绪论 1
第一章 我国慈善思想、慈善组织与慈善捐赠的税收政策 7
第一节 我国慈善的思想渊源与概念界定 7
一、我国慈善的思想渊源 7
二、我国慈善概念的界定 9
第二节 我国慈善组织 10
一、我国慈善组织的界定 10
二、我国慈善组织的条件 12
第三节 我国慈善捐赠的税收政策 12
一、我国慈善捐赠涉及的税收种类 13
二、我国慈善捐赠的税收优惠 14
第二章 我国慈善捐赠税收政策执行中存在的问题 17
第一节 江门市调研 17
第二节 肇庆市调研 19
第三节 汕头市调研 21
第四节 对慈善组织的问卷调查和电话访谈 25
一、大多数慈善组织的企业所得税与营业税负担重 25
二、慈善社工机构认为对其政府购买服务的收入征税不合理 26
三、民间慈善组织申请免税资格程序复杂 26
四、民间慈善组织申请公益捐赠税前扣除资格认定困难 27
第三章 我国企业慈善捐赠的税收成本与决策机制 29
第一节 企业慈善捐赠决策的基本理论与研究 29
一、战略性企业慈善行为论 29
二、REDF组织的SROI分析框架 30
三、企业慈善绩效的标杆管理 31
第二节 企业慈善捐赠决策模型与税收管理 31
一、慈善项目信息收集 32
二、项目评价 33
三、项目执行 35
四、效果评估 37
第三节 腾讯公司慈善捐赠决策的案例研究 38
第四章 我国企业非货币性资产慈善捐赠的税收政策研究 44
第一节 非货币性资产慈善捐赠中的政府和企业 45
一、政府在非货币性资产慈善捐赠中的角色定位 45
二、企业非货币性慈善捐赠的动机分析 47
第二节 企业非货币性慈善捐赠的税务处理和激励效应 48
第三节 企业非货币性资产慈善捐赠税收政策建议 52
一、适当提高税前扣除比例，并允许结转以后年度扣除 53
二、推出流转税和财产行为税优惠措施 53
三、引入第三方价格评估机制 53
四、酝酿股权慈善捐赠税收立法 54
第五章 我国上市公司纳税与慈善捐赠 55
第一节 我国企业的社会责任与慈善捐赠 55
第二节 我国企业发布社会责任报告和慈善捐赠的情况 57
第三节 2011年我国不同地区上市公司的企业社会责任与社会贡献 59
一、2011年发布企业社会责任报告的上市公司地区分布情况 59
二、2011年不同地区上市公司缴纳税费的情况 60
三、2011年不同地区上市公司慈善捐赠的情况 62
四、2011年不同地区上市公司的社会责任贡献 63
第四节 2011年我国不同行业上市公司的企业社会责任与社会贡献 65
一、2011年发布企业社会责任报告的我国上市公司行业分布情况 65
二、2011年不同行业上市公司缴纳税费的情况 65
三、2011年不同行业上市公司慈善捐赠的情况 67
四、2011年不同行业上市公司的社会责任贡献 68
第五节 2011年我国不同控股类型上市公司的企业社会责任与社会贡献 69
一、2011年发布企业社会责任报告的我国上市公司控股类型情况 69
二、2011年不同控股类型上市公司缴纳税费的情况 70
三、2011年不同控股类型上市公司慈善捐赠的情况 71
四、2011年不同控股类型上市公司的社会责任贡献 72
第六节 2011年我国不同规模上市公司的社会责任与社会贡献 73
一、2011年发布企业社会责任报告的我国上市公司规模情况 73
二、2011年不同规模上市公司的纳税情况 74
三、2011年不同规模上市公司慈善捐赠的情况 75
四、2011年不同规模上市公司的社会责任贡献 76
第七节 结论和政策建议 77
第六章 我国第三产业企业慈善捐赠的税收政策研究 81
第一节 文献综述 82
第二节 数据与实证分析 83
一、数据来源及说明 83
二、变量选择及说明 84
三、研究假设 85
四、实证模型 85
五、实证结果分析 86
第三节 政策建议 93
一、税收激励政策 93
二、非税激励政策的建议 94
第七章 我国外资企业慈善捐赠的税收政策研究 95
第一节 中、美、日企业慈善捐赠的特点与比较 95
一、中国企业慈善捐赠的发展与特点 95
二、美国企业慈善的发展与特点 98
三、日本企业慈善的发展与特点 99
四、中、美、日企业慈善捐赠比较 100
第二节 我国内外资企业慈善捐赠对比 101
一、外资企业在华社会责任 101
二、外资企业在华慈善与文化冲突 101
三、内外资企业慈善捐赠水平比较 102
四、内外资企业捐赠方式比较 103
五、内外资企业慈善捐赠税收政策比较 103
第三节 我国外资企业慈善捐赠税收激励的实证研究 104
一、数据选取 104
二、研究假设 104
三、变量选择 105
四、建立模型 106
五、实证检验及结果 107
六、政策建议 110
第四节 我国外资企业慈善捐赠的税收成本——广汽丰田案例 111
