第一章 税法及税务会计概述 1
第一节 税法概述 2
一、税法的概念及特点 2
二、税法的构成要素 2
三、我国现行的税法体系 5
四、我国的税收征管制度 6
第二节 税务会计概述 13
一、税务会计的概念及特点 13
二、税务会计的基本前提与原则 14
三、税务会计核算的基本方法 17
四、税务会计与财务会计的联系与区别 17
第二章 增值税及其会计处理 20
第一节 增值税概述 21
一、增值税的概念、类型和特征 21
二、增值税的纳税人 23
三、增值税的征税范围 24
四、增值税的税率和征收率 26
五、增值税的税收优惠 28
第二节 增值税的计算 32
一、一般计税方法应纳税额的计算 32
二、简易计税方法应纳税额的计算 40
第三节 增值税的会计处理实务 41
一、一般纳税人增值税的会计处理 41
二、小规模纳税人增值税的会计处理 59
第四节 增值税的纳税申报 60
一、增值税的纳税义务发生时间 60
二、增值税的纳税期限 61
三、增值税的纳税地点 61
四、一般纳税人增值税的纳税申报 62
五、小规模纳税人增值税的纳税申报 70
第三章 消费税及其会计处理 81
第一节 消费税概述 81
一、消费税的概念 81
二、消费税的纳税人 82
三、消费税的征税范围 82
四、消费税的税目与税率 83
第二节 消费税的计算 85
一、消费税的计税方法 85
二、消费税的计税依据 85
三、消费税应纳税额的计算 87
第三节 消费税的会计处理实务 92
一、消费税的账户设置 92
二、消费税的会计处理 92
第四节 消费税的纳税申报 98
一、消费税的纳税义务发生时间 98
二、消费税的纳税期限 99
三、消费税的纳税地点 99
四、消费税的纳税申报表 99
第四章 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税及其会计处理 110
第一节 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税概述 110
一、出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税政策 111
二、出口退税率 116
第二节 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税计算 117
一、出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退（免）税的计算 117
二、出口货物消费税应退税额的计算 120
第三节 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税的会计处理实务 120
一、出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退（免）税的会计处理 120
二、出口货物消费税退（免）税的会计处理 123
第四节 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税申报 124
一、生产企业出口免、抵、退税申报 124
二、外贸企业出口货物退（免）税申报 126
第五章 关税及其会计处理 132
第一节 关税概述 132
一、关税的概念 132
二、关税的纳税人与征税对象 133
三、进出口税则与税率 133
四、关税的税收优惠 134
第二节 关税的计算 135
一、关税完税价格 135
二、关税应纳税额的计算 138
第三节 关税的会计处理实务 141
一、关税的账户设置 141
二、关税的会计处理 141
第四节 关税的纳税申报 143
一、关税的纳税期限和地点 143
二、关税申报 144
三、关税退还 144
四、关税的补征和追征 145
第六章 企业所得税及其会计处理 149
第一节 企业所得税概述 150
一、企业所得税的概念 150
二、企业所得税的纳税人 150
三、企业所得税的征税对象 151
四、应税所得来源地的确定 151
五、企业所得税的税率 152
六、企业所得税的税收优惠 153
七、企业所得税的资产处理 155
第二节 企业所得税的计算 158
一、企业所得税应纳税所得额的计算 158
二、企业所得税应纳税额的计算 167
第三节 企业所得税的会计处理实务 170
一、企业所得税的账户设置 170
二、企业所得税的会计处理 171
第四节 企业所得税的纳税申报 183
一、企业所得税的征收方法 183
二、企业所得税的纳税期限 183
三、企业所得税的纳税地点 183
四、企业所得税的纳税申报规程 184
第七章 个人所得税及其会计处理 201
第一节 个人所得税概述 202
一、个人所得税的概念 202
二、个人所得税的纳税人 202
三、个人所得税的征税范围 203
四、应税所得来源地的确定 205
五、个人所得税的税率 205
六、个人所得税的税收优惠 207
第二节 个人所得税的计算 209
一、个人所得税应纳税额概述 209
二、个人所得税应纳税额的计算 211
第三节 个人所得税的会计处理实务 218
一、个人所得税的账户设置 218
二、个人所得税的会计处理 218
第四节 个人所得税的纳税申报 219
一、个人所得税的纳税办法 219
二、个人所得税的纳税期限 220
三、个人所得税的纳税地点 221
四、个人所得税的纳税申报表 221
第八章 资源税及其会计处理 230
第一节 资源税概述 230
一、资源税的纳税义务人 231
二、资源税的税目、税率 231
三、资源税的减免 232
第二节 资源税应纳税额的计算 233
一、资源税计税依据 233
二、资源税应纳税额的计算 234
第三节 资源税的会计处理实务 235
一、纳税人直接销售应税产品的会计处理 235
二、纳税人生产自用应税产品的会计处理 235
三、扣缴义务人收购未税矿产品的会计处理 236
四、纳税人用外购液体盐加工成固体盐的会计处理 236
第四节 资源税的纳税申报 237
一、资源税的纳税义务发生时间 237
二、资源税的纳税期限 237
三、资源税的纳税地点 237
四、资源税的纳税申报表 237
第九章 土地增值税及其会计处理 243
第一节 土地增值税概述 244
一、土地增值税的纳税人 244
二、土地增值税的征税范围 244
三、土地增值税的税率 245
四、土地增值税的税收优惠 245
第二节 土地增值税应纳税额的计算 246
一、土地增值税应税收入的确认 246
二、土地增值税扣除项目的确定 246
三、土地增值税应纳税额的计算 247
第三节 土地增值税的会计处理实务 247
第四节 土地增值税的纳税申报 249
一、土地增值税的纳税义务发生时间 249
二、土地增值税的纳税期限 249
三、土地增值税的纳税地点 249
四、土地增值税的纳税申报表 249
第十章 其他税种及其会计处理 260
第一节 城市维护建设税和教育费附加及其会计处理 261
一、城市维护建设税和教育费附加概述 261
二、城市维护建设税和教育费附加的计算 262
三、城市维护建设税和教育费附加的会计处理 262
四、城市维护建设税和教育费附加的纳税申报 263
第二节 房产税及其会计处理 265
一、房产税概述 265
二、房产税的计算 266
三、房产税的会计处理 267
四、房产税的纳税申报 267
第三节 城镇土地使用税及其会计处理 269
一、城镇土地使用税概述 269
二、城镇土地使用税的计算 270
三、城镇土地使用税的会计处理 271
四、城镇土地使用税的纳税申报 271
第四节 车船税及其会计处理 272
一、车船税概述 272
二、车船税的计算 274
三、车船税的会计处理 274
四、车船税的纳税申报 275
第五节 印花税及其会计处理 275
一、印花税概述 275
二、印花税的计算 279
三、印花税的会计处理 280
四、印花税的纳税申报 281
第六节 契税及其会计处理 283
一、契税概述 283
二、契税的计算 284
三、契税的会计处理 285
四、契税的纳税申报 286
第七节耕地占用税及其会计处理 286
一、耕地占用税概述 286
二、耕地占用税的计算 287
三、耕地占用税的会计处理 288
四、耕地占用税的纳税申报 288
第八节 车辆购置税及其会计处理 288
一、车辆购置税概述 288
二、车辆购置税的计算 290
三、车辆购置税的会计处理 290
四、车辆购置税的纳税申报 291
第九节 烟叶税及其会计处理 291
一、烟叶税概述 291
二、烟叶税的计算 291
三、烟叶税的会计处理 292
四、烟叶税的纳税申报 292
参考文献 297