（一）税收的一般概念 1
1．什么是税收？它具有哪些基本特征？ 1
目录 1
一、税收概论 1
2．怎样认识社会主义市场经济条件下的税收？ 2
3．什么是税收中性？ 4
4．什么是“非税论”？“非税论”对我国税收有什么影响？ 5
5．怎样理解税收是对国民收入的分配和再分配？ 6
6．怎样认识市场经济下税收与国民收入运动的关系？ 7
7．税收与财政是什么关系？ 8
8．税收与公债有什么区别？ 9
9．税收与专卖收入有什么区别？ 10
11．税收与利润上缴有什么区别？ 12
10．税与费有什么区别？ 12
12．为什么说依法纳税是公民应尽的义务？ 13
13．什么是税收负担和税收负担能力？ 14
（二）税收负担与税收职能作用 14
15．什么叫税收负担的转嫁？ 16
14．测定税收负担能力与正确设计税收制度有什么关系？ 16
16．纳税人是怎样转嫁税收负担的？ 17
18．研究税收负担转嫁问题有什么现实意义？ 19
17．直接税、间接税都能够转嫁吗？ 19
19．税收的性质、作用，同社会主义国家税收存在的客观必然性有什么联系？ 20
20．税收具有哪些职能？ 23
21．我国税收在新中国成立初期发挥过什么作用？ 24
22．我国税收在“三大改造”中发挥了哪些作用？ 25
23．我国税收在“文化大革命”时期有什么特殊作用？ 26
24．为什么说税收是重要的经济杠杆之一？ 27
25．有人认为，社会主义国家税收对于调节社会生产、流通和消费已经起不到什么作用了。这种看法对吗？ 28
26．在当前社会主义现代化建设中，为什么要进一步强化税收的作用？ 29
28．税收在促进对外经济技术交流方面可以发挥什么作用？ 31
27．能否利用税收来调节企业之间利润悬殊的问题？ 31
（三）税收的分类 32
29．什么是“税收无用论”和“税收万能论”？ 32
30．对税收进行分类有什么实际意义？ 34
32．什么是定率税和配赋税？ 35
31．什么是复合税制和单一税制？ 35
33．划分中央税、地方税、中央和地方共享税有什么意义？ 36
34．划分对流转额征税、对收益额征税和对财产征税有什么意义？ 37
35．什么是从价税和从量税？ 38
36．什么是实物税和货币税？ 39
38．什么是直接税和间接税？ 40
37．什么是价内税和价外税？ 40
（四）税收政策和税收制度 41
39．国际税收和对外国纳税人征收的税收是否同属于一类？ 41
40．我国的税收政策怎样体现“发展经济、保障供给”的总方针？ 42
41．税收政策同经济政策、物价政策和工资政策是什么关系？ 44
42．依法办事，依率计征，同正确执行税收政策是什么关系？ 46
43．什么是税收制度？它包括哪些内容？ 47
44．社会主义税收制度建立的原则是什么？ 48
45．我国为什么要实行复合税制？ 49
46．税法的基本要素有哪些？ 50
48．我国现行税法规定的适用税率有哪几种？ 52
47．设计税目应当遵循哪些原则？ 52
（五）我国税收制度的建立与发展 53
49．什么是起征点和免征额？为什么要规定起征点和免征额？ 53
50．新中国的税收制度是怎样建立和演变的？ 54
51．《全国税政实施要则》的主要内容是什么？ 56
52．1950年调整工商税收的主要内容是什么？ 57
53．1953年修正税制的主要内容是什么？ 58
54．1958年工商税制改革的主要内容是什么？ 60
55．1963年工商所得税调整的主要内容是什么？ 62
56．1973年工商税制改革的主要内容是什么？ 64
57．从十一届三中全会到实行利改税这一期间，我国开征了哪些新税种？ 65
58．什么叫利改税？ 66
59．为什么要实行利改税？ 67
60．以利改税为中心的工商税制改革的主要内容是什么？ 68
61．什么是承包制？ 70
62．什么是“税利分流”？ 71
63．1994年工商税制改革的背景是什么？ 72
64．1994年我国新税制的基本框架是怎样的？ 74
65．什么是货物税？ 76
66．什么是工商业税？ 77
67．什么是商品流通税？ 79
69．什么是工商统一税？ 80
68．什么是印花税？ 80
70．什么是利息所得税？ 81
72．什么是文化娱乐税？ 82
71．什么是特种消费行为税？ 82
73．什么是特别消费税？ 83
74．什么是烧油特别税？ 84
76．什么是牲畜交易税？ 85
75．什么是集市交易税？ 85
77．什么是产品税？ 86
78．什么是盐税？ 87
79．什么是国营企业所得税？ 88
80．什么是国营企业调节税？ 89
81．什么是集体企业所得税？ 90
82．什么是私营企业所得税？ 91
84．什么是外国企业所得税？ 92
83．什么是中外合资经营企业所得税？ 92
85．什么是个人收入调节税？ 93
86．什么是城乡个体工商业户所得税？ 94
87．什么是奖金税？ 95
89．什么是税收管理体制？它和财政管理体制是什么关系？ 96
（六）我国的税收管理体制 96
88．什么是国营企业工资调节税？ 96
90．为什么说“统一领导、分级管理”是我国税收管理体制建立的基本原则？ 97
91．建国以来，我国税收管理体制经历过哪几次变化？ 98
（七）我国税史的一般知识 99
