序章 考试分析与应试策略 1
一、考试简介 1
二、考试大纲专家解读 2
三、应试经验与解题技巧 4
第1章 税法总论 7
考点精讲 7
【考点1】税收的概念（★★） 7
【考点2】税法的概念和特点（★★） 8
【考点3】税收法律关系的构成（★★） 8
【考点4】税收法律关系的产生、变更和消灭（★★） 8
【考点5】税法与其他法律的关系（★★） 8
【考点6】税法的原则（★★★） 8
【考点7】税法的要素（★★★） 9
【考点8】税收立法（★★） 9
【考点9】税法的分类（★★） 10
【考点10】我国现行税法体系（★★） 11
【考点11】税法的实施（★★） 11
【考点12】税务机构的设置（★★） 11
【考点13】税款征收管理权限划分（★★） 11
【考点14】税收征收管理范围划分（★） 11
【考点15】税收收入划分（★★） 12
【考点16】税务机关纳税人的权利与义务（★★） 12
历年真题 12
一、单项选择题 12
二、多项选择题 13
历年真题答案及解析 13
一、单项选择题答案及解析 13
二、多项选择题答案及解析 14
全真模拟试题 14
一、单项选择题 14
二、多项选择题 15
全真模拟试题答案及解析 16
一、单项选择题答案及解析 16
二、多项选择题答案及解析 17
第2章 增值税法 18
考点精讲 19
【考点1】增值税的征收范围（★★） 19
【考点2】一般纳税人的登记管理（★） 20
【考点3】小规模纳税人的登记管理（★） 20
【考点4】增值税的税率（★★） 20
【考点5】增值税的征收率（★★） 21
【考点6】增值税的计税方法（★★★） 22
【考点7】一般销售方式下的销售额（★★） 22
【考点8】特殊销售方式下的销售额（★★） 22
【考点9】进项税额的计算（★★） 23
【考点10】不得从销项税额中抵扣的进项税额（★★） 24
【考点11】应纳税额的计算（★★★） 24
【考点12】房地产开发企业销售自行开发的房地产项目（★★） 26
【考点13】应纳税额的特殊计算（★★） 26
【考点14】房地产开发企业不动产经营租赁服务的增值税处理（★★） 27
【考点15】简易征税方法应纳税额的计算（★★★） 28
【考点16】资管产品的增值税处理办法（★） 28
【考点17】进口货物的征税范围及纳税人（★★★） 29
【考点18】进口货物应纳税额的计算（★★） 29
【考点19】进口货物的税收管理（★★） 29
【考点20】出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税基本政策和适用增值税退（免）税政策的范围（★★★） 29
【考点21】增值税退（免）税办法和出口退税率（★★） 30
【考点22】增值税退（免）税的计税依据（★★） 31
【考点23】增值税免抵退税和免退税的计算（★★） 31
【考点24】出口货物、劳务及应税服务增值税免税政策（★★） 32
【考点25】出口货物、劳务和应税行为增值税征税政策（★★） 34
【考点26】外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法（★） 34
【考点27】境外旅客购物离境退税政策（★） 35
【考点28】出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税管理（★） 35
【考点29】“营改增”规定的税收优惠政策（★★） 36
【考点30】财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目（★★） 38
【考点31】增值税起征点的规定（★★） 40
【考点32】其他有关减免税规定（★★） 40
【考点33】增值税纳税义务发生时间（★★） 40
【考点34】增值税纳税地点和申报办法（★★） 41
【考点35】纳税期限（★★） 41
【考点36】“营改增”汇总纳税管理办法（★★） 41
【考点37】不得领购开具专用发票的情况（★） 42
【考点38】增值税专用发票的规定（★★） 42
历年真题 43
一、单项选择题 43
二、多项选择题 44
三、计算题 44
四、综合题 45
历年真题答案及解析 45
一、单项选择题答案及解析 45
二、多项选择题答案及解析 46
三、计算题答案及解析 46
四、综合题答案及解析 47
全真模拟试题 47
一、单项选择题 47
二、多项选择题 48
