第一部分 财务岗位管理 1
第一章 财务岗位管理制度 2
一、集团财会人员管理制度 2
二、财务部组织架构及岗位职责 10
三、公司财务人员外派管理办法 15
四、集团外派财务人员管理办法 24
五、财务部绩效考核管理制度 32
六、外派财务人员履职考核管理细则 42
七、财务部门负责人管理制度 45
八、财务部内部工作管理条例 48
九、财务部会议管理制度 49
十、财务管理中心奖罚条例 52
十一、财务人员工作交接制度 55
十二、财务人员工作交接管理办法 59
十三、财务人员工作交接审计监督规定 64
第二章 财务岗位说明书 68
一、财务总监岗位说明书 68
二、财务部经理岗位说明书 69
三、财务会计主管岗位说明书 70
四、成本会计主管岗位说明书 71
五、总出纳岗位说明书 72
六、出纳岗位说明书 73
七、资金会计岗位说明书 74
八、应付会计岗位说明书 75
九、账务会计岗位说明书 76
十、电算会计岗位说明书 77
十一、成本会计岗位说明书 78
十二、工资会计岗位说明书 79
十三、材料会计岗位说明书 80
十四、费用会计岗位说明书 81
十五、融资会计岗位说明书 82
十六、税务会计岗位说明书 83
第三章 财务岗位工作流程 85
一、会计核算员工作流程 85
二、出纳员工作流程 86
三、税务员工作流程 86
四、统计员工作流程 88
五、会计人员交接工作流程 90
六、会计档案存档管理流程 91
七、会计档案调阅作业流程 92
八、会计档案清理销毁作业流程 93
九、现金出纳岗位工作流程 94
十、银行出纳岗位工作流程 95
十一、材料会计岗位工作流程 96
十二、成本会计岗位工作流程 97
十三、总账会计岗位工作流程 98
十四、固定资产会计岗位工作流程 99
十五、销售会计岗位工作流程 100
十六、费用会计岗位工作流程 101
十七、物流会计岗位工作流程 102
十八、统计会计岗位工作流程 103
十九、税务会计岗位工作流程 104
二十、预算会计岗位工作流程 105
二十一、内控管理岗位工作流程 106
二十二、财务分析岗位工作流程 107
二十三、ERP管理岗位工作流程 108
二十四、资金主管岗位工作流程 109
二十五、会计主管岗位工作流程 110
二十六、管理主管岗位工作流程 111
二十七、财务主管岗位工作流程 112
二十八、财务经理岗位工作流程 113
二十九、财务总监岗位工作流程 114
第四章 财会人员管理表格 115
一、财务日常工作时间表 115
二、外派财务人员审批表 117
三、外派财务人员结束外派审批表 118
四、财务外派人员结束外派离任工作交接表 119
五、财务工作交接表 123
六、财务经理交接清单 123
七、财务人员工作交接单 125
八、财务人员工作交接清册 126
九、财务工作委托（指定）移交审批单 127
十、财务人员工作交接考评表 128
十一、财务人员工作交接管理台账 129
十二、财务部经理岗位考核指标组成表 130
十三、生产核算主管考核指标组成表 132
十四、成本核算会计岗位考核指标组成表 134
十五、（质量）成本核算会计岗位考核指标组成表 135
十六、财务核算会计岗位考核指标组成表 137
十七、材料核算会计岗位考核指标组成表 138
十八、营销核算主管岗位考核指标组成表 140
十九、销售核算会计岗位考核指标组成表 141
二十、财务核算会计岗位考核指标组成表 143
二十一、驻外会计岗位考核指标组成表 145
二十二、综合核算主管岗位考核指标组成表 147
二十三、报表会计岗位考核指标组成表 148
二十四、统计员岗位考核指标组成表 150
二十五、税务会计岗位考核指标组成表 151
二十六、出纳主管岗位考核指标组成表 153
二十七、现金出纳岗位考核指标组成表 154
二十八、银行出纳岗位考核指标组成表 156
二十九、工资核算会计岗位考核指标组成表 157
第五章 财务人员管理文本 159
一、财务部20××年目标责任书 159
二、20××年财务总监目标责任协议书 163
三、总会计师年度经营管理目标责任状 168
四、财务部人员目标责任书 172