93．怎样正确行使税收管理权？ 99
92．民族自治区税收管理体制有什么特殊规定？ 99
95．商朝实行“徭役田”制度，这种徭役是不是税？ 101
94．我国最早的税收据说是夏朝的“贡”，它是什么性质的税？ 101
96．周朝“九赋”的内容是什么？ 102
98．商鞅变法与秦国的“初为赋”有什么联系？ 103
97．鲁宣公“初税亩”有什么重要意义？ 103
99．管仲在税收方面提出过哪些主张？ 104
100．怎样评价我国儒家学派所主张的“薄税敛”思想？ 105
101．古书上常常把租和税、赋和税连在一起，租、赋和税是不是相同的概念？ 106
102．我国早期的工商税起源于何时？ 107
103．汉朝对工商业征收的“租铢之律”和“缗钱税”，内容如何？ 109
104．《盐铁论》所记关于盐铁官营的一场争论，是否同我国盐税的肇始有关？ 110
105．唐朝的“租庸调”在我国封建税制史上占有什么样的地位？ 111
106．中唐时期推行的“两税法”主要内容和执行情况如何？ 113
107．宋朝实行的“方田均税”的内容是什么？ 114
108．明初实行的“一条鞭法”的内容是什么？ 115
109．清朝前期实行的“地丁合一”税制内容是什么？它与明朝的“一条鞭法”有什么联系？ 116
110．清朝的“厘金”是在什么情况下创立和征收的？ 118
111．民国时期从外国引进了一些税种，建立了一套近代的税收制度，其主要内容是什么？ 119
112．曾被恩格斯称为资产阶级财政学首创的《国富论》中谈了哪些重要的税收问题？ 120
（八）外国税收的一般知识 120
113．配第在《赋税论》中讲了哪些税收问题？ 122
114．李嘉图在《政治经济学及赋税原理》中阐述了哪些税收思想？ 124
115．瓦格纳提出过什么特殊的税收理论？他的税收十原则的主要内容是什么？ 127
116．凯恩斯学派为什么把累进所得税制称为一种“自动稳定器”？ 130
117．汉森的“伸缩租税”理论的主要内容是什么？ 132
118．供给学派的税收理论是怎样的？ 133
119．目前外国征收的属于流转税性质的税收主要有哪些？ 135
120．增值税具有哪些特点？怎样计算征收？ 137
121．什么叫财政关税和保护关税？什么叫关税壁垒和非关税壁垒？ 139
122．什么叫特惠关税、互惠关税和最惠国关税待遇？ 141
123．目前外国征收的属于财产税性质的税收主要有哪些？ 143
（一）增值税 145
二、现行税收制度 145
124．目前外国征收的属于收益税性质的税收主要有哪些？ 145
125．西方国家的社会保障税是什么性质的税收？ 148
（九）国际税收的一般知识 148
126．什么是国际税收？处理国际税收关系应遵循什么原则？ 150
127．什么是税收管辖权？ 151
128．国际双重征税是怎样发生的？通常用哪些方法来免除这种双重征税？ 151
129．免税法的内容是什么？ 153
130．抵免法的内容是什么？ 153
131．税收抵免的范围怎样确定？ 154
132．税收抵免有没有限额？ 154
133．什么是综合抵免限额和分国抵免限额？ 156
134．什么是税收饶让？为什么要实行税收饶让？ 157
135．扣除法的内容是什么？ 158
136．什么叫税收的中立性？ 159
137．签订国际税收协定的目的是什么？ 160
138．国际税收协定有哪些范本？ 160
139．什么是无差别待遇条款？ 161
140．什么是国际避税与国际逃税？ 162
141．什么是国际避税地？ 162
142．怎样防止国际问的避税与逃税？ 163
143．我国政府同哪些国家在海运、空运收入方面互免税收？ 163
144．我国政府同哪些国家政府签订了避免双重征税协定？ 165
145．什么是增值税？ 167
146．增值税是怎样产生的？ 168
147．增值税有什么特征？ 170
148．增值税有什么优点？ 171
149．我国增值税改革的基本原则是什么？ 173
150．新的增值税制度与原增值税制度相比有哪些变化？ 175
152．增值税的征税范围是怎样规定的？ 176
151．增值税的纳税人有哪些？ 176
153．增值税销售额应怎样确定？ 177
154．什么是视同销售？ 178
155．对包装物押金征税时有哪些规定？ 179
157．对销货退回或折让销售货物怎样征收增值税？ 180
156．以旧换新和还本销售怎样征收增值税？ 180
158．增值税进项税额应怎样确定？ 181
159．哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？ 185
160．增值税应纳税额计算中出现的不足抵扣的现象应怎样处理？ 187
162．增值税纳税义务发生时间是怎样规定的？ 188
161．增值税的起征点是怎样规定的？ 188
163．增值税的免税规定有哪些？ 189
165．增值税一般纳税人的范围是怎样规定的？ 193
164．增值税小规模纳税人的标准是怎样规定的？ 193
166．怎样申请办理一般纳税人认定手续？ 194
167．增值税一般纳税人应怎样申报纳税？ 195
168．《增值税纳税申报表》及其附表的填报要求是什么？ 196
