第一篇 税收基本知识 1
一、基本概念 1
1．什么是税收？ 1
2．税收的基本特征是什么？ 2
3．税与费有什么区别？ 2
4．什么是税法？ 3
5．什么是税收制度？ 4
6．什么是税种？ 4
7．我国现行税收制度共有多少种税？ 5
二、税制要素 6
1．什么是征税对象？ 6
2．什么是税目？ 6
3．什么是征税环节？ 7
4．什么是纳税人？ 7
5．什么是扣缴义务人？ 8
6．什么是计税依据？ 8
7．什么是计税价格？ 9
8．什么是计税标准？ 9
9．什么是销售额？ 10
10．什么是营业额？ 10
11．什么是所得？ 10
12．什么是应纳税所得额？ 11
13．什么是税率？ 11
14．什么是比例税率？ 12
15．什么是定额税率？ 12
16．什么是复合税率？ 13
17．什么是累进税率？ 14
18．什么是全额累进税率？ 14
19．什么是超额累进税率？ 14
20．什么是超率累进税率？ 15
21．什么是零税率？ 15
22．什么是征收率？ 16
23．什么是税收减免？ 16
24．什么是税收加征？ 16
25．什么是纳税义务发生时间？ 17
26．什么是纳税期限？ 17
27．什么是纳税年度？ 18
28．什么是汇算清缴？ 18
29．什么是纳税地点？ 18
三、税收管理 19
1．什么是税务管理？ 19
2．什么是税收征收管理？ 20
3．什么是税务登记？ 20
4．什么是账簿、凭证？ 21
5．什么是纳税申报？ 22
6．什么是查账征收？ 22
7．什么是核定征收？ 23
8．什么是定期定额征收？ 23
9．什么是代扣代缴、代收代缴和委托代征？ 24
10．什么是税收保全措施？ 26
11．什么是税收强制执行措施？ 26
12．什么是税务稽查？ 26
13．什么是税收法律责任？ 27
14．什么是税务行政处罚？ 27
15．什么是税务刑事处罚？ 27
16．什么是偷税？ 28
17．什么是逃税？ 28
18．什么是抗税？ 28
19．什么是欠税？ 29
20．什么是税收滞纳金？ 29
21．什么是税收罚款？ 29
22．什么是税收罚金？ 30
23．什么是税务行政复议？ 30
24．什么是税务行政诉讼？ 31
25．我国的税务机构是怎样设置的？ 32
26．我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 34
四、国际税收 35
1．什么是国际税收？ 35
2．什么是跨国纳税人？ 36
3．什么是跨国所得？ 36
4．什么是跨国一般财产价值？ 36
5．什么是税收管辖权？ 37
6．什么是国际重复征税？ 38
7．什么是税收抵免？ 39
8．什么是税收饶让？ 39
9．什么是国际税收协定？ 40
10．什么是国际避税与反避税？ 41
第二篇 主要税种 43
一、企业所得税 43
1．什么是企业所得税？ 43
2．企业所得税的纳税人有哪些？ 43
3．什么是居民企业、非居民企业？ 44
4．企业取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 44
5．怎样确定企业来源于我国境内、境外的所得？ 45
6．企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 46
7．企业的纳税年度是怎样规定的？ 47
8．企业的收入是怎样规定的？ 47
9．企业的哪些业务可以分期确认收入的实现？ 49
10．企业取得的哪些收入不征收所得税？ 49
11．企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额的时候扣除？ 49
12．企业的工资、薪金支出怎样扣除？ 50
13．企业的各类保险和劳动保护支出怎样扣除？ 50
14．企业的借款费用、利息支出怎样扣除？ 51
15．企业的汇兑损失怎样处理？ 51
16．企业的职工福利费、工会经费和职工教育经费支出怎样扣除？ 52
17．企业的业务招待费支出怎样扣除？ 52
18．企业的广告费、业务宣传费支出怎样扣除？ 53
19．企业提取的专项资金怎样处理？ 53
20．企业的租赁费支出怎样扣除？ 53
21．企业之间支付的费用怎样处理？ 54
22．企业的公益性捐赠支出怎样扣除？ 54
23．企业的哪些支出不能在计算应纳税所得额的时候扣除？ 55
24．企业的亏损怎样处理？ 55
25．企业的清算所得怎样处理？ 56
26．企业资产的计税基础是怎样规定的？ 56
27．企业固定资产的计税基础怎样确定？ 56
28．企业的固定资产折旧是怎样规定的？ 57
29．企业生产性生物资产的计税基础、折旧是怎样规定的？ 58
30．企业无形资产的计税基础、摊销是怎样规定的？ 59
31．企业的长期待摊费用怎样摊销？ 60
32．企业的投资资产怎样处理？ 60
33．企业的存货怎样处理？ 61
34．企业转让资产、财产怎样处理？ 61
35．企业与关联方业务往来的纳税调整是怎样规定的？ 61
36．企业应当怎样与关联方分摊成本？ 63
37．什么是预约定价安排？ 63
38．企业及其关联方应当向税务机关提供哪些材料？ 63
39．企业不提供或者不能准确提供与关联方业务往来资料的，怎样核定其应纳税所得额？ 64
40．由居民企业或者由居民企业和我国居民控制的设立在低税负国家（地区）的企业，非正常不分配利润或者减少利润分配的，怎样处理？ 64
41．企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出怎样处理？ 65
42．税务机关作出纳税调整时，补征税款和加收利息是怎样规定的？ 65
43．企业所得税的税率是怎样规定的？ 66
44．企业所得税的应纳税额怎样计算？ 66
45．企业在我国境外已经缴纳的所得税怎样进行直接抵免？ 67
46．企业在我国境外已经缴纳的所得税怎样进行间接抵免？ 68
47．企业的哪些收入为免税收入？ 70
48．企业的哪些所得可以免征、减半征收所得税？ 70
49．企业从事公共基础设施项目投资经营可以享受哪些所得税优惠？ 71
50．企业从事环境保护、节能节水项目的所得可以享受哪些所得税优惠？ 71
51．居民企业取得技术转让所得可以享受哪些所得税优惠？ 72
52．非居民企业没有在我国境内设立机构、场所，取得来源于我国境内的所得；或者虽然在我国境内设立机构、场所，但是取得来源于我国境内的所得与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系，可以享受哪些所得税优惠？ 72
53．哪些小型微利企业可以减按20％的税率缴纳所得税？ 73
54．哪些高新技术企业可以减按15％的税率缴纳所得税？ 73
55．民族自治地方减免企业所得税有哪些特殊规定？ 74
56．企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额的时候加计扣除？ 74
57．创业投资企业股权投资未上市中小高新技术企业的，可以享受怎样的所得税优惠？ 75
58．企业可以缩短折旧年限、加速折旧的固定资产是怎样规定的？ 75
59．企业从事资源综合利用，可以享受怎样的所得税优惠？ 76
60．企业购置并使用环境保护、节能节水和安全生产等专用设备，可以享受怎样的所得税优惠？ 76
61．企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，怎样处理？ 77
62．西部地区的企业可以享受哪些所得税优惠？ 77
63．在深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区登记的国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受哪些所得税优惠？ 77
64．软件产业和集成电路产业可以享受哪些所得税优惠？ 78
65．鼓励证券投资基金发展的所得税优惠措施有哪些？ 79
66．企业所得税法公布以前批准设立的企业，所得税优惠怎样过渡？ 79
67．国务院在什么情况下可以制定企业所得税专项优惠措施？ 80
68．企业所得税的纳税期限是怎样规定的？ 80
