第一篇 增值税原理、实践及制度效应概述 3
第1章 增值税制度的基本设计原理 3
1.1 商品劳务课税主要类型分析 3
1.1.1 商品劳务税的主要类型 3
1.1.2 一般商品劳务税和选择性商品劳务税 4
1.1.3 单阶段商品劳务税和多阶段商品劳务税 5
1.1.4 零售税和增值税的比较分析 6
1.2 增值税设计原理及历史沿革 9
1.2.1 增值税的设计原理 9
1.2.2 增值税的产生与发展 13
1.3 我国现行增值税的制度设计 14
1.3.1 我国增值税改革的简要回顾 14
1.3.2 我国增值税改革取得的成效 15
1.3.3 当前我国增值税运行中的主要问题 16
1.3.4 推进下一阶段增值税改革的主要争议 18
第2章 增值税运行效应的主要观点与争议 20
2.1 增值税是否具有累退性 20
2.1.1 年度累退性与终身累退性 20
2.1.2 对增值税存在累退性问题否定看法 21
2.1.3 降低增值税累退性的措施研究 22
2.2 增值税的收入效应及其争议 23
2.2.1 开征增值税对政府收入的影响 23
2.2.2 开征增值税对政府规模的影响 24
2.2.3 财政收入与社会福利之间的关系 24
2.3 增值税征收范围的宏观经济效应 25
2.3.1 增值税征收范围与细化专业分工 25
2.3.2 增值税征收范围与优化产业结构 26
2.3.3 增值税征收范围与扩大内部需求 28
2.3.4 增值税征收范围与提升对外贸易 29
2.3.5 增值税征收范围与增加就业水平 30
2.4 增值税的其他宏观经济效应 31
2.4.1 增值税与通货膨胀 31
2.4.2 增值税与社会保障 32
2.4.3 增值税的税收成本 32
2.4.4 增值税对投入产出的影响 33
第3章 主要国家增值税实践及税制要素比较 35
3.1 各国增值税制度介绍及主要类型归纳 35
3.1.1 各国增值税制度介绍 35
3.1.2 各国增值税主要类型归纳 48
3.1.3 各国增值税的征收范围比较 50
3.1.4 各国增值税的税率比较 51
3.1.5 各国增值税的优惠政策比较 53
3.1.6 各国增值税扩围改革比较 54
3.1.7 对我国增值税改革的启示 56
3.2 各国增值税抵扣制度的比较及启示 57
3.2.1 增值税抵扣制度及其作用 58
3.2.2 我国增值税抵扣制度的发展与将要面临的问题 61
3.2.3 OECD国家对增值税抵扣范围的限制性规定 62
3.2.4 OECD国家抵扣制度的主要特点 64
3.2.5 结论及政策建议 65
3.3 各国增值税分享体制的比较及启示 66
3.3.1 德国 66
3.3.2 澳大利亚 66
3.3.3 印度 67
3.4 美国不实行增值税制度的原因及启示 68
第二篇 增值税的财政收入效应 75
第4章 增值税收入效应：基于我国视角 75
4.1 增值税收入效应的一般原则 75
4.1.1 充分性原则 75
4.1.2 弹性原则 77
4.1.3 及时性和稳定性 78
4.2 增值税收入效应的充分性与弹性原则 80
4.2.1 增值税收入效应的充分性 80
4.2.2 增值税收入效应的税收弹性 81
4.3 增值税收入效应的及时性与稳定性 82
4.3.1 收入增长的波动性分析 83
4.3.2 税收弹性的波动性分析 83
4.4 增值税制度收入效应的实际水平测算 84
4.4.1 收入能力 85
4.4.2 税式支出 90
4.4.3 征收力度 91
4.4.4 税收流失 92
第5章 增值税收入效应：基于国际实践视角 94
5.1 各国历年增值税收入占税收收入和GDP的比重 94
5.2 我国增值税收入占税收收入和GDP的比重 97
5.2.1 我国增值税取得了较好的财政效益 98
5.2.2 我国增值税保持了较快的增长速度，但落后于全年税收收入增长速度 99
第6章 增值税扩围改革的财政分配效应：以北京市为例 100
6.1 增值税扩围改革的背景 100
6.2 “营改增”前两税在北京市财政收入中的地位 101