169．《增值税纳税申报表》附报资料的装订、报送要求是什么？ 198
171．增值税专用发票有哪些版式种类？ 199
170．增值税专用发票的作用是什么？ 199
173．领购增值税专用发票的范围是什么？ 200
172．增值税专用发票的防伪标记由几部分组成？ 200
174．增值税专用发票应当怎样保管？ 201
175．增值税专用发票开具的要求是什么？ 202
177．纳税人应在什么时候开具增值税专用发票？ 203
176．纳税人发生哪些行为不得开具增值税专用发票？ 203
179．开具增值税专用发票时购销双方单位名称是否可以简写？ 204
178．开具增值税专用发票怎样封顶？ 204
182．开具哪些增值税专用发票必须达到票面最高金额单位？ 205
181．企业发生销售额超过百万元的经济业务怎样开具增值税专用发票？ 205
180．开具增值税专用发票怎样签章？ 205
184．企业发生退货、销售折让，收到购货方抵扣联、发票联的，应当怎样处理？ 206
183．固定业户临时外出经营怎样开具增值税专用发票？ 206
187．增值税专用发票等凭证稽核检查的主要内容是什么？ 207
186．对因保管不善而丢失增值税专用发票者有哪些惩处规定？ 207
185．对开具增值税专用发票又未申报纳税的，应当怎样处罚？ 207
189．进项凭证检查的要点是什么？ 208
188．进项凭证检查主要内容是什么？ 208
191．销项凭证检查的要点是什么？ 209
190．销项凭证检查的主要内容是什么？ 209
193．什么是增值税专用发票防伪税控系统？ 210
192．什么是增值税专用发票计算机交叉稽核？ 210
194．增值税专用发票一类案件的标准是什么？怎样查处？ 211
196．增值税专用发票三类案件的标准是什么？怎样查处？ 212
195．增值税专用发票二类案件的标准是什么？怎样查处？ 212
（二）消费税 213
198．怎样办理增值税案件委托异地协查？ 213
197．《案件查处情况专题报告》包括哪些内容？ 213
199．什么是消费税？它有哪些特点？ 214
200．消费税的适用范围与原产品税、增值税有什么不同？ 215
202．消费税的立法宗旨和指导原则是什么？ 216
201．消费税的纳税环节是怎样规定的？ 216
203．我国开征消费税的意义是什么？ 217
205．烟、酒实行消费税以后，原来对烟、酒征收的专项收入是否保留？ 219
204．外商投资企业缴纳消费税后税负比税制改革前增加怎么办？ 219
207．纳入消费税征收范围的应税消费品过去实行产品税、增值税时的统一征免税规定是否继续有效？ 221
206．实行新的消费税后，原来对彩色电视机、小汽车征收的特别消费税是否继续执行？ 221
208．怎样理解和把握消费税纳税人？ 222
209．怎样理解消费税暂行条例中所说的“在中华人民共和国境内”？ 223
210．我国消费税的征税范围是怎样确定的？ 224
212．消费税的税率是怎样设计的？ 225
211．消费税税目设置与原产品税、增值税有什么变化？ 225
213．纳税人生产销售两种以上应税消费品怎样征税？ 226
215．消费税对自产自用应税消费品的征税规定与原产品税有什么不同？ 227
214．汽车制造厂将自产的汽车轮胎装到自产的小汽车上，当汽车厂销售自产小汽车时，这种销售行为是否属于组成成套应税消费品的销售行为？ 227
216．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。在实际执行中应怎样理解和掌握这一规定？ 229
217．为什么委托加工应税消费品消费税的纳税环节与原产品税不同？ 230
219．实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品消费税的计税依据与原产品税有什么不同？ 231
218．为什么对委托个体经营者加工的应税消费品不实行代收代缴税款办法？ 231
220．消费税的计税方式与原特别消费税有什么不同？ 233
222．为什么对汽油、柴油、啤酒、黄酒实行从量定额征税？ 234
221．纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接对外销售，是否征收消费税？ 234
223．既然消费税的计税依据是应税消费品的销售额，为什么要对计税价格偏低的纳税人核定计税价格？ 235
225．怎样确定卷烟分类计税标准？ 236
224．为什么对出口应税消费品免征消费税？ 236
226．消费税卷烟分类计税标准与原产品税有什么不同？ 238
228．卷烟实行消费税后是否允许扣除过滤嘴、包装物征税？ 239
227．消费税为什么对卷烟按照甲、乙两类标准来划分？ 239
230．对小汽车征收的消费税与原来的小轿车特别消费税有什么不同？ 240
229．雪茄型卷烟应按哪个税目征税？ 240
232．为什么规定对列举的八种应税消费品可以扣除外购或委托加工应税消费品已缴税款计征消费税？ 241
231．消费税纳税义务发生时间与原产品税有什么不同？ 241
233．为什么对酒不能扣除包装征税？ 242