69．企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 81
70．属于中央与地方共享收入的跨省市总分机构企业所得税怎样缴纳？ 82
71．企业所得税的源泉扣缴是怎样规定的？ 86
72．哪些企业可以核定征收企业所得税？ 87
73．税务机关可以采用哪些方法核定征收企业所得税？ 87
74．怎样办理核定征收企业所得税的鉴定？ 89
75．怎样办理核定征收企业所得税的申报？ 90
二、增值税 91
1．什么是增值税？ 91
2．增值税的纳税人有哪些？ 91
3．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 92
4．什么是混合销售行为？怎样征税？ 92
5．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 93
6．什么是一般纳税人？ 95
7．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 96
8．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 97
9．怎样确定当期销售额？ 97
10．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 98
11．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 99
12．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 99
13．生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？ 100
14．货物期货交易怎样缴纳增值税？ 101
15．什么是小规模纳税人？ 102
16．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 102
17．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 103
18．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 103
19．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 104
20．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 104
21．出口货物怎样办理增值税退税？ 105
22．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 105
23．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 106
24．纳税人能否放弃增值税免税权？ 109
25．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 109
26．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 110
27．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 110
28．连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？ 111
三、消费税 111
1．什么是消费税？ 111
2．消费税的纳税人有哪些？ 112
3．消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 112
4．消费税的应纳税额怎样计算？ 115
5．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 116
6．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 117
7．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 118
8．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 119
9．哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税？ 119
10．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 121
11．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 121
12．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 122
四、车辆购置税 122
1．什么是车辆购置税？ 122
2．车辆购置税的纳税人和征收范围是怎样规定的？ 123
3．车辆购置税的计税依据和税率是怎样规定的？ 123
4．车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 124
5．车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 125
6．在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税的退税？ 125
7．车辆购置税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 126
五、营业税 126
1．什么是营业税？ 126
2．营业税的纳税人有哪些？ 127
3．营业税的扣缴义务人有哪些？ 128
4．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 128
5．营业税的应纳税额怎样计算？ 129
6．怎样确定营业额？ 130
7．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 131
8．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 134
9．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 137
10．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 137
11．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 138
六、关税 139
1．什么是关税？ 139
2．关税的纳税人有哪些？ 140
3．关税的税率有哪些种类？ 140
4．关税的税号和税率水平如何？ 142
5．关税的应纳税额怎样计算？ 143
6．关税税率的适用是怎样规定的？ 145
7．进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 146
8．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 148
9．无代价抵偿货物是否征收关税？ 149
10．租赁进口货物怎样缴纳关税？ 150
11．暂时进出境货物怎样缴纳关税？ 151
12．进出境修理货物和出境加工货物怎样缴纳关税？ 152
13．退运货物是否征收关税？ 154
14．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 155
15．关税的退税怎样办理？ 156
16．关税的纳税期限是怎样规定的？ 157
17．什么是反倾销税？ 158
18．什么是反补贴税？ 161
19．什么是保障措施关税？ 164
七、房产税 166
1．什么是房产税？ 166
2．房产税的纳税人有哪些？ 166