6.3 增值税扩围改革对北京市分享收入的影响 103
第三篇 增值税的经济效应 109
第7章 增值税抵扣制度对行业实际税率的影响分析 109
7.1 增值税税负的四类衡量口径 110
7.2 两次抵扣”扩围”改革的主要内容 114
7.3 两次抵扣“扩围”对行业实际税率影响分析 115
7.4 现代型增值税抵扣制度对行业实际税率影响分析 117
7.5 增值税抵扣制度的研究结论及研究展望 122
第8章 增值税改革对资本有机构成的影响分析 124
8.1 增值税改革对资产及其有机构成文献综述 124
8.2 理论模型与样本选取 127
8.3 模型构建及各变量描述性统计 130
8.4 实证结论及政策建议 134
第9章 不同增值税类型对区域生产要素投入的影响分析 142
9.1 出口与全要素生产率的文献综述 145
9.2 理论模型与全要素生产率测度 147
9.2.1 两类厂商模型 147
9.2.2 全要素生产率测度 151
9.3 回归模型及各变量描述性统计 153
9.4 实证结果、经济解释及政策含义 155
第10章 全面实施“营改增”的减税效果分析 165
10.1 模拟方法 165
10.2 “营改增”减税效果分析的理论框架 169
10.3 SICGE模拟“营改增”的模型机制 171
10.4 基于SICGE模型的减税效果测算 172
第11章 增值税留抵的原因及影响因素分析 176
11.1 增值税留抵现状 177
11.2 增值税留抵税产生原因及影响因素分析 181
11.2.1 增值税留抵税一般原因分析 182
11.2.2 留抵过高的异常原因 184
11.2.3 增值税留抵的影响因素 186
11.3 留抵退税的减税效应 186
11.4 对策建议 190
第四篇 增值税的公平效应 195
第12章 增值税制度公平效应的理论分析 195
12.1 税收公平问题的研究框架 195
12.2 税收公平原则的理论与实践 197
12.3 增值税对公平的正反面影响 199
第13章 增值税消除重复征税的效果测算 202
13.1 各阶段增值税改革与消除重复征税 202
13.2 我国增值税消除重复征税能力的测算 204
13.3 进一步消除重复征税的设计思路 206
第14章 我国增值税制度对收入分配的累退性 207
14.1 增值税与收入分配公平的文献综述 208
14.2 增值税与城乡居民收入分配的关联度 210
14.3 人口年龄结构对增值税累退性的影响 219
14.4 缓解增值税累退性的政策选择及建议 224
第15章 增值税对税源背离的影响及措施 226
15.1 地方财政理论及税源背离问题 226
15.2 调整增值税税源背离的整体思路 231
15.3 我国增值税税源背离程度的测算 234
15.4 增值税税源背离问题的解决途径 238
第五篇 增值税的征管效应 243
第16章 增值税征管的主要特点及各国经验 243
16.1 一般纳税人与小规模纳税人的识别 243
16.2 账簿法与发票法抵扣进项税额的差异 245
16.3 增值税的免税与零税率的比较分析 246
16.4 增值税征收管理的其他特殊处理方法 248
第17章 增值税纳税遵从影响因素的实证分析 250
17.1 纳税遵从行为的国内外文献归纳 250
17.2 基于Probit模型的增值税纳税遵从行为分析 256
第六篇 现代增值税的主要特点及我国后“营改增”时期的改革问题 271
第18章 现代型增值税制度特征与我国增值税制度改革前瞻 271
18.1 现代型增值税制度的主要特征 271
18.2 后“营改增”时代我国增值税制度改革前瞻 274
18.2.1 增值税的税率简并 275
18.2.2 增值税抵扣制度的完善 278
18.2.3 增值税优惠制度的设计 281
18.2.4 增值税退税制度的健全 283
18.2.5 增值税征管的加强 284
18.2.6 增值税收入分享体制的调整 284
18.2.7 增值税的国际税收协调 285
主要参考文献 286