第1章 引言 1
第2章 文献综述 6
2.1 关于个人所得税职能定位的文献综述 6
2.2 关于西方最优所得税理论的文献综述 9
2.3 关于综合所得税的公平效应的文献综述 12
2.4 关于单一税的公平效应的文献综述 16
2.5 关于以家庭为课税单位的文献综述 19
第3章 我国个人所得税的现状 22
3.1 我国个人所得税的发展历程 22
3.2 现行的个人所得税税制 26
3.3 现行个税与居民收入的配比性分析 27
3.4 现行个税有较大避税空间 34
3.5 完善个人所得税制的必要性 40
3.6 现行个人所得税运行评价 41
3.6.1 现行个人所得税发挥的积极作用 41
3.6.2 现行个人所得税存在的问题 42
第4章 我国个人所得税职能定位分析 56
4.1 个人所得税职能定位理论分析 56
4.2 个人所得税职能定位实践分析 73
4.3 个人所得税功能定位影响因素分析 85
4.4 我国个人所得税的职能定位 104
4.4.1 我国个税职能定位环境分析 105
4.4.2 我国个人所得税职能定位分析 119
第5章 个人所得税课税模式分析 123
5.1 税制改革理论和实践 123
5.1.1 个税改革理论 123
5.1.2 主要税改实践 126
5.1.3 主要课税模式 128
5.1.4 税制改革关键问题 132
5.2 单一税 136
5.3 单一税模式与综合所得税模式的比较分析 152
第6章 我国个人所得税再分配效应模拟测算 156
6.1 分类征收制下我国个人所得税再分配效应测算 156
6.2 单一税制下我国个人所得税再分配效应测算 165
第7章 我国个人所得税改革的模式选择 171
7.1 我国个人所得税模式选择的约束因素 171
7.2 不同课税模式的适用性 174
7.2.1 综合所得税模式在我国的适用性 174
7.2.2 单一税模式在我国的适用性 175
7.2.3 综合与分类相结合税制在我国的适用性 178
7.3 综合与分类相结合税制特征分析 181
7.4 税制改革中需要处理好的关键问题 185
第8章 综合与分类相结合的个税税制设计 188
8.1 我国综合所得与分类所得划分 189
8.2 税率结构调整 191
8.3 课税单位选择 193
8.3.1 主要国家课税单位选择 193
8.3.2 典型国家课税单位演化 195
8.3.3 OECD国家课税单位最新趋势 198
8.3.4 我国课税单位选择 199
8.3.5 以家庭为课税单位 199
8.4 成本费用扣除 208
8.4.1 主要国家成本费用扣除实践 209
8.4.2 主要国家成本费用扣除发展趋势 215
8.4.3 完善我国成本费用扣除机制的政策建议 215
8.5 居民纳税人与非居民纳税人判定标准 220
8.5.1 现行政策运行情况评价 221
8.5.2 纳税义务判定标准国际比较 223
8.5.3 完善我国纳税义务判定标准 226
8.6 清理税收优惠项目，拓宽税基 228
8.7 建立健全科学的税收征管体系 228
结语 239
参考文献 240