234．消费者个人委托加工的金银首饰为什么按加工费征税？ 243
236．卷烟厂将自己加工的烟丝用于本企业连续生产卷烟，对烟丝是否征收消费税？ 244
235．卷烟征收消费税后，是否仍按照计税价格征税？ 244
238．为什么要对酒开征消费税？ 245
237．卷烟生产企业联营返利收入是否征收消费税？ 245
241．对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒怎样征收消费税？ 246
240．对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒怎样征税？ 246
239．对外购的不同品种的白酒勾兑的白酒怎样征税？ 246
244．外购已税定额征收的酒类产品装瓶出售是否征收消费税？ 247
243．无醇啤酒、啤乐产品适用哪种税率征税？ 247
242．对外购已税酒和酒精生产的酒，怎样征税？ 247
247．为什么对汽油、柴油征收消费税？ 248
246．进口洋酒连续生产酒类产品，怎样计算其扣除税额？ 248
245．酒类生产企业将粮食白酒和复制酒、粮食白酒和薯类白酒组成成套销售，怎样征收消费税？ 248
251．为什么对摩托车开征消费税？ 249
250．对废旧轮胎翻新应怎样征收消费税？ 249
248．对农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机专用轮胎是否征收消费税？ 249
249．对轻便摩托车与自行车通用轮胎是否征收消费税？ 249
255．痱子粉、爽身粉是否征收消费税？ 250
254．福利企业和学校办企业生产销售属于消费税征收范围的产品，是否减免消费税？ 250
252．用货车底盘改装的客车是否征收消费税？ 250
253．为什么对厢式货车征收消费税？ 250
258．委托加工、委托代销金银首饰的，受托方是否为纳税人？它与消费税基本法规的规定有什么不同？ 251
257．什么是金银首饰的零售业务？视同零售业务有哪些？ 251
256．改为零售环节征收消费税的金银首饰有哪些？ 251
260．怎样确定同类金银首饰销售价格？ 252
259．纳税人采用以旧换新、翻新改制方式销售的金银首饰怎样征收消费税？ 252
262．什么是进出口税收？其特点是什么？ 253
（三）进出口税收 253
261．金银首饰改变纳税环节以后，用外购已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰怎样征收消费税？ 253
263．进出口税收的基本原则是什么？ 254
265．哪些企业可以办理出口退税？ 255
264．进出口税收的作用是什么？ 255
266．哪些出口货物可以退（免）税？ 256
270．哪些出口货物可以免征增值税、消费税？ 257
269．出口货物的应退税种有哪些？ 257
267．国家规定特准退（免）税的出口货物有哪些？ 257
268．哪些出口货物不能退（免）税？ 257
272．什么是退税义务发生时间？ 258
271．什么是出口货物退税率？目前有多少种退税率？ 258
274．什么是出口退税的退税期限？ 259
273．出口企业什么时候可以办理退税？ 259
276．怎样计算出口货物的应退增值税税款？ 260
275．什么是出口货物退税地？ 260
278．怎样办理来料加工复出口货物的免税手续？ 261
277．怎样计算出口货物的应退消费税税款？ 261
280．生产企业出口货物退（免）税有哪些规定？ 262
279．怎样计算进料加工复出口货物的退税金额？ 262
281．出口企业怎样办理出口退税登记？ 263
283．进口征税的对象是什么？ 264
282．出口企业怎样办理出口退税申报？ 264
286．进口征税的计税依据是什么？ 265
285．进口征税适用税目、税率应注意什么问题？ 265
284．哪些单位和个人需要缴纳进口环节增值税、消费税？ 265
289．进口征税中有哪些法定减免税规定？ 266
288．进口征税的管理权限是怎样规定的？ 266
287．进口征税的纳税期限是怎样规定的？ 266
291．什么是营业税？ 267
（四）营业税 267
290．从国外引进技术改造项目的技术、设备，可否减免进口增值税？ 267
294．营业税的扣缴义务人有哪些？ 268
293．营业税的纳税人有哪些？ 268
292．营业税的征收范围是怎样规定的？ 268
296．营业税的税目、税率有哪些？ 269
295．营业税与增值税的征收范围是怎样划分的？ 269
298．纳税人收取外汇时怎样折算成人民币纳税？ 270
297．营业税的营业额怎样确定？ 270
300．营业税的纳税地点怎样确定？ 271
299．营业税的纳税义务发生时间怎样确定？ 271
303．营业税的起征点是怎样规定的？ 272
302．营业税有哪些减免税规定？ 272
301．营业税的纳税期限怎样确定？ 272
306．交通运输业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？ 273
305．联运业务和跨境运输业务的营业额怎样确定？ 273