三、计算题 49
四、综合题 50
全真模拟试题答案及解析 51
一、单项选择题答案及解析 51
二、多项选择题答案及解析 52
三、计算题答案及解析 52
四、综合题答案及解析 53
第3章 消费税法 54
考点精讲 54
【考点1】消费税的纳税人（★） 54
【考点2】征税范围和征税环节（★★） 55
【考点3】税目（★★） 55
【考点4】税率（★★） 56
【考点5】从价计征（★★★） 57
【考点6】从量计征（★★★） 58
【考点7】从价从量复合计征（★） 58
【考点8】计税依据的特殊规定（★★★） 58
【考点9】消费税税率形式与计算税公式（★★★） 59
【考点10】生产销售环节应纳消费税的计算（★★★） 59
【考点11】进口环节应纳消费税的计算（★★★） 59
【考点12】委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算（★★★） 60
【考点13】已纳消费税扣除的计算（★★★） 60
【考点14】消费税出口退税的计算（★★★） 60
【考点15】特殊环节应纳消费税的计算（★★） 61
【考点16】纳税义务发生时间（★） 61
【考点17】纳税期限（★★） 61
【考点18】纳税地点（★★） 62
历年真题 62
一、单项选择题 62
二、多项选择题 62
三、计算题 63
历年真题答案及解析 63
一、单项选择题答案及解析 63
二、多项选择题答案及解析 64
三、计算题答案及解析 64
全真模拟试题 64
一、单项选择题 64
二、多项选择题 65
三、计算题 66
全真模拟试题答案及解析 67
一、单项选择题答案及解析 67
二、多项选择题答案及解析 67
三、计算题答案及解析 68
第4章 企业所得税法 69
考点精讲 70
【考点1】纳税义务人与征税对象（★★） 70
【考点2】所得来源地的确定（★★） 70
【考点3】税率（★★★） 70
【考点4】一般收入的确认（★★） 70
【考点5】特殊收入的确认（★★） 71
【考点6】资产处置收入的确认（★★） 71
【考点7】非货币性资产投资企业所得税处理（★★★） 71
【考点8】企业转让、接收的所得税处理（★★★） 72
【考点9】不征税收入和免税收入（★★） 72
【考点10】税前扣除项目的原则（★★★） 73
【考点11】准予扣除的项目（★★★） 73
【考点12】具有扣除限额标准的支出（★★★） 73
【考点13】不得扣除的项目（★★） 74
【考点14】亏损弥补（★★★） 75
【考点15】固定资产的税务处理（★★） 75
【考点16】生物资产的税务处理（★★） 76
【考点17】无形资产的税务处理（★★） 76
【考点18】长期待摊费用的税务处理（★★） 76
【考点19】投资资产的税务处理（★★） 77
【考点20】税法规定与会计规定差异的处理（★★） 77
【考点21】资产损失扣除（★★） 78
【考点22】资产损失税前扣除管理的基本管理原则（★★★） 78
【考点23】企业重组的定义（★） 78
【考点24】企业重组的一般性税务处理（★★★） 78
【考点25】适用特殊性税务处理方法（★★★） 79
【考点26】免征与减征优惠（★★） 80
【考点27】高新技术企业优惠（★★） 80
【考点28】技术先进型服务企业优惠（★★） 80
【考点29】小型微利企业优惠（★★） 81
【考点30】加计扣除优惠（★★） 81
【考点31】居民企业应纳税额的计算（★★★） 81
【考点32】境外所得抵扣税额的计算（★★★） 82
【考点33】居民企业核定征收应纳税额的计算（★★★） 82
【考点34】非居民企业应纳税额的计算与核定征收办法（★★） 83
【考点35】非居民企业核定征收办法（★★★） 83
【考点36】企业所得税的纳税地点、纳税期限和纳税申报（★★） 84
【考点37】跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（★★★） 84
【考点38】合伙企业所得税的征收管理（★★★） 84
历年真题 84
一、单项选择题 84
二、多项选择题 85
三、计算题 86
历年真题答案及解析 86
一、单项选择题答案及解析 86
二、多项选择题答案及解析 87
三、计算题答案及解析 87
全真模拟试题 88
一、单项选择题 88
二、多项选择题 89
三、计算题 91
四、综合题 91
全真模拟试题答案及解析 92