五、财务人员职业守则承诺书 173
六、财务人员保管保密协议书 175
七、财务经理工作交接书 179
八、会计工作交接书 180
九、出纳工作交接书 181
十、财务经理任命书 182
第二部分 财务预算管理 183
第一章 财务预算管理制度 184
一、全面财务预算管理制度 184
二、全面预算管理实施细则 195
三、资金预算管理细则 227
四、月度费用预算管理办法 232
五、管理费用预算实施及管控制度 234
第二章 财务预算管理流程 238
一、总公司预算编造流程 238
二、子公司预算编造流程 239
三、预算修正流程 240
四、全面预算管理组织机构流程 241
五、一般预算编制流程 241
六、预算调整审批流程 242
七、月度预算执行情况编制流程 242
八、年度预算执行报告编制流程 243
九、财务预算考核标准流程 243
第三章 财务预算管理表格 244
一、长期投资和短期投资预算表 244
二、固定资产购置预算表 244
三、销售收入预算总表 245
四、××商品销售预测表 245
五、××服务收入预算表（含项目开发） 246
六、销售成本预算总表 246
七、××商品销售成本预测表 247
八、采购现金支出预测表 247
九、××存货预测表 248
十、销售税金及附加预算表 249
十一、费用预算总表 249
十二、月度费用预算表 250
十三、现金流量预算表 251
十四、财务费用预算表 251
十五、利润预算表 252
十六、预计损益表 252
十七、预计资产负债表 253
十八、资本性支出预算表 255
十九、融资预算表 256
二十、制造费用预算表 257
二十一、销售费用预算明细表 258
二十二、直接成本预算表 259
二十三、管理费用预算表 260
二十四、产品成本预算表 261
二十五、采购资金预算表 261
二十六、低值易耗品汇总采购预算表 262
二十七、生产量预算表 262
二十八、销售收入、销售费用预算明细汇总表 263
二十九、销售收入及回款预算表 264
三十、预算利润表 264
三十一、备品备件及其他物料采购预算表 265
三十二、低值易耗品及办公用品需求预算表 265
三十三、燃料及动力需求预算表 266
三十四、燃料及动力采购资金预算表 266
三十五、原辅材料及包装材料需求预算表 267
三十六、辅助材料采购预算表 267
三十七、成本预算执行反馈月（季、年）报 268
三十八、费用预算执行反馈月（季、年）报 268
三十九、利润预算执行反馈月（季、年）报 269
四十、预算反馈报告频率表 269
第四章 财务预算管理文本 270
一、财务预算报告模板 270
二、预算执行情况分析报告模板 272
三、预算执行分析报告模板 277
四、关于集团财务预算执行无效的分析报告 284
五、成本费用预算报告 288
六、筹资预算报告 289
七、投资预算报告 290
第三部分 筹资与投资管理 293
第一章 筹资与投资管理制度 294
一、企业融资管理办法 294
二、筹资管理制度 298
三、筹资内部控制制度 302
四、对外投资管理制度 306
五、对外投资内部控制制度 311
六、对外担保决策管理制度 319
七、对外担保管理制度 325
第二章 筹资与投资管理流程 330
一、短期投资控制流程 330
二、投资控制流程 331
三、投资决策控制流程 332
四、投资实施和监控流程 333
五、筹资业务流程 334
第三章 筹资与投资管理表格 335
一、资本成本分析表 335
二、筹资需求分析表 335
三、融资风险变动分析表 336
四、企业融资成本分析表 337
五、实收资本（股本）明细表 337
六、发行股票申请表 338
七、企业借款申请书 339
八、长期借款明细表 339
九、短期借款明细表 340
十、借款明细分类表 340
十一、银行短期借款明细表 341
十二、借款余额月报表 341
十三、企业年度投资计划表 342
十四、投资绩效预测表 342
十五、长期股权投资明细表 343
十六、持有至到期投资测算表 343
十七、交易性金融资产监盘表 344
