第一章 纳税检查概述 1
第一节 纳税检查的意义 1
第二节 纳税检查的主要内容 4
第三节 纳税检查的基本程序 5
第四节 纳税检查的一般方法 11
第五节 报表、帐薄、凭证的审查 13
第二章 产品税的检查 24
第一节 产品税的基本内容 24
第二节 产品税的计算、缴纳与会计处理 29
第三节 产品税检查的方法与技巧 32
第四节 产品税检查的案例与分析 52
案例一 收入实现不转销售，漏交产品税 52
案例二 从销售收入中扣除应税包装物价值计税 54
案例三 以产品兑换物资、抵付应付款不记收入偷税 56
案例四 自制白酒用于连续生产、发放职工福利，漏税 58
案例五 改变应税产品名称、混淆应税产品和非税产品，偷税 60
第一节 增值税的基本内容 63
第三章 增值税的检查 63
第二节 增值税的计算、缴纳与会计处理 70
第三节 增值税检查的方法与技巧 85
第四节 增值税检查的案例与分析 93
案例一 产品加价收入冲减“待摊费用” 93
案例二 自制产品销售仅按加工费收入计税 95
案例三 用支付给购货方的回扣冲减销售收入 97
案例四 自制钢窗用于本企业基建未作销售处理 98
案例五 不按规定计算扣除项目金额、多扣税金 100
案例六 材料估价入帐后、多计“应扣税金” 101
案例七 虚列外购材料、扩大扣除税额 102
案例八 多转材料成本，偷税 104
第四章 营业税的检查 107
第一节 营业税的基本内容 107
第二节 营业税的计算、缴纳与会计处理 112
第三节 营业税的检查方法与技巧 116
案例一 利用“应付帐款”帐户，隐匿销售收入 121
第四节 营业税检查的案例与分析 121
案例二 “以物易物”销售呢料，不记“商品销售收入” 123
案例三 多列购进成本，减少应税收入 125
案例四 库存商品用于扩建工程，不记“商品销售收入” 126
案例五 代销自行车，不按规定代扣代缴税款 127
案例六 代销手工花不记“代购代销收入” 128
案例七 零售收入按进销差价计税，少缴营业税 130
案例八 销售自制产品，漏纳营业税 131
案例九 应税商品销售收入，当作免税收入 133
案例十 以收款凭证代替发票，隐匿取得的加工收入 134
第五章 工商统一税的检查 136
第一节 工商统一的基本内容 136
第二节 工商统一税的计算、缴纳与会计处理 140
第三节 工商统一税检查的方法与技巧 150
第四节 工商统一税检查的案例与分析 158
案例一 自制产品用于职工福利，不记销售 158
案例二 利用销售折扣、折让冲减产品销售收入 159
案例三 因结算币种不同，少记销售收入 160
案例四 自制应税产品用于本企业连续生产，不作销售处理 161
案例五 欠缴税款不入库 162
案例六 委托加工产品收回不申报缴纳工商统一税 163
案例七 销售副产品、残次品收入不记销售 164
案例八 销售带包装应税产品、漏报销售收入 165
案例九 以物易物，不作销售，少纳工商统一税 166
案例十 销售收入挂应付帐款、漏缴工商统一税 167
案例十二 销售农林产品给使用者，不申报纳税 168
案例十一 免税期满，仍不申报纳税 168
案例十三 承包商少报承包工程收入，漏纳工商统—税 169
案例十四 错用税率，少纳工商统一税 170
第六章 工业企业所得税的检查 172
第一节 工业企业所得税的基本内容 172
第二节 工业企业所得税的计算、缴纳与会计处理 175
第三节 工业企业所得税检查的方法与技巧 177
第四节 工业企业所得税检查的案例与分析 208
案例一 购进材料重复记帐，虚报材料损耗 208
案例二 以领代耗、多计成本 209
案例三 不按规定调整材料成本差异，虚列成本和费用 211
案例四 提高耗用材料单价，造成生产成本不实 212
案例五 冒领生产用料，虚列生产成本 213