一、单项选择题答案及解析 92
二、多项选择题答案及解析 94
三、计算题答案及解析 95
四、综合题答案及解析 95
第5章 个人所得税法 97
考点精讲 97
【考点1】纳税义务人（★★） 97
【考点2】征税范围（★★） 98
【考点3】所得来源地的确定（★★） 98
【考点4】税率（★★★） 98
【考点5】每次收入的确定（★★★） 99
【考点6】应纳税额的一般计算（★★） 99
【考点7】个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（★★★） 99
【考点8】全年一次性奖金个人所得税的计算（★★★） 100
【考点9】财产租赁所得税额的计算（★★★） 101
【考点10】中国境内无住所的个人取得工资薪金所得征税问题（★★★） 101
【考点11】对个人因解除劳动合同取得经济补偿金的征税方法（★★） 101
【考点12】个人提前退休取得补贴收入征收个人所得税规定（★★） 101
【考点13】个人股票期权所得税征收方法（★★★） 102
【考点14】税收优惠（★★★） 102
【考点15】境外所得的税额扣除（★★★） 103
【考点16】个人所得税自行申报纳税（★★） 103
历年真题 104
一、单项选择题 104
二、多项选择题 105
三、计算题 106
历年真题答案及解析 107
一、单项选择题答案及解析 108
二、多项选择题答案及解析 108
三、计算题答案及解析 109
全真模拟试题 110
一、单项选择题 110
二、多项选择题 111
三、计算题 112
全真模拟试题答案及解析 112
一、单项选择题答案及解析 113
二、多项选择题答案及解析 113
三、计算题答案及解析 114
第6章 城市维护建设税法和烟叶税法 115
考点精讲 115
【考点1】纳税义务人（★★） 115
【考点2】税率（★★） 115
【考点3】计税依据（★★） 116
【考点4】应纳税额的计算（★★） 116
【考点5】税收优惠（★★） 116
【考点6】城建税纳税地点（★★） 116
【考点7】烟叶税（★★） 116
【考点8】教育费附加和地方教育附加的有关规定（★★） 117
历年真题 117
一、单项选择题 117
二、多项选择题 117
历年真题答案及解析 118
一、单项选择题答案及解析 118
二、多项选择题答案及解析 118
全真模拟试题 118
一、单项选择题 118
二、多项选择题 119
全真模拟试题答案及解析 120
一、单项选择题答案及解析 120
二、多项选择题答案及解析 121
第7章 关税法和船舶吨税法 122
考点精讲 122
【考点1】征税对象（★★） 122
【考点2】纳税义务人（★★） 122
【考点3】进出口税则概况与税则归类（★） 123
【考点4】进口关税税率（★★） 123
【考点5】原产地规定（★） 124
【考点6】关税完税价格（★★★） 124
【考点7】关税应纳税额的计算（★★★） 126
【考点8】跨境电子商务零售进口税收政策（★） 126
【考点9】关税减免（★★） 126
【考点10】关税征收管理（★★） 127
【考点11】溢征关税和补征、追征关税的处理（★） 127
【考点12】船舶吨税的征税范围、税率和应纳税额的计算（★★） 127
【考点13】船舶吨税税收优惠（★） 127
【考点14】船舶吨税征收管理（★） 128
历年真题 128
一、单项选择题 128
二、多项选择题 128
历年真题答案及解析 129
一、单项选择题答案及解析 129
二、多项选择题答案及解析 129
全真模拟试题 129
一、单项选择题 129
二、多项选择题 130
全真模拟试题答案及解析 131
一、单项选择题答案及解析 131
二、多项选择题答案及解析 132
第8章 资源税法和环境保护税法 133
考点精讲 133
【考点1】资源税的纳税义务人和扣缴义务人（★★） 133
【考点2】资源税的税目、税率（★★★） 134
【考点3】资源税的计税依据（★★） 135
【考点4】资源税应纳税额的计算（★★★） 135
【考点5】煤炭资源税的计算（★★） 136
【考点6】资源税的减税、免税（★★） 137
【考点7】资源税的征收管理（★★） 137
【考点8】水资源税改革试点实施办法（★） 138
【考点9】环境保护税的纳税义务人（★） 139
【考点10】环境保护税的税目与税率（★★） 139