十八、投资收益分析表 344
十九、长期投资月报表 345
二十、短期投资月报表 345
第四部分 资产管理 347
第一章 资产管理制度 348
一、货币资金内部控制制度 348
二、资金支出审批管理制度 356
三、资金付款流程及计划管理制度 364
四、集团公司资金计划管理制度 368
五、公司资金收支管理办法 371
六、应收票据管理办法 378
七、存货管理制度 380
八、固定资产内部控制制度 393
九、工程项目内部控制制度 401
十、无形资产管理制度 410
十一、无形资产内部控制制度 414
十二、低值易耗品管理规定 416
十三、发票及财务票据管理制度 423
十四、资产减值准备计提与管理办法 424
十五、资产减值准备和损失处理制度 431
十六、资产清查实施细则 438
第二章 资产管理流程 442
一、子公司资金计划编制流程 442
二、总部资金计划编制流程 442
三、子公司资金计划控制流程 443
四、总部资金计划控制流程 443
五、付款业务流程 444
六、收款业务流程 444
七、费用报销付现工作流程 445
八、出纳收现工作流程 445
九、人工费、福利费发放工作流程 446
十、现金存取及保管工作流程 446
十一、银行存款收款工作流程 447
十二、日常性业务款项付款工作流程 449
十三、打卡工资支付工作流程 450
十四、还贷及银行结算工作流程 450
十五、交税工作流程 451
十六、固定资产、在建工程等长期资产投资支出基本流程 452
十七、对外长、短期投资和非经营性资金往来支出基本流程 453
十八、日常经营管理费用支出和研发费用支出基本流程 454
十九、经营采购支出基本流程 455
二十、固定资产外购业务流程 456
二十一、固定资产处置业务流程 457
二十二、存货取得业务控制流程 458
二十三、存货制造控制流程 459
二十四、存货领用控制流程 460
二十五、存货处置控制流程 460
二十六、应收票据（收取、保管、承兑）控制流程 461
二十七、银行存款（支票／网银／银行承兑）支付控制流程 462
二十八、库存承兑汇票控制流程 463
第三章 资产管理表格 464
一、资金支出计划表 464
二、集团××子公司××部门用款计划表 464
三、资金收入、支出计划表 465
四、集团总部用款计划汇总表 466
五、集团总部收入计划汇总表 466
六、集团××子公司用款计划执行情况表 467
七、集团××子公司收入计划执行情况表 467
八、集团总部用款计划执行情况汇总表 468
九、集团总部收入计划执行情况汇总表 468
十、货币资金周（日）报表 469
十一、周转资金检查单 469
十二、银行存款明细账 470
十三、现金盘点报告表 470
十四、银行存款余额调节表 471
十五、货币资金明细表 471
十六、货币资金变动情况表 472
十七、现金收支日报表 473
十八、货币资金日报表 473
十九、费用申请单 474
二十、业务招待费申请表 474
二十一、资金支出签呈单 475
二十二、票据及存款日报表 475
二十三、应收票据备查簿 476
二十四、固定资产登记表 477
二十五、固定资产台账 477
二十六、维护固定资产主数据申请表 478
二十七、固定资产报废申请书 479
二十八、固定资产增减表 479
二十九、闲置固定资产明细表 480
三十、固定资产累计折旧明细表 480
三十一、无形资产及其他资产登记表 481
三十二、固定资产盘盈盘亏报告单 481
三十三、流动资产盘盈盘亏报告单 482
三十四、资产清查中盘盈资产明细表 482
三十五、低值易耗品新增验收单 483
三十六、低值易耗品领用单 483
三十七、低值易耗品报废单 484
三十八、低值易耗品调拨单 484
三十九、低值易耗品出入库汇总表 485
四十、在用低值易耗品变动分析表 485
四十一、低值易耗品领用登记簿 486
四十二、计提应收款项坏账准备审批表 486
四十三、计提存货跌价准备审批表 487
四十四、计提长（短）期投资减值准备审批表 488
四十五、计提在建工程减值准备审批表 488
