
项目进展情况及取得的成效 29
存在的主要问题及对策建议 30
04 论税收数据分析的五项核心要素 35
确定主题 35
选择对象 36
运用指标、方法和模型 37
构建系统 39
组织管理 40
05 浅析信息化基础上的纳税评估方法及其实现 43
纳税评估的五个环节 43
解决纳税评估瓶颈 45
发挥税收信息化对纳税评估的支撑作用 47
06 电商征税：印度GST改革有新规 49
GST改革前中央有政策，各邦自定规 49
GST改革后采取统一激进的电商征税政策 50
对印度电子商务GST政策的评析 54
07 时评：说说“苹果税”的税收问题 55
08 网络游戏虚拟财产交易税收问题探讨 59
网游虚拟财产交易发展的现状 59
网游虚拟财产交易的特点 60
网游虚拟财产交易存在的两个法律问题 64
网游虚拟财产交易的税务征管现状 66
网游虚拟财产交易的税收对策 70
09 互联网上经营主体工商注册、税务登记备案制度研究 75
网上交易指导意见，一石激起千层浪 75
网上经营主体的登记管理亟待加强 78
部分城市实践情况 81
研究体会 84
10 电子合同印花税征管初探 89
电子合同的应用范围越来越广 89
电子合同是印花税应税凭证 91
电子合同印花税征收的几个现实问题 93
完善电子合同印花税税务管理的建议 96
11 电子商务环境下涉外企业的避税与反避税 99
我国涉外企业避税形势严峻 99
电子商务环境下涉外企业避税新动向 103
当前我国反避税工作存在的主要问题 107
电子商务环境下涉外企业反避税的对策 111
12 依托第三方信息加强非居民税收管理的研究 119
第三方信息是加强非居民税收管理的重要依托 119
海淀国税依托第三方信息加强非居民税收管理的实践 121
提升第三方信息采集应用质效的建议 125
13 跨国公司在华研发机构反避税的研究与实践 131
在华研发机构的概况 131
在华研究机构避税现象严重 135
海淀区反避税基础管理工作经验分享 142
14 关于数字经济下的税制构想 149
曾被提出的电子商务税制方案 149
对网络时代新税制的思考 152
大数据时代的透明税制构想（朱为群教授） 154
基础研究篇 159
00 前言：电子商务税收的框架性研究 161
01 电子商务概述 163
1.1 电子商务基础 163
1.2 电子商务的特点 171
1.3 电子商务主要支撑技术 178
1.4 电子商务在全球的发展及影响 187
02 电子商务对税收的影响 197
2.1 电子商务对税收原则的挑战 198
2.2 电子商务对税收立法的挑战 200
2.3 电子商务对税收征管的挑战 206
2.4 电子商务对税务稽查的挑战 211
2.5 电子商务对税收管辖权的挑战 213
2.6 电子商务对国际反避税的影响 216
2.7 电子商务给税收带来的机遇 217
03 世界各国电子商务税收政策研究和实践 221
3.1 美国电子商务的税收政策 222
3.2 经济合作与发展组织的研究和成果 229
3.3 其他国家和国际组织的税收政策 233
3.4 各国电子商务税收政策的比较分析 240
04 我国电子商务发展及税收对策 245
4.1 我国电子商务的发展 245
4.2 处理电子商务税收问题应坚持的方向 256
4.3 电子商务税收具体对策 259
05 电子商务与电子税务局 273
5.1 对电子税务局的理解 273
5.2 我国电子税务局的构建 279
5.3 应对电子商务的解决方案 284
5.4 电子税务局建设的关键技术 287
5.5 国外税收信息化发展经验借鉴 294