304．交通运输业营业税征税范围和纳税人包括哪些？ 273
309．建筑业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？ 274
308．建筑业和安装业务的营业额怎样确定？ 274
307．建筑业营业税的纳税人和征税范围怎样确定？ 274
311．金融业务的营业额怎样确定？ 275
310．金融业营业税的征税范围和纳税人怎样确定？ 275
314．保险业的营业额怎样确定？ 276
313．保险业营业税的征税范围和纳税人怎样确定？ 276
312．金融业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？ 276
319．邮电通信业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？ 277
318．邮电通信业的营业额怎样确定？ 277
315．保险业营业税的纳税义务发生时间怎样确定？ 277
316．邮电通信业营业税的征税范围和纳税人怎样确定？ 277
317．对邮政部门的报刊发行业务和集邮商品怎样征税？ 277
324．娱乐业的营业额怎样确定？ 278
323．娱乐业营业税的征税范围和纳税人怎样确定？ 278
320．文化体育业营业税的征税范围和纳税人怎样确定？ 278
321．文化体育业的营业额怎样确定？ 278
322．文化体育业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？ 278
328．旅游业的营业额怎样确定？ 279
327．对行政事业收费怎样确定征收营业税？ 279
325．娱乐业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？ 279
326．服务业营业税的征税范围和纳税人怎样确定？ 279
333．转让无形资产营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？ 280
332．转让无形资产的营业额怎样确定？ 280
329．广告代理业的营业额怎样确定？ 280
330．服务业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？ 280
331．转让无形资产营业税的征税范围和纳税人怎样确定？ 280
336．销售不动产的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？ 281
335．销售不动产的营业额怎样确定？ 281
334．销售不动产营业税的征税范围和纳税人怎样确定？ 281
338．企业所得税的纳税人有哪些？ 282
337．什么是企业所得税？ 282
（五）企业所得税 282
339．建筑安装企业外出施工怎样缴纳企业所得税？ 283
341．企业所得税的征税对象是什么？ 284
340．金融企业怎样缴纳企业所得税？ 284
343．企业所得税的收入总额包括哪些？ 285
342．企业所得税的计税依据是什么？ 285
345．企业的借款利息支出怎样扣除？ 286
344．企业所得税的税前扣除项目有哪些？ 286
347．企业的捐赠怎样扣除？ 287
346．企业发放的工资怎样扣除？ 287
349．企业缴纳的各种保险费怎样扣除？ 288
348．企业发生的业务招待费怎样扣除？ 288
351．企业发生的坏帐损失怎样扣除？ 289
350．企业的固定资产租赁费用怎样扣除？ 289
353．计算企业应纳税所得额的其他扣除项目有哪些？ 290
352．总分机构的管理费怎样扣除？ 290
354．不允许在计算企业应纳税所得额时扣除的项目有哪些？ 291
357．企业所得税暂行条例有哪些减免税规定？ 292
356．企业所得税的税率是怎样规定的？ 292
355．企业的亏损怎样弥补？ 292
359．第三产业企业可享受哪些所得税优惠？ 293
358．高新技术企业可享受哪些所得税优惠？ 293
361．“老、少、边、穷”地区的新办企业和遇有严重自然灾害的企业可享受哪些减免所得税照顾？ 294
360．企业利用“三废”生产可享受哪些所得税优惠？ 294
363．新办的劳动就业服务企业可享受哪些所得税优惠？ 295
362．企事业单位进行技术转让可享受哪些所得税优惠？ 295
365．社会福利生产企业可享受哪些所得税优惠？ 296
364．校办企业可享受哪些所得税优惠？ 296
367．年度中间开业的新办企业减免税期限怎样计算？ 297
366．乡镇企业在所得税上有什么特殊优惠？ 297
368．企业的固定资产怎样计价？ 298
370．提取固定资产折旧的依据和方法是什么？ 299
369．哪些固定资产应计提折旧，哪些不得计提折旧？ 299
372．什么是无形资产？无形资产怎样计价和摊销？ 300
371．固定资产的折旧年限是怎样规定的？ 300
374．纳税人在我国境外已缴纳的所得税怎样扣除？ 301
373．企业在筹建期发生的开办费怎样摊销？ 301
375．从联营企业分回的利润怎样补税？ 302
377．企业所得税怎样缴纳？ 303
