第1章 税法基本原理 1
学习目标 1
学习重点 1
案例导入与问题提出 1
1.1 税法的基本概念 2
1.1.1 税法的概念 2
1.1.2 税法的特点 2
1.1.3 税收法律关系 2
1.1.4 税法的构成要素 4
1.2 我国现行的税法体系 6
1.2.1 税收实体法 7
1.2.2 税收程序法 8
1.3 我国税收征管制度 8
1.3.1 税务登记 8
1.3.2 账簿、凭证管理 9
1.3.3 纳税申报 10
1.3.4 税款征收 11
1.3.5 税务检查 13
本章小结 15
自测题 15
第2章 税务会计基本原理 17
学习目标 17
学习重点 17
案例导入与问题提出 17
2.1 税务会计的概念和特点 17
2.1.1 税务会计的概念 17
2.1.2 税务会计的特点 18
2.2 税务会计的职能、作用和任务 19
2.2.1 税务会计的职能 19
2.2.2 税务会计的作用 19
2.2.3 税务会计的任务 20
2.3 税务会计核算的基本前提和一般原则 20
2.3.1 税务会计核算的基本前提 20
2.3.2 税务会计核算的一般原则 21
2.4 税务会计核算的基本方法 23
2.4.1 会计科目与账户的设置 23
2.4.2 凭证与账簿的设置 24
2.5 税务会计与财务会计的联系与区别 24
2.5.1 税务会计与财务会计的联系 24
2.5.2 税务会计与财务会计的区别 25
本章小结 25
自测题 26
第3章 增值税会计 27
学习目标 27
学习重点 27
案例导入与问题提出 27
3.1 增值税概述 28
3.1.1 增值税的含义、类型及其特征 28
3.1.2 增值税的征税范围 30
3.1.3 增值税的纳税人及其分类 33
3.1.4 增值税税率、增值税征收率和增值税扣除率 35
3.1.5 增值税的征收管理 38
3.1.6 增值税的税收优惠 39
3.2 增值税应纳税额的计算 43
3.2.1 增值税的计税方法 43
3.2.2 一般纳税人增值税应纳税额的计算 43
3.2.3 小规模纳税人应纳税额的计算 59
3.3 增值税的会计处理 60
3.3.1 增值税会计账户设置 60
3.3.2 一般纳税人增值税的会计处理 63
3.3.3 小规模纳税人增值税的会计处理 79
3.3.4 增值税出口退税的会计处理 80
3.3.5 增值税的结转与缴纳的会计处理 83
3.4 增值税纳税申报 85
3.4.1 一般纳税人的纳税申报 85
3.4.2 小规模纳税人的纳税申报 102
本章小结 105
自测题 105
第4章 消费税会计 108
学习目标 108
学习重点 108
案例导入与问题提出 108
4.1 消费税概述 109
4.1.1 消费税的含义 109
4.1.2 消费税的纳税人 109
4.1.3 消费税的征税范围 109
4.1.4 消费税的税目与税率 110
4.1.5 消费税的征收管理 112
4.2 消费税应纳税额的计算 113
4.2.1 消费税应纳税额的计算方法 113
4.2.2 销售额的确定 113
4.2.3 销售数量的确定 114
4.2.4 应纳税额的计算 114
4.3 消费税的会计处理 120
4.3.1 消费税会计账户设置 120
4.3.2 消费税的会计处理 120
4.4 消费税纳税申报 127
本章小结 133
自测题 133
第5章 关税会计 136
学习目标 136
学习重点 136
案例导入与问题提出 136
5.1 关税概述 136
5.1.1 关税的概念 136
5.1.2 关税纳税人与征税对象 137
5.1.3 进出口税则与关税税率 137
5.1.4 关税的税收优惠 139
5.1.5 关税的征收管理 140
5.2 关税应纳税额的计算 140
5.2.1 关税完税价格的含义 140
5.2.2 进口货物完税价格的确定 141
5.2.3 出口关税完税价格的确定 143
5.2.4 关税应纳税额的计算 144
5.3 关税的会计处理 146
5.3.1 关税会计账户设置 146
5.3.2 自营进出口关税的会计处理 146
5.3.3 代理进出口关税的会计处理 147
本章小结 149
自测题 149
第6章 企业所得税会计 151
学习目标 151
学习重点 151
案例导入与问题提出 151
6.1 企业所得税概述 152
6.1.1 企业所得税的概念 152
6.1.2 企业所得税纳税义务人 152
6.1.3 征税对象和应税所得来源地的确定 153
6.1.4 企业所得税的税率 153
6.1.5 企业所得税的税收优惠 154
6.1.6 资产的税务处理 156
6.1.7 企业所得税征收管理 159
6.2 企业所得税应纳税额的计算 160
6.2.1 应纳税所得额的确定 160
6.2.2 应纳所得税额的计算 168
6.3 企业所得税的会计处理 171
6.3.1 所得税会计差异 171
6.3.2 所得税会计账户设置 177
6.3.3 资产负债表债务法 177
6.4 企业所得税纳税申报 180