四十六、计提固定资产减值准备审批表 489
四十七、计提无形资产减值准备审批表 490
四十八、计提委托贷款准备审批表 491
四十九、减值准备转回审批表 492
第四章 资产管理文本 493
一、20××年年终资产盘点安排 493
二、固定资产盘点计划书 495
三、关于公司固定资产盘点的通知 498
四、清理登记固定资产工作方案 499
五、关于印发《总公司清理登记固定资产工作方案》的通知 502
六、固定资产盘点报告 502
七、合同款项支付申请书 504
八、关于上报资金使用计划的通知 505
九、关于实行月度资金计划工作的通知 506
第五部分 成本费用管理 511
第一章 成本与费用管理制度 512
一、成本管理基础工作制度 512
二、成本预测、计划、控制、分析制度 515
三、生产成本管理控制制度 520
四、成本核算制度 524
五、日常费用支出管理办法 530
六、费用管理制度 537
七、财务报销制度及报销流程 545
八、成本费用内部控制制度 551
第二章 成本费用管理流程 556
一、标准成本控制业务流程 556
二、成本核算基本流程 557
三、生产成本核算流程 558
四、费用报销基本流程 558
五、原辅材料现款采购审批及资金支付流程 559
六、原辅材料赊销采购审批流程 560
第三章 成本费用管理表格 561
一、产品标准成本表 561
二、标准成本资料卡 561
三、每百件产品直接人工定额 562
四、每百件产品直接材料消耗定额 562
五、成本费用明细表 562
六、材料运输费用分配表 564
七、材料采购成本计算表 564
八、电费分配表 564
九、固定资产折旧费计算分配表 565
十、待摊费用（报刊费）摊销分配表 565
十一、预提费用（借款利息）摊销计算表 565
十二、工资费用分配表 566
十三、职工福利费计提分配表 566
十四、制造费用分配表 567
十五、产品生产成本计算表 567
十六、员工出差及费用申请单 567
十七、出差旅费报销单 568
十八、费用报销单 569
十九、费用申请单（代支出传票） 569
二十、借款单 570
二十一、业务招待费用申请表 570
二十二、出差申请表 571
二十三、差旅费报销单 571
第四章 成本费用管理文本 572
一、财务成本分析报告 572
二、××公司电子商务的成本分析报告 575
三、产品成本分析报告 577
四、公司生产成本分析报告 581
第六部分 会计核算管理 587
第一章 会计核算管理制度 588
一、会计核算办法（制造企业） 588
二、会计核算管理制度（连锁加盟企业） 604
三、资产核算管理办法 623
四、固定资产核算管理办法 631
五、负债核算管理制度 638
六、所有者权益核算规定 640
七、收入核算规定 643
八、成本和费用核算规定 644
第二章 会计核算管理流程 652
一、会计核算组织流程 652
二、账簿记录组织流程 653
三、部门日常费用核算工作流程 654
四、审核付款及报账流程 655
五、办公用品入库与领用核算流程 656
六、固定资产购进核算流程 657
七、固定资产提取折旧核算工作流程 658
八、固定资产清理报废核算工作流程 658
九、工程款项付出及报账流程 659
十、材料采购报账核算流程 659
十一、审核采购付款流程 660
十二、应付账款核算流程 661
十三、库存商品核算流程 661
十四、发出商品的核算工作流程 662
十五、退货的核算工作流程 663
十六、正常销售收入核算工作流程 663
十七、主营业务成本核算工作流程 664
十八、回款核算流程 664
第三章 会计核算管理表格 666
一、账簿启用和经管人员一览表 666
二、会计账册登记表 666
三、进账日报表 667
四、财务日报表 667
五、记账凭证 669
六、收款凭证 669
七、资产负债表——月报 670
八、利润表——月报 671
九、现金流量表——月报 672
十、应收账款明细及账龄分析表——月报 675
十一、应付账款明细及账龄分析表——月报 675
十二、其他应收款明细及账龄明细表——月报 676
