第一章 企业所得税概述 1
第一节 概述 1
一、概念 1
二、我国企业所得税制度的沿革 1
三、企业所得税的特点 2
第二节 纳税人、征税对象、税率 3
一、纳税义务人 3
二、征税对象 4
三、税率 5
第三节 征收管理 6
一、纳税地点 6
二、纳税期限 7
三、纳税申报 7
第四节 征收方式 8
一、查账征收方式 8
二、核定征收方式 9
第五节 亏损弥补 13
一、亏损的确认 13
二、亏损弥补的相关税收政策 13
三、税法与会计差异分析 14
四、审核要点 16
第二章 收入总额的确认 18
第一节 收入总额概述 18
一、收入总额内容 18
二、收入确认原则 18
三、收入总额税法与会计差异分析 19
第二节 营业收入 20
一、营业收入的界定 20
二、销售货物收入 21
三、提供劳务收入 31
四、建造合同 34
五、让渡资产使用权收入 35
第三节 投资收益 39
一、持有收益 39
二、投资资产处置收益（损失） 50
第四节 资产处置收益 57
一、相关税收政策（本节不包含投资资产转让） 57
二、税法与会计差异分析 58
三、审核要点 61
第五节 营业外收入 62
一、接受捐赠收入 62
二、税法与会计差异分析 63
三、其他收入 64
第六节 视同销售收入 73
一、相关税收政策 73
二、税法与会计差异分析 75
三、审核要点 78
第三章 税前扣除项目的确定 79
第一节 税前扣除原则及内容 79
一、税前扣除基本原则 79
二、税前扣除凭证 80
三、税前扣除项目的范围 83
第二节 成本 84
一、相关税收政策 85
二、税法与会计差异分析 85
三、审核要点 88
第三节 期间费用 89
一、管理费用 89
二、财务费用 100
三、销售费用 106
第四节 职工薪酬 112
一、工资薪金支出 112
二、职工福利费、工会经费及职工教育经费 121
三、社会保险及住房公积金 124
四、辞退福利 125
五、企业为职工支付商业保险费用 126
第五节 资产损失 130
一、相关税收政策及管理 130
二、税法与会计差异分析 133
三、审核要点 135
第六节 其他扣除项目 135
一、捐赠支出 135
二、其他扣除项目 139
第四章 资产的税务处理 141
第一节 固定资产 141
一、相关税收政策 141
二、税法与会计差异分析 145
三、审核要点 155
第二节 无形资产 156
一、相关税收政策 156
二、税法与会计差异分析 157
三、审核要点 161
第三节 生物资产 161
一、相关税收政策 162
二、税法与会计差异分析 162
三、审核要点 165
第四节 长期待摊费用 166
一、相关税收政策 166
二、税法与会计差异分析 167
三、审核要点 169
第五章 税收优惠项目 171
第一节 企业所得税税收优惠概述 171
一、基本原则 171
二、企业所得税优惠管理 172
第二节 税基式减免项目 174
一、免税收入项目 174
二、减计收入项目 180
三、加计扣除优惠项目 181
四、所得减免优惠项目 194
五、关于CDM项目实施企业的企业所得税优惠 202
六、节能服务公司实施合同能源管理项目优惠 203
七、创业投资企业抵扣应纳税所得额 205
八、固定资产加速折旧 211
九、税基式减免审核要点 213
第三节 税率式减免项目 214
一、符合条件的小型微利企业所得税优惠 214
二、国家需要重点扶持的高新技术企业减免税优惠 217
三、软件企业优惠 223
四、集成电路企业税收优惠 226
五、设在西部地区的鼓励类产业企业低税率优惠 230
六、A107040《减免所得税优惠明细表》“减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠” 232
七、税率式减免审核要点 234
第四节 税额式减免项目 235
一、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的优惠 236
二、少数民族自治地区优惠 239
三、税额式减免审核要点 239
第六章 特殊业务税务处理 241
第一节 企业重组 241
一、企业重组的税务处理方式分类及管理要求 241
二、债务重组 243
三、股权收购 248
四、资产收购 253
五、企业合并 257
六、企业分立 261
七、关于非货币性资产投资 264
第二节 政策性搬迁 268
一、相关税收政策 269
二、税法与会计差异分析 270
三、审核要点 274
第三节 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 275
一、汇总纳税企业范围 275
二、汇总纳税企业管理总体要求 276
三、二级分支机构分摊缴纳 276
四、税款预缴和汇算清缴 277
五、总分机构分摊税款的计算 279
六、总分机构分摊税款计算错误的处理 284
七、日常管理 284
八、汇总纳税企业资产损失管理 285
九、税务检查查补税款的处理 285
十、税收优惠管理 287
十一、亏损弥补 288
十二、信息管理 288
十三、总分机构主管税务机关的划分 289
十四、跨地区经营建筑企业所得税管理 289
十五、审核要点 290
第四节 企业清算的所得税处理 291
一、需要进行企业所得税清算的情形 291
二、企业清算所得税处理的内容 291
三、企业清算所得的计算 292
四、剩余财产的计算和分配 292
五、审核要点 295