目录 3
前言 社会主义银行会计学研究的对象及学习方法第一编 总论第一章 社会主义银行会计的意义、作用及会计工作的任务 3
第一节 社会主义银行会计的意义和作用 3
第二节 会计工作的任务 6
第三节 会计部门的组织领导 8
第四节 会计人员的职责和权限 10
第二章 基本核算方法 13
第一节 会计科目 14
第二节 记帐方法 21
第三节 凭证 26
第四节 帐务组织与帐务处理 38
第五节 会计报表 62
第二编 专业银行业务的会计处理 73
第三章 存款及结算业务的会计处理 73
第一节 存款及结算业务处理概述 73
第二节 委托银行付款结算业务的处理 81
第三节 委托银行收款结算业务的处理 127
第四节 其他存款业务的处理 145
第五节 存款利息的计算 145
第四章 储蓄业务的会计处理 150
第一节 储蓄业务处理概述 150
第二节 定期储蓄存款的处理 154
第三节 活期储蓄存款的处理 168
第四节 储蓄所的结帐及管辖行的帐务处理和事后监督 177
第五章 贷款业务的会计处理 184
第一节 贷款业务处理概述 184
第二节 定期贷款的处理 188
第三节 活期贷款的处理 192
第四节 票据承兑与贴现业务的处理 198
第五节 下贷上转及上贷下划贷款的处理 208
第六章 外汇业务的会计处理 210
第一节 外汇业务处理的概述 210
第二节 对外贸易结算业务的处理 218
第三节 外汇存款与贷款业务的处理 232
第四节 国际汇兑业务的处理 244
第七章 缴存存款及调拨资金业务的会计处理 250
第一节 缴存存款及调拨资金业务处理的概述 250
第二节 向人民银行缴存存款业务的处理 252
第三节 委托人民银行调拨资金的业务处理 257
第八章 向人民银行贷款与再贴现业务的会计处理 260
第一节 向人民银行贷款与再贴现业务处理的概述 260
第二节 向人民银行贷款业务的处理 261
第三节 再贴现业务的处理 263
第三编 中央银行业务的会计处理 269
第九章 对专业银行缴存存款及为专业银行调拨资金业务的会计处理 269
第一节 专业银行缴存存款和为专业银行调拨资金业务处理的概述 269
第二节 对专业银行缴存存款的处理 270
第三节 为专业银行调拨资金的处理 272
第十章 对专业银行发放贷款与再贴现业务的会计处理 273
第一节 对专业银行发放贷款与再贴现业务处理的概述 273
第二节 对专业银行发放贷款的处理 274
第三节 再贴现业务的处理 275
第四节 委托专业银行发放专项贷款的处理 276
第十一章 发行业务的会计处理 280
第一节 发行业务处理的概述 280
第二节 发行基金印制和调拨的处理 286
第三节 货币发行的处理 289
第四节 货币回笼的处理 291
第五节 发行基金往来科目年度终了余额上划及损伤票币的销毁 292
第十二章 经理国库业务的会计处理 298
第一节 经理国库业务处理的概述 298
第二节 预算收入的收纳、退库及报解的处理 303
第三节 库款支拨的处理 318
第四节 代理发行与兑付政府债券业务的处理 321
第四编 共性业务的会计处理 327
第十三章 联行往来及汇差划拨的会计处理 327
第一节 联行往来及汇差划拨处理的概述 327
第二节 全国联行往来及汇差划拨的处理 335
第三节 分支行辖内往来的处理 366
第四节 外汇联行及资金往来的处理 375
第十四章 金融机构往来及资金清偿的会计处理 382
第一节 金融机构往来及资金清偿处理的概述 382
第二节 跨系统转汇及同业往来的处理 383
第三节 人民银行与专业银行之间往来的处理 388
第十五章 财务管理与核算 391
第一节 财务管理的概述 391
第二节 信贷基金及内部资金的处理 393
第三节 专用基金的处理 396
第四节 财务计划与财务收支和损益的处理 400
第五节 成本管理 402
第二节 年度决算的准备工作 405
第一节 年度决算的概述 405
第十六章 年度决算 405
第三节 年度决算工作的基本内容 408
第十七章 会计信息与会计分析 415
第一节 会计信息的意义及特点 415
第二节 会计信息的分类和内容 417
第三节 会计信息的分析与研究 420
第十八章 会计检查 436
第一节 会计检查的概述 436
第二节 会计检查的内容 438
第三节 会计检查的方法和检查报告 441
附录：银行电子计算机的应用与管理 444