第1章 绪论 1
1.1 研究背景及意义 1
1.2 研究框架 3
1.3 研究的创新之处 4
第2章 我国企业创新现状分析 5
2.1 我国企业创新特点分析 5
2.2 我国企业创新投入存在的问题 14
第3章 我国税制发展历程 18
3.1 第一阶段：1978～1990年 18
3.2 第二阶段：1991～1998年 21
3.3 第三阶段：1999～2007年 23
3.4 第四阶段：2008年至今 27
3.5 营业税改增值税 30
第4章 税收政策对企业创新的传导机制 34
4.1 税收影响企业的成本 35
4.2 税收影响企业的风险 49
4.3 税收影响企业的收益 57
第5章 驱动企业创新的税收优惠政策梳理及文献综述 60
5.1 我国驱动企业创新的税收优惠政策 60
5.2 国外驱动创新的税收优惠政策借鉴 70
5.3 税收优惠驱动企业创新的文献综述 79
第6章 税收优惠对大中型企业创新的传导效果研究 85
6.1 税收优惠对企业创新投入的影响研究 85
6.2 基于PSM方法的增值税优惠对企业创新投入的激励研究 97
6.3 税收优惠对企业绩效的传导效果研究：以创新投入为中介变量 109
第7章 税收优惠对中小企业创新的传导效果研究 122
7.1 理论分析与研究假设 123
7.2 模型构建 124
7.3 样本数据的选取 126
7.4 描述性统计分析 127
7.5 实证研究结果 130
7.6 小结 135
第8章 普惠性税收优惠政策对企业创新的传导效果分析——以吉林省为例 136
8.1 吉林省科技创新现状梳理与比较 136
8.2 吉林省支持科技创新的普惠性税收优惠政策梳理与比较 145
8.3 吉林省税收优惠政策对创新的传导效果评价 151
8.4 创新传导过程中的问题分析 165
第9章 “营改增”理论分析 169
9.1 营业税与增值税 169
9.2 “营改增”的理论依据 172
9.3 “营改增”的必要性 176
9.4 “营改增”相关研究综述 179
第10章 “营改增”的减税效应分析 188
10.1 “营改增”影响企业税负的理论推算 189
10.2 “营改增”影响企业税负的统计分析 194
10.3 “营改增”影响企业税负的问题分析 200
第11章 “营改增”驱动企业创新投资的效果研究 202
11.1 模型构建 202
11.2 样本选取及指标的描述性统计 203
11.3 “营改增”影响企业投资的实证结果分析 204
11.4 小结 207
第12章 “营改增”对企业绩效的传导效果研究——以创新投入为中介变量 209
12.1 理论分析 209
12.2 中介效应模型设计 210
12.3 实证结果分析 219
12.4 小结 225
第13章 政策启示 226
13.1 优化税制结构 226
13.2 从直接优惠向间接优惠转变 227
13.3 多层次激励中小企业技术创新 228
13.4 税收优惠政策由特惠制向普惠制转变 229
13.5 进一步减轻企业税收负担，调整税率结构 231
13.6 税负公平前提下兼顾行业特殊性 232
13.7 更加重视对人才的激励和培养 233
13.8 进一步鼓励企业与其他科研单位之间的合作 234
主要参考文献 235