376．纳税人投资分回的股息、红利收入怎样补税？ 303
（六）外商投资企业和外国企业所得税法 304
381．企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 304
378．企业所得税的纳税年度是怎样规定的？ 304
379．企业所得税怎样进行纳税申报？ 304
380．企业所得税的纳税期限是怎样规定的？ 304
382．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 305
383．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪些？ 306
385．外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润是否应当纳税？ 307
384．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？ 307
388．外商投资企业和外国企业所得税法的税率是怎样规定的？ 308
387．外国公司、企业和其他经济组织受聘于外商投资企业进行经营管理服务所收取的管理费是否应当纳税？ 308
386．企业的清算所得是否应当纳税？ 308
389．税法中所说的“总机构”和“来源于中国境内的所得”的具体含义是什么？ 309
390．外商投资企业和外国企业的应纳税所得额怎样计算？ 310
391．税法中所说的“纳税年度”怎样计算？ 311
393．商业企业的应纳税所得额怎样计算？ 312
392．制造业企业的应纳税所得额怎样计算？ 312
397．不组成企业法人的中外合作经营企业怎样计算缴纳所得税？ 313
396．外国航空、海运企业的应纳税所得额怎样计算？ 313
394．服务业企业的应纳税所得额怎样计算？ 313
395．外国石油公司的应纳税所得额怎样计算？ 313
400．从事信贷、租赁等业务的企业，其坏帐准备、坏帐损失怎样核算？ 314
399．企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，在什么限度内可以作为费用列支？ 314
398．企业的预提费用或准备金在计算所得税时怎样列支？ 314
401．外国企业支付给总机构的管理费是否准予列支？ 315
404．为什么企业的自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分不得列为费用开支？ 316
403．为什么企业违法经营的罚款和被没收财物的损失，以及各项税收的滞纳金和罚款，不得列为费用开支？ 316
402．为什么企业的资本利息、各项所得税税款不得列为费用开支？ 316
406．外商承包工程作业和提供劳务代为采购或制造的机器设备、建筑材料价款，怎样扣除计税？ 317
405．外商将工程作业或劳务项目的一部分转包给其他外商怎样纳税？ 317
408．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在我国境内承包工程作业和提供劳务，可否汇总纳税？ 318
407．外商承包工程作业和提供劳务服务，有哪些项目可以扣除计税？ 318
410．外国企业常驻代表机构有哪些收入应当缴纳所得税？ 319
409．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在我国境内承包工程和提供劳务的，纳税期限和税款怎样计算？ 319
411．对外国企业常驻代表机构的收入或所得有哪几种征税方法？ 320
412．外国企业常驻代表机构从事自营商品贸易和代理商品贸易怎样区分？ 321
414．对于不能提供完整、准确成本、费用凭证或者收入凭证的企业，怎样计算确定其应纳税所得额？ 322
413．外国企业常驻代表机构收取的佣金怎样缴纳所得税？ 322
416．税法中所说的“所得为外国货币”的含义是什么？怎样计算纳税？ 323
415．怎样分期确定企业经营业务收入的实现？ 323
419．企业固定资产折旧的起止年限怎样计算？ 324
418．企业的固定资产应怎样计价？ 324
417．税法中所说的固定资产的含义是什么？ 324
420．什么是固定资产折旧直线法？ 325
421．企业应怎样计算固定资产折旧？ 326
423．火车、轮船、机器、机械和其他生产设备计算折旧的范围是什么？ 327
422．房屋、建筑物及其附属设施计算折旧的范围是什么？ 327
425．为什么固定资产可以实行加速折旧？ 328
424．税法细则中所说的电子设备和火车、轮船以外的运输工具，其计算折旧的范围是什么？ 328
427．企业已使用过的固定资产怎样确定折旧年限？ 329
426．在什么条件下企业的固定资产可以实行加速折旧？ 329
431．企业的无形资产怎样计价和摊销？ 330
430．企业转让或者变价处理固定资产的收入怎样处理？ 330
428．企业的固定资产经过扩充等情况之后，其折旧怎样计算？ 330
429．企业在年度中间购进或出售的固定资产，应该怎样计算折旧？ 330