第八章 我国企业慈善捐赠提高了企业价值和绩效吗 114
第一节 企业价值、绩效理论与国内外研究综述 114
一、企业价值、绩效理论 115
二、文献综述 117
第二节 企业捐赠与企业价值和财务绩效相关性的实证分析 119
一、研究假设 119
二、数据来源及处理 120
三、变量选取 120
四、模型设计 121
五、描述性统计分析 121
六、相关性分析 122
七、面板数据估计结果 124
第三节 启示与建议 125
第九章 我国个人慈善捐赠的税收政策研究 127
第一节 研究背景、目的和方法 127
一、近年来我国个人慈善捐赠情况 127
二、我国个人慈善捐赠的税前扣除政策 129
三、本章的研究目的和方法 129
第二节 国内外学者研究综述 130
一、国外文献综述 130
二、国内文献综述 130
三、本章的研究贡献及意义 131
第三节 理论分析与研究假设 131
一、税前扣除政策与捐赠行为 131
二、个人有效税率与捐赠行为 132
三、收入因素与捐赠行为 132
第四节 研究样本选择、模型设定与变量描述 133
一、样本选择 133
二、假设条件 134
三、模型设定与变量说明 135
第五节 实证研究 137
一、描述性统计分析 137
二、税收政策与捐赠行为实证分析 140
三、收入要素影响分析 141
四、影响因素交互项回归分析 144
五、结论与讨论 147
第十章 我国基金会的税收政策研究 148
第一节 国内外文献综述 149
一、国外文献综述 149
二、国内文献综述 149
三、对现有文献的评价 151
第二节 我国现行的基金会税收政策 151
一、对基金会本身的税收优惠 152
二、对基金会捐赠者的税收优惠 152
三、对基金会受益者的税收优惠 153
四、基金会税前扣除资格对企业捐赠的影响 153
五、基金会税前扣除资格对个人捐赠的影响 155
第三节 我国基金会捐赠收入的税收政策效应 157
一、研究样本选择 157
二、研究假设 158
三、我国基金会税收政策效应的实证研究 159
第四节 我国环保基金会公益支出的税收政策效应 167
一、我国环保基金会发展现状 168
二、环保基金会公益支出税收政策效应的实证研究 174
第五节 促进我国基金会发展的税收政策建议 182
第十一章 我国慈善信托的税收政策研究 185
第一节 我国慈善信托的法制建设与发展历程 185
一、《中华人民共和国信托法》对公益信托的规定 185
二、《中华人民共和国慈善法》对慈善信托的规定 185
三、我国慈善信托发展历程 186
四、《慈善法》破除慈善信托障碍 187
第二节 我国慈善信托涉及的税收制度和税收优惠 188
一、我国慈善信托涉及的税收制度 188
二、我国慈善信托涉及的税收优惠 191
第三节 我国慈善信托税收问卷调查报告 194
一、调查背景及目的 194
二、问卷设计 195
三、分析方法简介 195
四、结果分析 195
第四节 DG信托有限公司案例分析 204
一、公司概况 204
二、公司信托业务纳税情况 205
三、公司支持慈善事业发展 207
四、对信托业务税收与慈善信托税收优惠的建议 208
第五节 我国信托税收存在的问题及国外借鉴 209
一、我国信托税收中存在的问题 209
二、国外慈善信托税收制度的借鉴 210
第六节 改革和完善我国慈善信托税收制度的政策建议 212
一、实体税制的政策建议 212
二、慈善信托税收征管 217
附录 信托业务的税收负担调查问卷 219
第十二章 我国慈善组织的治理与税务监管研究 225
第一节 我国慈善组织注册管理情况 225
一、在工商部门注册为企业 225
二、采取挂靠机构的形式 226
三、“草根”慈善组织 226
第二节 我国慈善组织税务管理情况 227
一、工商注册的慈善组织处于税收困境 228
二、挂靠机构的慈善组织税收管理缺位 228
三、对无注册的慈善组织无法进行税务监管 229
第三节 我国应该加强对慈善组织的税务监管 229
一、慈善组织治理结构的特点 229
二、我国慈善组织管理改革方向应该是加强党建和税务监管 230
第四节 美国和加拿大慈善组织税务监管的经验与启示 231
一、美国慈善组织的税务监管 231
二、加拿大慈善组织的税务监管 232
第五节 企业、慈善组织和政府的三方税收博弈分析 233
一、理论分析 233
二、模型假设 234
三、模型求解 234
四、均衡结果分析 236
第六节 加强我国慈善组织税务监管的政策建议 237
一、税务部门应成为慈善组织的主要监管部门 237
二、发挥慈善组织免税机制的激励作用 237
三、建立慈善组织专门税务监管体制 238
参考文献 240