3．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 167
4．房产税的应纳税额怎样计算？ 167
5．地下建筑怎样缴纳房产税？ 168
6．房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 168
7．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 170
八、城市房地产税 170
1．什么是城市房地产税？ 170
2．城市房地产税的纳税人有哪些？ 171
3．城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 171
4．城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 171
5．城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？ 172
6．城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 172
九、城镇土地使用税 173
1．什么是城镇土地使用税？ 173
2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 173
3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 174
4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 175
5．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 175
6．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 177
十、耕地占用税 178
1．什么是耕地占用税？ 178
2．耕地占用税的纳税人、征税范围是怎样规定的？ 178
3．耕地占用税的计税依据、税额标准是怎样规定的？ 180
4．耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 181
5．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 181
6．耕地占用税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 183
十一、契税 184
1．什么是契税？ 184
2．契税的纳税人有哪些？ 184
3．契税的计税依据是怎样规定的？ 185
4．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 186
5．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 187
6．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 188
十二、土地增值税 189
1．什么是土地增值税？ 189
2．土地增值税的纳税人有哪些？ 189
3．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 189
4．土地增值税的税率是怎样规定的？ 191
5．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 191
6．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 193
7．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 193
十三、资源税 195
1．什么是资源税？ 195
2．资源税的纳税人有哪些？ 195
3．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 196
4．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 196
5．资源税的应纳税额怎样计算？ 202
6．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 203
7．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 204
8．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 204
9．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 204
十四、车船税 205
1．什么是车船税？ 205
2．车船税的纳税人有哪些？ 205
3．车船税的税目和税额标准是怎样规定的？ 206
4．车船税的应纳税额怎样计算？ 207
5．哪些车辆、船舶可以免征车船税？ 208
6．车船税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 208
十五、印花税 210
1．什么是印花税？ 210
2．印花税的纳税人有哪些？ 210
3．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 210
4．印花税的应纳税额怎样计算？ 212
5．对股票转让怎样征收印花税？ 213
6．哪些凭证可以免征印花税？ 214
7．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 215
十六、城市维护建设税 215
1．什么是城市维护建设税？ 215
2．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 216
3．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 216
4．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 216
5．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 217
十七、其他税费 217
1．什么是烟叶税？ 217
2．什么是船舶吨税？ 218
3．什么是固定资产投资方向调节税？ 221
4．税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？ 222
5．什么是教育费附加？怎样计算缴纳？ 223
6．什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？ 223
7．什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？ 224
8．什么是社会保险费？怎样计算缴纳？ 224
第三篇 税收征收管理 229
一、基本制度 229
1．我国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 229
2．我国法律对纳税人、扣缴义务人是怎样规定的？ 229
3．我国法律对税务机关、税务人员是怎样规定的？ 231
4．怎样办理设立税务登记？ 232
5．怎样办理变更税务登记？ 234
6．怎样办理停业、复业税务登记？ 235
7．怎样办理注销税务登记？ 235
8．怎样办理外出经营报验登记？ 236
9．怎样处理非正常户？ 237
10．怎样管理税务登记证件？ 237
11．怎样联合办理税务登记？ 237
12．账户管理有哪些规定？ 238
13．账簿、凭证管理有哪些规定？ 239
14．发票的基本联次是怎样规定的？ 240
15．发票的基本内容是怎样规定的？ 240
16．印制发票有哪些规定？ 241
17．怎样领购发票？ 242
18．怎样开具发票？ 243
19．怎样保管发票？ 244
20．怎样进行发票检查？ 244