十三、其他应付款明细及账龄明细表——月报 676
十四、预收预付账款明细表——月报 677
十五、短期借款、长期借款明细表——月报 678
十六、实收资本明细表——月报 678
十七、资金周报表（按账户）——周报 679
十八、收支周报表 679
十九、收支月报表——月报 680
二十、短期投资明细表——月报 680
二十一、长期投资明细表——月报 681
二十二、固定资产明细表——月报 682
二十三、无形资产、长期待摊费用明细表——月报 682
二十四、收入结构明细表——月报 683
二十五、投资收益明细表 683
二十六、费用结构明细表——月报 684
二十七、高级管理人员费用明细表——月报 684
第七部分 账款管理 685
第一章 账款管理制度 686
一、客户信用管理制度 686
二、OEM客户信用管理制度 691
三、应收账款管理制度 697
四、应收账款及预付款管理制度 703
五、采购与付款内部控制制度 707
六、销售与收款业务内部控制制度 712
七、坏账损失审批内部控制制度 722
第二章 账款管理流程 727
一、客户信用评定流程 727
二、客户信用申请审批流程 728
三、客户应收账款管理流程 729
四、账款管理系统流程 730
五、ERP应付账款总流程 730
六、应付账款流程 731
七、应收账款挂账及核销管理流程 731
八、赊销控制流程 732
九、请款（现金）工作流程 733
十、请款（支票）工作流程 734
十一、坏账损失审批流程 735
第三章 账款管理表格 736
一、客户信用调查评定表 736
二、客户信用等级分类汇总表 738
三、赊销客户汇总表 739
四、客户授信额度执行评价表 739
五、客户资信档案 740
六、应收账款登记表 743
七、应收账款日报表 743
八、应收账款明细表 744
九、应收账款月报表 744
十、应收账款分析表 745
十一、应收账款变动表 745
十二、问题账款报告书 746
十三、应收账款控制表 746
十四、应收账款账龄分析表 747
十五、应收账款催款通知单 747
十六、催款通知书 748
十七、付款申请单（1） 748
十八、付款申请单（2） 749
十九、付款申请单（3） 749
二十、预付款申请单 750
二十一、分供方付款审批表 750
二十二、劳务（）月份包付款计划 751
二十三、材料月付款计划 752
二十四、项目资金周（增项）计划表 752
二十五、分包商付款审批表 753
二十六、坏账损失申请书 754
二十七、客户信用限度核定表 755
二十八、应付票据明细表 756
二十九、业务员客户情况调查表 756
三十、客户供应商咨询评价函 758
三十一、公司内部客户交易记录表 760
三十二、客户财务报表评价得分表 760
三十三、信用等级评定表 761
三十四、信用额度计算表 762
三十五、客户信用限度核定审批表 762
三十六、信用审核书 763
三十七、收款情况报告表 764
三十八、应收账款可回收性分析表 764
三十九、应收账款可回收性判断因素一览表 765
四十、逾期询问函 765
四十一、逾期催款函（严重） 765
四十二、账龄结构分析 766
第四章 账款管理文本 767
一、资信等级评估委托协议书 767
二、客户资信确定报告 769
三、资信证明申请书 770
四、收款信息确认函 771
五、预付款申请书 771
六、合同款项支付申请书 772
七、××公司20××年度“坏账损失”专项报告 772
八、关于核销部分坏账损失的专项公告 773
九、企业坏账损失所得税税前扣除申请报告 774
第八部分 企业内部审计管理 777
第一章 企业内部控制与稽核管理制度 778
一、集团公司内部审计制度 778
二、公司离任审计制度 790
三、集团公司内部稽核制度 795
四、财务稽核管理办法 804
五、会计稽核制度 807
六、财产清查制度 812
第二章 企业内部审计管理流程 816
一、企业内部审计工作流程 816
二、企业内部审计作业流程 817
第三章 财务控制与审计稽核管理表格 818
一、资产盘点统计表 818