432．开采石油资源的企业所发生的勘探费用怎样摊销？ 331
434．企业的期末存货怎样计价？ 332
433．企业的筹办费包括哪些？怎样摊销？ 332
436．企业与关联企业之间的购销业务不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关怎样进行调整？ 333
435．什么是关联企业？ 333
437．生产性外商投资企业包括哪些？它们可以享受哪些税收优惠待遇？ 334
438．税法中所说的“经营期”和“开始获利的年度”，含义是什么？ 335
440．各国经济特区在税收上有哪些优惠？ 336
439．企业分阶段建设、分阶段营业，其获利年度怎样确定？ 336
441．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区的企业可享受哪些所得税优惠？ 337
442．哪些设在沿海经济开放区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区或国务院规定的其他地区的外商投资企业可以减按15％的税率征收所得税？ 338
443．外商投资企业和外国企业所得税法施行前国务院公布的免征、减征企业所得税的规定，有哪些继续执行？ 339
444．外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资，其再投资部分已缴纳企业所得税的退税额怎样计算？ 341
446．预提所得税方面有哪些优惠规定？ 342
445．外商投资企业的外国投资者怎样办理再投资退税手续？ 342
447．哪些特许权使用费可以减免所得税？ 343
448．外商投资企业的境外所得税税款扣除限额怎样计算？ 344
（七）个人所得税 345
451．合并申报纳税的外国企业怎样计算缴纳所得税？ 345
449．外国企业在中国境内设有两个或两个以上营业机构，是否可以合并申报缴纳所得税？ 345
450．外国企业申请合并申报纳税，怎样办理报批手续？ 345
452．什么是个人所得税？ 346
453．哪些个人应当缴纳个人所得税？ 347
454．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 348
456．工资、薪金所得怎样计算纳税？ 349
455．外籍个人及港、澳、台个人在我国（大陆）从事文艺、体育演出取得收入是否征收个人所得税？ 349
457．个体工商户的生产、经营所得怎样计算纳税？ 352
458．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算纳税？ 354
459．劳务报酬所得怎样计算纳税？ 355
460．稿酬所得怎样计算纳税？ 356
461．特许权使用费所得怎样计算纳税？ 357
462．财产租赁所得怎样计算纳税？ 358
464．利息、股息、红利所得和偶然所得怎样计算纳税？ 359
463．财产转让所得怎样计算纳税？ 359
466．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算纳税？ 360
465．外籍个人持有中国境内上市公司股票所得的股息是否征收个人所得税？ 360
468．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 361
467．捐赠所得怎样计算纳税？ 361
469．境外所得怎样计算纳税？ 362
470．个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 364
471．个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限是怎样规定的？ 365
472．什么是资源税？ 367
（八）资源税 367
473．资源税有哪些特点？ 368
474．资源税的纳税人有哪些？征税范围是怎样规定的？ 369
475．资源税的税额是怎样规定的？ 370
476．资源税的课税数量是怎样规定的？ 371
477．资源税的应纳税额怎样计算？ 372
478．资源税的减税、免税是怎样规定的？ 373
479．资源税的纳税义务发生时间和纳税期限是怎样规定的？ 374
481．在什么情况下代扣代缴资源税？怎样代扣代缴？ 375
480．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 375
482．为什么将过去的盐税并入资源税？盐资源税的课税数量有哪些特殊规定？ 376
483．为什么要对独立铁矿山减征资源税？ 378
484．资源税在新旧税制衔接方面有哪些具体征税规定？ 379
485．资源税的会计处理是怎样规定的？ 380
486．什么是城镇土地使用税？ 381
（九）城镇土地使用税 381
487．开征城镇土地使用税有哪些意义？ 382
489．城镇土地使用税的纳税人和计税依据是怎样规定的？ 383
488．城镇土地使用税的开征范围、征收对象是怎样规定的？ 383
490．城镇土地使用税的税额是怎样规定的？ 384
