导论 1
一 研究背景 1
（一）国际背景 1
（二）国内背景 5
二 研究目的与价值 9
（一）研究目的 9
（二）研究价值 11
三 研究思路、内容安排与研究方法 15
（一）研究思路与内容安排 15
（二）研究方法 16
第一章 会计师事务所内部治理国内外研究现状述评 18
一 概念界定与研究范畴 18
（一）概念界定 18
（二）研究范畴 19
二 国外研究现状述评 21
（一）主要研究议题及研究成果 21
（二）国外研究现状的评价 49
三 国内研究现状述评 50
（一）主要研究议题及研究成果 50
（二）国内研究现状的评价 59
四 总结与评价 60
第二章 会计师事务所内部治理基本理论问题研究 62
一 引言 62
二 会计师事务所的性质、特征与成因 63
（一）会计师事务所的性质与特征 63
（二）会计师事务所的成因 71
三 会计师事务所内部治理的目标 77
（一）基于代理理论的分析 77
（二）基于产权理论的分析 82
（三）基于利益相关者理论的分析 86
（四）基于知识理论的分析 89
四 会计师事务所内部治理的基本安排 92
（一）剩余索取权和剩余控制权的界定及其匹配原则 92
（二）会计师事务所剩余控制权的配置 97
（三）会计师事务所剩余索取权的配置 108
五 结论与讨论 120
第三章 中国会计师事务所的内部治理结构及其变革——制度背景、演进历程与现状分析 123
一 引言 123
二 中国会计师事务所内部治理变革的制度背景 124
（一）经济转型 124
（二）政府职能转变 127
（三）国际交流 130
（四）注册会计师职业化进程 132
三 中国会计师事务所内部治理结构的演进 134
（一）挂靠体制、“脱钩改制”与治理结构演进 134
（二）会计师事务所法律组织形式变更与治理结构演进 138
（三）事务所规模扩张、合并浪潮与治理结构演进 142
（四）事务所的内部治理规范化运动 145
四 “四大”中国合作所内部治理结构现状与问题 147
（一）“四大”中国合作所内部治理结构的现状与特征 147
（二）“四大”中国合作所内部治理结构存在的问题 154
五 本土事务所的内部治理结构现状与问题 159
（一）本土会计师事务所的现状 159
（二）有限责任公司制会计师事务所内部治理结构的现状与问题 161
（三）普通合伙会计师事务所内部治理结构的现状与问题 165
（四）特殊普通合伙会计师事务所内部治理结构的现状与问题 167
六 结论与讨论 169
第四章 中国会计师事务所内部治理水平及其影响因素——基于问卷调查数据和因子分析方法 171
一 引言 171
二 文献回顾与研究假设 172
（一）文献的简短回顾 172
（二）研究假设 174
三 问卷设计、数据收集与描述性统计 176
（一）问卷设计 176
（二）问卷发送与回收情况 178
（三）问卷信度与效度的检验 181
（四）描述性统计 183
四 因子分析与假设检验 188
（一）因子分析的适用性与因子提取 188
（二）因子命名 190
（三）因子得分 195
（四）不同类型事务所因子得分差异的T检验 196
（五）稳健性检验 201
五 结论与讨论 202
第五章 会计师事务所内部治理与资本市场审计质量——基于我国A股上市公司2008—2010年的数据 205
一 引言 205
二 文献回顾与研究假设 207
（一）相关文献的简短回顾 207
（二）研究假设的提出 209
三 研究设计 210
（一）样本选择与数据来源 210
（二）主要变量的衡量 212
（三）研究模型 215
四 实证结果 216
（一）描述性统计 216
（二）相关性分析 219
（三）多元回归分析 219
五 稳健性检验 224
（一）事务所其他审计质量特征变量对于回归结果的影响 224
（二）异常应计项目的其他计量方法 227
（三）事务所内部治理水平的其他计量方法 228
（四）其他稳健性测试 230
六 结论与讨论 230
第六章 会计师事务所内部治理对审计收费和事务所经营绩效的影响研究 233
一 引言 233
二 事务所内部治理对审计收费的影响 234
（一）理论分析与研究假设 234
（二）模型设计与变量定义 237
（三）描述性统计与单变量分析 240
（四）多元回归分析 246
（五）稳健性检验 248
三 内部治理对事务所经营绩效的影响 250
（一）理论分析与研究假设 250
（二）模型设计与变量定义 252
（三）样本选择与数据来源 255
（四）描述性统计 256
（五）相关性分析 257
（六）多元回归分析 260
（七）稳健性检验 261
四 结论与讨论 263
结论、讨论与政策建议 265
参考文献 272
附录 会计师事务所内部治理调查问卷 293
后记 302