21．怎样办理纳税申报？ 245
22．怎样办理关税申报？ 246
23．不能按期办理纳税申报怎么办？ 248
24．税款怎样征收、缴纳？ 248
25．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 250
26．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 251
27．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 251
28．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 252
29．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 252
30．税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 254
31．税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 254
32．怎样办理纳税担保？ 256
33．海关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 256
34．税务机关在什么情况下可以采取税收强制执行措施？ 257
35．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 259
36．海关在什么情况下可以采取税收强制措施？ 259
37．怎样处理欠税？ 259
38．欠税者需要出境时怎样处理？ 261
39．纳税人多缴、少缴的税款怎样处理？ 262
40．免税、减税的分类和审批权限是怎样规定的？ 263
41．怎样申请和审批免税、减税？ 264
42．免税、减税的监督管理是怎样规定的？ 266
43．怎样申请、审批进口货物的免税、减税？ 267
44．免税、减税进口货物的监管是怎样规定的？ 269
45．税务机关有权进行哪些税务检查？ 269
46．海关可以行使哪些权力？ 271
47．税务稽查对象怎样确定？ 272
48．哪些税务稽查对象应当立案查处？ 273
49．税务稽查的管辖权是怎样规定的？ 273
50．怎样实施税务稽查？ 274
51．税务稽查审理工作怎样进行？ 275
52．税务处理决定怎样执行？ 275
53．海关稽查是怎样规定的？ 276
54．税务违法案件举报怎样管理？ 276
55．对税务违法案件举报者怎样奖励？ 277
56．税务文书的送达是怎样规定的？ 278
二、法律责任 279
1．纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 279
2．扣缴义务人未按规定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 280
3．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 280
4．犯虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 281
5．犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 281
6．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 282
7．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 282
8．犯伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 283
9．犯盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 283
10．犯骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 283
11．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 284
12．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 284
13．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 285
14．非法印制、转借、倒卖、变造和伪造完税凭证的，怎样处罚？ 285
15．对偷税者怎样处罚？ 285
16．对抗税者怎样处罚？ 287
17．以转移、隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 287
18．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 288
19．税务机关怎样停止为骗取国家出口退税的企业办理出口退税？ 289
20．单位犯偷税、妨碍税务机关追缴欠税、骗取出口退税和非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 290
21．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 290
22．有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 290
23．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或者骗取出口退税的，怎样处罚？ 291
24．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 291
25．税务行政处罚怎样实施？ 291
26．税务机关、海关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 293
27．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 295
28．对检举税收违法行为者怎样奖励？ 296
29．什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 299
30．对走私偷逃税收者怎样处罚？ 300
三、行政复议和行政诉讼 301
1．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 301
2．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 302
3．怎样申请税务行政复议？ 303
4．怎样受理税务行政复议申请？ 304
5．税务行政复议的证据是怎样规定的？ 307
6．怎样作出税务行政复议决定？ 308
7．怎样履行税务行政复议决定？ 310
8．海关行政复议是怎样规定的？ 310
9．税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 311
10．税务行政诉讼的管辖是怎样规定的？ 312
11．什么是税务行政诉讼参加人？ 313
12．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 314
13．税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 315
14．人民法院怎样审理税务行政案件？ 315
15．人民法院怎样判决税务行政案件？ 316
16．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 317
17．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 318
18．侵权赔偿责任是怎样规定的？ 318
附录 320
一、与企业有关的我国税收基本法规目录 320
二、主要资料来源 323