上篇 中国基本养老保险筹资机制改革研究 1
导言 3
一、背景与意义 3
二、基本概念的界定 8
三、文献综述 14
四、研究思路、方法与主要创新点 19
五、结构安排与主要论点 21
第一章 养老保险筹资的基础理论与研究框架 23
第一节 养老保险筹资的基础理论 23
一、代际交叠模型 23
二、生命周期假说 24
三、风险社会理论 26
四、制度变迁理论 27
五、其他理论 29
第二节 养老保险筹资机制的基本研究框架 35
一、养老保险筹资责任 35
二、养老保险筹资水平 36
三、养老保险筹资渠道 37
四、养老保险筹资模式 38
本章小结 40
第二章 我国养老保险筹资现状与问题 42
第一节 我国养老保险制度的建立与演变 42
一、我国养老保险制度的建立 42
二、我国养老保险制度的改革探索 43
第二节 我国养老保险筹资的现状与问题 47
一、筹资主体责任边界模糊，关系不协调 48
二、统筹层次结构混乱，提升方向与路径选择不当 49
三、社会公平性差，影响参保人缴费积极性 50
四、历史欠账多，个人账户空账增速过快 51
五、可持续性差，严重影响民众对制度存续的信心 53
第三节 产生问题的原因分析 54
一、深层原因：历史文化水土不服 54
二、主要原因：体制机制关系不顺 56
三、直接原因：制度设计先天不足 59
本章小结 62
第三章 养老保险筹资的国际经验及启示 63
第一节 世界养老保险筹资的主要类型 63
一、社会保险型与国家福利型筹资模式 63
二、现收现付型、完全积累型和部分积累型筹资模式 66
第二节 养老保险筹资机制改革的起因与过程 72
一、世界养老保险筹资改革起因 72
二、世界养老保险筹资改革过程 73
第三节 世界养老保险筹资改革对我国的启示 78
一、坚守社会保险理念，不入过分福利化“陷阱” 78
二、不走“大一统”老路，充分发挥地方政府积极性 79
三、沿着部分积累制方向，探索良性循环新模式 80
四、通过投资运营，开拓规范和稳态的基金来源 81
五、健全多支柱体系，减轻“第一支柱”的压力 81
本章小结 82
第四章 模式创新：带“基金池”的现收现付筹资模式 83
第一节 制度渊源与理论突破 83
一、制度渊源 83
二、理论突破 84
第二节 新筹资模式的构建 86
一、指导原则与管理体制 86
二、新筹资模式及运行机制的设计 87
第三节 精算模型与测算结果 89
一、精算模型构建 89
二、关键指标的预测 94
三、测算结果比较 100
第四节 新筹资模式的优势与路径选择 105
一、新筹资模式的七大优势 105
二、新筹资模式的路径选择 108
本章小结 110
第五章 确保增值：构建养老保险基金投资管理新体系 111
第一节 养老保险基金投资管理主体及相互关系 111
一、主要责任主体 111
二、各主体间的相互关系 116
第二节 养老基金管理模式 119
一、国际养老基金管理模式 119
二、我国养老基金管理模式 120
第三节 我国养老保险基金投资运营模式 121
一、现行投资运营模式及差异 121
二、我国投资运营模式的优化 123
第四节 构建新型基金投资运营体系 127
一、新型基金投资运营体系及模式 127
二、完善养老基金投资运营模式的建议 128
本章小结 130
第六章 我国养老保险筹资机制改革的政策建议 131
第一节 明确相关主体的筹资责任 131
一、中央政府的筹资责任 131
二、省级政府的筹资责任 132
三、企业单位的筹资责任 133
四、个人应负的筹资责任 134
第二节 合理确定筹资水平和渠道 135
一、逐步降低缴费率 135
二、扩充基金投资增值渠道 136
三、稳定原有征缴方式 137
第三节 大力促进补充养老保险事业的健康发展 137
一、健全法律法规 137
二、出台优惠政策 138
三、提高企业单位自动加入积极性 139
第四节 积极开展个人储蓄商业养老保险业务 140
一、出台优惠政策 140
二、优化商业养老保险发展环境 141
三、提高个人自愿参保积极性 143
第五节 完善社会救助以弥补筹资机制短板 144
一、充分认识零支柱的重要意义 144
二、政府必须承担起相关责任 144
本章小结 145
结论与未来研究方向 147
一、主要研究结论 147
二、未来研究方向 148
下篇 关于中国养老保险制度建设的若干思考 151
第七章 对我国养老保险事业的若干思考 153
第一节 中外养老保险筹资模式比较 153
模式Ⅰ：建立在现收现付基础上的统筹账户模式 154
模式Ⅱ：建立在完全积累基础上的个人账户模式 155
模式Ⅲ：建立在现收现付基础上的个人账户模式 156
模式Ⅳ：建立在现收现付基础上的统账结合模式 157
第二节 做实个人账户既不可能也无必要 160
一、没有相应的财政条件 161
二、缺乏相应的资本市场 163
三、国民储蓄率过高的制约 165
四、保证退休者未来生活水平不降低的风险 167
五、当前亟须调整的政策及建议 169
第三节 我国提高基本养老保险统筹层次的路径探讨 173
一、引言 173
二、实现基本养老保险全国统筹的困境与障碍 174
三、当务之急是推进基本养老保险基金“省级统筹，一步到位” 176
四、几点思考 177
五、结语 177
第四节 我国基本养老保险基金投资管理主体研究 178
一、各主体的权责定位 178
二、四大主体的相互关系 183
三、若干思考与建议 186
四、结语 188
第五节 关于改革地方社保基金投资运营模式的建议 189
一、我国社保基金投资运营的现状与挑战 189
二、地方社保基金投资运营面临的问题 191
三、改革建议 191
第六节 以社保审计推动社会保障制度完善 193
一、“贝弗里奇报告”的主要内容与历史贡献 193
二、“贝弗里奇报告”对我国社保审计的借鉴意义 195
第八章 我国养老保险相关制度规定及其评价 199
劳动保险条例 199
国家机关工作人员退休处理暂行办法 209
关于工人、职员退休处理的暂行规定 211
关于工人退休、退职的暂行办法 215
关于企业职工养老保险制度改革的决定 219
关于加强企业职工社会保险基金投资管理的暂行规定 222
关于深化企业职工养老保险制度改革的通知 224
企业职工基本养老保险社会统筹与个人账户相结合实施办法之一 227
企业职工基本养老保险社会统筹与个人账户相结合实施办法之二 232
关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 235
关于实行企业职工基本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知 239
关于完善城镇社会保障体系的试点方案 242
减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法 252
全国社会保障基金投资管理暂行办法 255
企业年金试行办法 266
关于实施“全民参保登记计划”的通知 270
关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 275
关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见 280
社会保险法 287
关于开展城镇居民社会养老保险试点的指导意见 305
机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定 311
基本养老保险基金投资管理办法 316
关于全面实施全民参保登记工作的通知 331
关于加快发展商业养老保险的若干意见 334
划转部分国有资本充实社保基金实施方案 341
参考文献 348