【考点11】环境保护税的计税依据（★★） 139
【考点12】环境保护税应纳税额的计算（★★） 140
【考点13】环境保护税的税收减免（★★） 140
【考点14】环境保护税的征收管理（★★） 140
历年真题 141
一、单项选择题 141
二、多项选择题 141
历年真题答案及解析 142
一、单项选择题答案及解析 142
二、多项选择题答案及解析 142
全真模拟试题 142
一、单项选择题 142
二、多项选择题 143
全真模拟试题答案及解析 143
一、单项选择题答案及解析 144
二、多项选择题答案及解析 144
第9章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 145
考点精讲 145
【考点1】城镇土地使用税的纳税义务人与征税范围（★★） 145
【考点2】城镇土地使用税的税率、计税依据和应纳税额的计算（★★★） 146
【考点3】城镇土地使用税的税收优惠（★★） 146
【考点4】由省、自治区、直辖市地方税务局确定的减免税项目（★★） 146
【考点5】城镇土地使用税的征收管理（★★） 147
【考点6】耕地占用税的纳税义务人与征税范围（★★） 147
【考点7】耕地占用税的税率、计税依据和应纳税额的计算（★★） 147
【考点8】耕地占用税的税收优惠与征收管理（★★） 147
历年真题 147
一、单项选择题 147
二、多项选择题 148
历年真题答案及解析 148
一、单项选择题答案及解析 148
二、多项选择题答案及解析 149
全真模拟试题 149
一、单项选择题 149
二、多项选择题 149
全真模拟试题答案及解析 150
一、单项选择题答案及解析 150
二、多项选择题答案及解析 150
第10章 房产税法、契税法和土地增值税法 152
考点精讲 152
【考点1】房产税的纳税义务人和征税范围（★★） 152
【考点2】房产税的税率和计税依据（★★★） 153
【考点3】房产税的税收优惠（★★） 154
【考点4】房产税的征收管理（★★） 154
【考点5】契税的征税对象与纳税义务人（★★） 154
【考点6】契税的税率、计税依据与应纳税额的计算（★★） 154
【考点7】契税优惠政策的一般规定（★★） 155
【考点8】契税优惠政策的特殊规定（★★） 155
【考点9】契税的征收管理（★★） 155
【考点10】土地增值税的纳税义务人（★） 156
【考点11】土地增值税的征税范围（★★） 156
【考点12】企业改制重组土地增值税政策（★★） 157
【考点13】土地增值税的税率和应税收入（★★） 157
【考点14】土地增值税扣除项目具体内容（★★） 157
【考点15】与转让房地产有关的扣除项目（★★） 158
【考点16】土地增值额的确定与应纳税额的计算（★★★） 158
【考点17】房地产开发企业土地增值税清算（★★） 158
【考点18】非直接销售和自用房地产的收入确定（★★） 159
【考点19】土地增值税税收优惠（★★） 159
【考点20】土地增值税的征收管理（★★） 159
历年真题 160
一、单项选择题 160
二、多项选择题 160
历年真题答案及解析 161
一、单项选择题答案及解析 161
二、多项选择题答案及解析 162
全真模拟试题 162
一、单项选择题 162
二、多项选择题 163
全真模拟试题答案及解析 164
一、单项选择题答案及解析 164
二、多项选择题答案及解析 164
第11章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 165
考点精讲 165
【考点1】车辆购置税的纳税义务人与征税范围（★★） 165
【考点2】车辆购置税的计税依据（★★） 166
【考点3】最低计税价格的确定（★★） 166
【考点4】车辆购置税的应纳税额的计算（★★） 166
【考点5】车辆购置税的税收优惠（★★） 166
【考点6】车辆购置税的征收管理（★★★） 167
【考点7】车船税的纳税义务人与征税范围（★★） 167
【考点8】车船税的税目与税率（★★） 167
【考点9】车船税的应纳税额的计算和代收代缴（★★★） 168
【考点10】车船税的税收优惠（★★） 168
【考点11】车船税的征收管理（★★） 169
【考点12】印花税的征税对象（★★） 169
【考点13】印花税的税目与税率（★★★） 169
