第一编 审计环境 2
第一章 审计概论 2
第一节 审计的产生和发展 2
第二节 审计的定义和特征 9
第三节 审计的分类 12
第四节 审计职业概述 15
第二章 注册会计师职业道德与法律责任 24
第一节 职业道德基本原则 24
第二节 职业道德概念框架 28
第三节 职业道德概念框架的运用 32
第四节 注册会计师的法律责任 39
第三章 注册会计师执业准则 45
第一节 注册会计师执业准则建设概述 45
第二节 鉴证业务基本准则 47
第三节 质量控制准则 53
第二编 审计的基本原理和测试流程 67
第四章 财务报表审计的基本原理 67
第一节 财务报表审计的基本概念 67
第二节 财务报表审计的前提条件 70
第三节 财务报表审计的目标 72
第四节 财务报表审计的基本要求 77
第五节 财务报表审计的业务流程 79
第五章 计划审计工作 84
第一节 计划审计工作概述 84
第二节 初步业务活动与审计业务约定书 85
第三节 总体审计策略和具体审计计划 89
第四节 审计重要性 93
第五节 审计风险 101
第六章 审计证据和审计工作底稿 109
第一节 审计证据 109
第二节 获取审计证据的程序 114
第三节 审计工作底稿 118
第七章 风险评估 127
第一节 风险识别和评估概述 127
第二节 风险评估程序和相关活动 128
第三节 了解被审计单位及其环境 130
第四节 了解被审计单位的内部控制 136
第五节 评估重大错报风险 140
第八章 风险应对 147
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 147
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 149
第三节 控制测试 153
第四节 实质性程序 159
第九章 审计抽样 166
第一节 审计抽样的基本概念 166
第二节 审计抽样的基本原理和步骤 170
第三节 控制测试中审计抽样技术的应用 180
第四节 细节测试中审计抽样技术的应用 185
第三编 审计测试流程在业务循环中的应用 196
第十章 销售与收款循环的审计 196
第一节 销售与收款循环概述 196
第二节 销售与收款循环内部控制的了解和测试 202
第三节 销售与收款循环的实质性程序 209
第十一章 采购与付款循环的审计 223
第一节 采购与付款循环概述 223
第二节 采购与付款循环内部控制的了解和测试 228
第三节 采购与付款循环的实质性程序 235
第十二章 生产与存货循环的审计 246
第一节 生产与存货循环概述 246
第二节 生产与存货循环内部控制的了解和测试 249
第三节 生产与存货循环的实质性程序 257
第十三章 筹资与投资循环的审计 267
第一节 筹资与投资循环概述 267
第二节 筹资与投资循环内部控制的了解和测试 270
第三节 筹资与投资循环的实质性程序 275
第十四章 货币资金的审计 284
第一节 货币资金审计概述 284
第二节 库存现金的审计 289
第三节 银行存款和其他货币资金审计 292
第十五章 财务报表审计中对特殊事项的考虑 299
第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 299
第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 304
第三节 审计沟通 308
第四节 财务报表审计中注册会计师利用他人的工作 313
第五节 对集团财务报表审计的特殊考虑 317
第六节 其他特殊项目的审计 321
第四编 终结审计与审计报告 332
第十六章 终结审计 332
第一节 完成外勤工作 332
第二节 评价审计结果 345
第十七章 审计报告 353
第一节 审计报告概述 353
第二节 审计报告的基本要素 356
第三节 非标准审计报告 363