6.4.1 企业所得税纳税申报表 180
6.4.2 企业所得税申报表填报说明 181
本章小结 186
自测题 186
第7章 个人所得税会计 189
学习目标 189
学习重点 189
案例导入与问题提出 189
7.1 个人所得税概述 189
7.1.1 个人所得税的概念 189
7.1.2 个人所得税的纳税义务人 190
7.1.3 个人所得税的征税范围 191
7.1.4 个人所得税所得来源地的确定 193
7.1.5 个人所得税的税率 193
7.1.6 个人所得税的减免规定 194
7.1.7 个人所得税的征收管理 196
7.2 个人所得税应纳税额的计算 198
7.2.1 应纳税所得额的计算 198
7.2.2 应纳税额的计算 200
7.2.3 境外所得的税额扣除 208
7.3 个人所得税的会计处理 209
7.3.1 个体工商户生产经营所得个人所得税的会计处理 209
7.3.2 代扣代缴个人所得税的会计处理 209
7.4 个人所得税纳税申报 210
本章小结 223
自测题 223
第8章 其他税种会计 225
学习目标 225
学习重点 225
案例导入与问题提出 225
8.1 城市维护建设税及教育费附加会计 226
8.1.1 城市维护建设税 226
8.1.2 教育费附加 227
8.2 土地增值税会计 229
8.2.1 土地增值税概述 229
8.2.2 土地增值税的计算 230
8.2.3 土地增值税的会计处理 233
8.2.4 土地增值税的纳税申报 234
8.3 资源税会计 234
8.3.1 资源税概述 234
8.3.2 资源税的计算 238
8.3.3 资源税的会计处理 239
8.4 房产税会计 240
8.4.1 房产税概述 240
8.4.2 房产税计算 242
8.4.3 房产税的会计处理 242
8.4.4 房产税的纳税申报 243
8.5 城镇土地使用税会计 243
8.5.1 城镇土地使用税概述 243
8.5.2 城镇土地使用税的计算 245
8.5.3 城镇土地使用税的会计处理 245
8.5.4 城镇土地使用税的纳税申报 245
8.6 耕地占用税会计 246
8.6.1 耕地占用税概述 246
8.6.2 耕地占用税的计算 247
8.6.3 耕地占用税的会计处理 247
8.6.4 耕地占用税的纳税申报 248
8.7 印花税会计 248
8.7.1 印花税概述 248
8.7.2 印花税的计算 250
8.7.3 印花税的会计处理 251
8.7.4 印花税的纳税申报 251
8.8 契税会计 252
8.8.1 契税概述 252
8.8.2 契税的计算 253
8.8.3 契税的会计处理 254
8.8.4 契税的纳税申报 254
8.9 车船税会计 254
8.9.1 车船税概述 254
8.9.2 车船税的计算 256
8.9.3 车船税的会计处理 256
8.9.4 车船税的纳税申报 256
8.10 车辆购置税会计 257
8.10.1 车辆购置税概述 257
8.10.2 车辆购置税的计算 258
8.10.3 车辆购置税的会计处理 259
8.10.4 车辆购置税的纳税申报 259
本章小结 260
自测题 260
第9章 税务筹划基本原理及应用 263
学习目标 263
学习重点 263
案例导入与问题提出 263
9.1 税务筹划的原理 263
9.1.1 税务筹划的概念 263
9.1.2 税务筹划的原则 264
9.1.3 税务筹划的特点 264
9.1.4 税务筹划的作用 266
9.2 税务筹划的基本手段 267
9.2.1 节税 267
9.2.2 避税 267
9.3 税务筹划的方法与技术 269
9.3.1 税务筹划的基本方法 269
9.3.2 税务筹划的基本技术 272
9.3.3 税务筹划的基本步骤 275
9.4 增值税税务筹划 276
9.4.1 利用纳税人身份进行税务筹划 276
9.4.2 利用混合销售行为进行税务筹划 277
9.4.3 利用兼营行为进行税务筹划 278
9.4.4 利用税收优惠政策进行税务筹划 279
9.5 消费税税务筹划 280
9.5.1 纳税人选定的税务筹划 280
9.5.2 税率的税务筹划 281
9.5.3 包装物的税务筹划 281
9.5.4 递延纳税的税务筹划 282
9.6 企业所得税税务筹划 283
9.6.1 税率的税务筹划 283
9.6.2 亏损弥补的税务筹划 283
9.6.3 利用税收优惠政策的税务筹划 284
9.7 土地增值税税务筹划 285
9.7.1 利息支出扣除法税务筹划 285
9.7.2 合理定价税务筹划 286
9.7.3 选择项目核算方式税务筹划 287
9.8 企业经营活动的税务筹划 287
9.8.1 供应过程的税务筹划 288
9.8.2 生产过程的税务筹划 288
9.8.3 销售过程的税务筹划 289
本章小结 289
自测题 290
附录A 部分自测题参考答案 291
参考文献 297