【考点14】印花税的应纳税额的计算（★★） 170
【考点15】印花税的税收优惠（★★） 171
【考点16】印花税的征收管理（★★） 172
历年真题 172
一、单项选择题 172
二、多项选择题 173
历年真题答案及解析 173
一、单项选择题答案及解析 173
二、多项选择题答案及解析 174
全真模拟试题 174
一、单项选择题 174
二、多项选择题 175
全真模拟试题答案及解析 176
一、单项选择题答案及解析 177
二、多项选择题答案及解析 177
第12章 国际税收 179
考点精讲 179
【考点1】外国企业常驻代表机构（★★） 179
【考点2】承包工程作业和提供劳务（★★） 180
【考点3】中国境内机构和个人对外付汇的税收管理（★） 180
【考点4】境外应纳税所得额的计算（★★） 180
【考点5】可予抵免境外所得税额的确认（★★） 181
【考点6】境外所得间接负担税额的计算（★） 181
【考点7】适用间接抵免的外国企业持股比例的计算（★） 181
【考点8】抵免限额的计算（★★） 182
【考点9】简易办法计算抵免（★） 182
【考点10】境外所得税抵免时应纳所得税额的计算（★） 182
【考点11】税基侵蚀和利润转移项目（★★） 182
【考点12】特别纳税调整（★★★） 182
【考点13】关联申报（★） 182
【考点14】合理的转让定价方法（★★） 183
【考点15】情报交换（★★） 183
历年真题 184
一、单项选择题 184
二、多项选择题 184
历年真题答案及解析 184
一、单项选择题答案及解析 184
二、多项选择题答案及解析 184
全真模拟试题 184
一、单项选择题 184
二、多项选择题 185
三、计算题 186
全真模拟试题答案及解析 186
一、单项选择题答案及解析 187
二、多项选择题答案及解析 187
三、计算题答案及解析 189
第13章 税收征收管理法 190
考点精讲 190
【考点1】税收征收管理法的适用范围（★） 190
【考点2】税务登记管理（★★） 190
【考点3】纳税申报管理（★★） 191
【考点4】税款征收的方式（★★） 191
【考点5】税收保全措施和强制执行措施（★★★） 192
【考点6】税务检查的形式、方法与职责（★★） 192
【考点7】税务机关检查权利（★★） 192
历年真题 193
一、单项选择题 193
二、多项选择题 194
历年真题答案及解析 194
一、单项选择题答案及解析 194
二、多项选择题答案及解析 195
全真模拟试题 195
一、单项选择题 195
二、多项选择题 196
全真模拟试题答案及解析 197
一、单项选择题答案及解析 197
二、多项选择题答案及解析 198
第14章 税务行政法制 199
考点精讲 199
【考点1】税务行政处罚的设定和种类（★★） 199
【考点2】税务行政处罚的主体与管辖（★★） 200
【考点3】税务行政处罚的程序（★★） 200
【考点4】税务行政处罚的执行（★★） 200
【考点5】税务行复议的申请人、被申请人及申请（★★） 200
【考点6】税务行政复议证据（★★） 201
【考点7】税务行政复议和解与调解（★★） 201
【考点8】税务行政诉讼的原则、管辖和受案范围（★★） 202
【考点9】税务行政诉讼的起诉和受理（★★） 202
历年真题 202
一、单项选择题 202
二、多项选择题 203
历年真题答案及解析 203
一、单项选择题答案及解析 203
二、多项选择题答案及解析 204
全真模拟试题 205
一、单项选择题 205
二、多项选择题 206
全真模拟试题答案及解析 206
一、单项选择题答案及解析 206
二、多项选择题答案及解析 207
第15章 历年真题套卷 207
2017年真题套卷 207
一、单项选择题 207
二、多项选择题 210
三、计算题 211
四、综合题 213
2017年真题套卷答案及解析 214
一、单项选择题答案及解析 214
二、多项选择题答案及解析 216
三、计算题答案及解析 217
四、综合题答案及解析 219
2016年真题套卷 221
一、单项选择题 221
二、多项选择题 223
三、计算题 224
四、综合题 226
2016年真题套卷答案及解析 227
一、单项选择题答案及解析 228
二、多项选择题答案及解析 229
三、计算题答案及解析 230
四、综合题答案及解析 231