案例六 将未使用低值易耗品一次摊销，截留利润 214
案例七 虚列工资费用，减少当期利润 216
案例八 设备安装费列入制造费用 217
案例九 多提折旧费，加大成本和费用 218
案例十 擅自改变无形资产摊销期，加大管理费用 219
案例十一 巧立名目，虚列销售费用 220
案例十二 支付赞助按广告费列支 222
案例十三 多提坏帐准备减少当期利润 222
案例十四 乱挤乱摊费用，减少应税所得额 224
案例十五 多列业务招待费，扩大管理费用 225
案例十六 购建设备贷款利息，挤入管理费用 227
案例十七 以“其他应付款”隐瞒联营利润 228
案例十八 核算“长期投资”方法错误，投资收益反映不实 229
案例十九 保险赔偿款未冲减营业外支出 230
案例二十 固定资产租金收入长挂“其他应付款” 232
第七章 商品流通企业所得税的检查 236
第一节 商品流通企业所得税的基本内容 236
第二节 商品流通企业所得税的计算、缴纳与会计处理 239
第三节 商品流通企业所得税检查的方法与技巧 242
第四节 商品流通企业所得税检查的案例与分析 266
案例一 商品购进时将送礼的商品列入库存成本 266
案例二 随意结转销售成本，减少当期利润 268
案例三 加工商品收回，不同步结转，少转销售商品实现的进销差价 269
案例四 库存商品升溢不转进利润 271
案例五 将送礼商品作损耗 272
案例六 虚列加工费、滥发加班费 274
案例七 批发公司与个体户合谋开假发票，虚列运杂费 275
案例八 投资收益转入盈余公积，偷逃所得税 276
第八章 外商投资企业与外国企业所得税的检查 278
第一节 外商投资企业与外国企业所得税的基本内容 278
第二节 外商投资企业与外国企业所得税的计算、缴纳与会计处理 281
第三节 外商投资企业与外国企业所得税检查的方法与技巧 283
第四节 外商投资企业与外国企业所得税检查的案例与分析 299
案例一 协议投资利息列入成本，“投资双方先受益” 300
案例二 “未使用固定资产”提折旧，安装费计入“管理费用”，减少当期利润 301
案例三 多摊开办费，推迟获利年度 303
案例四 销售回扣另冲红票，损公肥私 305
第九章 资源税的检查 307
第一节 资源税的基本内容 307
第二节 资源税的计算、缴纳与会计处理 311
第三节 资源税检查的方法与技巧 313
案例一 对外销售的原煤转作自备电厂用煤，少纳资源税 317
第四节 资源税检查的案例与分析 317
案例二 自产原煤换原材料，不记“产品销售收入”，偷资源税 318
案例三 收购铁矿原矿不代收代缴资源税 319
案例四 减免期限已过，仍未申报纳税 320
案例五 销售铁精矿少纳资源税 321
案例六 销售收入记入“其他应付款”帐户，偷资源税 322
第十章 固定资产投资方向调节税的检查 324
第一节 固定资产投资方向调节税的基本内容 324
第二节 固定资产投资方向调节税的计算、缴纳与会计处理 327
第三节 固定资产投资方向调节税检查的方法与技巧 336
第四节 固定资产投资方向调节税检查的案例与分析 338
案例一 安装设备不计入实际完成投资额，偷税 338
案例二 分解基建支出，匿报固定资产投资，偷税 340
案例三 以更新改造措施为名，少报建筑工程实际完成额 343
案例四 改变固定资产项目属性，骗取零税率照顾 344
第十一章 其他税种的检查 346
第一节 车船使用税的检查与案例 346
第二节 房产税的检查与案例 354
第三节 城镇土地使用税的检查与案例 360
第四节 印花税的检查与案例 366
第十二章 税务行政复议 375
第一节 税务行政复议的概念与作用 375
第二节 税务行政复议的原则 378
第三节 税务行政复议的受案范围 380
第四节 税务行政复议的申请与审理 386
第五节 税务行政复议的案例与分析 392