二、资产盘存表 818
三、资产盘点报告表 819
四、库存现金及票据盘点报告 819
五、财务状况监控表 820
六、资金调度监控表 821
七、应收账款动态监控表 822
八、物资采购动态监控表 822
九、被审计单位基本情况表 823
十、审计工作规划表 823
十一、审计分项工作计划表 824
十二、审计工作底稿：经营环境及状况调查表 824
十三、审计工作底稿：横向趋势分析表 825
十四、审计工作底稿：资产负债表纵向分析表 826
十五、审计工作底稿：损益表纵向趋势分析表 827
十六、审计工作底稿：内部控制调查问卷 828
十七、审计工作底稿：控制环境调查记录表 828
十八、审计工作底稿：会计系统控制调查表 830
十九、审计工作底稿：审计查账记录表 831
二十、审计工作底稿：实物核查记录表 831
二十一、审计工作底稿：审计结案表 832
二十二、审计计划表 832
二十三、审计通知单 833
二十四、审计工作记录 833
二十五、审计查账记录表 834
二十六、审计工作报告 834
二十七、审计工作底稿 835
第四章 内审与稽核管理文本 836
一、年度内部审计监察工作计划 836
二、公司20××年度内部审计工作计划 839
三、关于成立公司审计部的通知 842
四、关于对××（单位）××（项目）进行审计的通知 843
五、审计通知书 843
六、配合审计承诺书 845
七、关于××进行审计的通知 845
八、审计报告 846
九、年终资产清查工作安排方案 853
十、关于开展20××年度资产清查的通知 855
十一、企业资产清查报告 857
第九部分 财务分析管理 861
第一章 财务分析管理制度 862
一、财务报告与财务分析管理制度 862
二、财务报告编制与披露管理制度 867
三、财务报告管理制度 873
四、内部控制制度——财务报告 879
五、财务分析报告管理制度 883
第二章 财务分析管理流程 888
一、会计报告作业流程 888
二、会计报表编制作业流程 889
三、财务分析作业流程 889
四、财务报告编制控制流程 890
五、财务报告对外提供控制流程 893
第三章 财务分析管理表格 895
一、财务分析提纲 895
二、财务状况控制表 896
三、现金流量表纵向趋势分析表 897
四、资产负债表纵向趋势分析表 900
五、利润表纵向趋势分析表 900
六、月份财务分析表 901
七、年度财务分析表 902
八、财务状况分析表 903
九、商品产销平衡趋势分析表 904
十、运营状况分析表（1）：存货周转状况分析表 905
十一、运营状况分析表（2）：固定资产周转状况分析 905
十二、运营状况分析表（3）：流动资产周转状况分析 906
十三、运营状况分析表（4）：总资产周转状况分析 906
十四、运营状况分析表（5）：应收账款周转状况分析 907
十五、融资风险变动分析表 907
十六、生产经营状况综合评价表 908
十七、资金收支预算执行考核表 909
十八、成本利润趋势变动表 910
十九、投资回报分析表 911
二十、资本结构弹性分析表 911
二十一、企业资产结构分析表 912
二十二、资产负债表项目结构分析表 913
二十三、资产负债表项目趋势分析表 914
二十四、核心财务指标趋势分析表 915
二十五、预算损益执行情况表 916
二十六、财务指标评价分析表 916
二十七、应收账款分析表 918
二十八、存货分析表 918
二十九、利润分析表 919
三十、财务比率综合分析表 919
第四章 财务分析管理文本 920
一、关于印发《财务分析制度》的通知 920
二、财务分析报告（参考模板） 920
三、××公司盈利能力分析报告模板 927
四、财务分析报告（一） 929
五、财务分析报告（二） 935
六、企业盈利能力分析报告 937
七、新产品盈利能力分析报告 939
八、运营能力分析报告 941
九、偿债能力分析报告 945
十、财务报表分析报告 950
附录 957
附录一 2017年世界500强企业名单排行榜 958
附录二 2017年世界500强115家中国上榜公司完整名单 978