492．城镇土地使用税与耕地占用税有什么不同？缴纳了耕地占用税的纳税人是否还要缴纳土地使用税？ 385
491．城镇土地使用税有哪些减免税规定？ 385
494．城市维护建设税的计税依据、纳税环节和税率是怎样规定的？ 386
493．什么是城市维护建设税？ 386
（十）城市维护建设税 386
497．什么是耕地占用税？ 387
（十一）耕地占用税 387
495．城市维护建设税有哪些减免税规定？ 387
496．城市维护建设税是否适用于外商投资企业和外国企业？ 387
500．耕地占用税的征收范围是怎样规定的？ 388
499．耕地占用税的纳税人有哪些？ 388
498．为什么要开征耕地占用税？ 388
502．耕地占用税的税率是怎样确定的？ 389
501．耕地占用税的计税依据是什么？怎样计算应纳税额？ 389
503．耕地占用税有哪些减税和免税的规定？ 390
505．什么是固定资产投资方向调节税？ 391
（十二）固定资产投资方向调节税 391
504怎样确定耕地占用税的纳税环节和纳税期限？ 391
506．投资方向调节税的纳税人是怎样规定的？ 392
508．投资方向调节税的税率是怎样规定的？ 393
507．征收投资方向调节税的投资资金来源包括哪些？ 393
509．投资方向调节税的计税依据是什么？ 395
510．投资方向调节税的纳税地点是怎样规定的？ 396
511．投资方向调节税采用什么样的征收形式和方法？ 397
513．投资方向调节税有哪些特殊处罚规定？ 398
512．纳税人怎样办理投资方向调节税的纳税手续？ 398
514．什么是土地增值税？ 399
（十三）土地增值税 399
515．为什么要开征土地增值税？ 400
516．土地增值税的征收范围是怎样规定的？ 401
517．土地增值税的征税对象是什么？ 402
519．土地增值税的税率是怎样规定的？ 403
518．土地增值税的纳税人有哪些？ 403
520．土地增值税的主要减免税规定有哪些？ 404
521．怎样计算土地增值税应纳税额？ 405
523．土地增值税的征收管理有哪些专门规定？ 406
522．房地产评估的计税事项是什么？ 406
524．什么是房产税？ 407
（十四）房产税 407
526．怎样计算缴纳房产税？ 408
525．房产税的征税对象、纳税人和税率是怎样规定的？ 408
527．房产税有哪些减免税规定？ 409
529．城市房地产税的征税对象和税率是怎样规定的？ 410
528．什么是城市房地产税？ 410
（十五）城市房地产税 410
531．哪些房地产可以减免城市房地产税？ 411
530．怎样计算缴纳城市房地产税？ 411
533．车船使用税的纳税人和税额是怎样规定的？ 412
532．什么是车船使用税？ 412
（十六）车船使用税 412
534．怎样计算缴纳车船使用税？ 413
536．什么是车船使用牌照税？ 414
（十七）车船使用牌照税 414
535．车船使用税有哪些减免税规定？ 414
538．车船使用牌照税的计税标准和税额是怎样确定的？ 415
537．车船使用牌照税的征税对象是什么？ 415
541．什么是印花税？ 417
（十八）印花税 417
539．怎样缴纳车船使用牌照税？ 417
540．哪些车船可以减免车船使用牌照税？ 417
542．印花税的征税范围是怎样规定的？ 418
543．印花税的纳税人是怎样规定的？ 419
545．纳税人怎样办理纳税贴花手续？ 420
544．印花税的税率是怎样规定的？怎样计算缴纳印花税？ 420
546．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务？ 421
548．哪些凭证免纳印花税？ 422
547．怎样做好印花税票的管理、发售工作？ 422
550．什么是契税？ 423
（十九）契税 423
549．印花税有哪些特殊处罚规定？ 423
553．契税的计税依据是什么？怎样计算应纳税额？ 424
552．契税的征收范围是怎样规定的？ 424
551．契税的纳税人有哪些？ 424
554．契税有哪些减免税规定？ 425
557．什么是契证？ 426
556．怎样确定契税的纳税环节和纳税期限？ 426
555．怎样办理契税纳税手续？ 426
560．什么是成交价格和评估价格？ 427
559．什么是草契、白契和红契？ 427
558．怎样做好契税征收前的产权鉴定工作？ 427
562．什么是屠宰税？ 428
（二十）屠宰税 428
561．怎样界定房屋的买卖、典当、赠与、交换和分析？ 428
563．为什么要征收屠宰税？ 429
565．屠宰税税额是怎样计算的？ 430
564．屠宰税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 430
567．什么是筵席税？ 431
（二十一）筵席税 431
566．屠宰税有哪些减免税规定？ 431
570．筵席税的计税依据、征税起点和税率是怎样规定的？ 432
569．筵席税的纳税人和代征代缴义务人是怎样规定的？ 432
568．筵席税的征税范围是怎样规定的？ 432
572．筵席税对代征代缴义务人有哪些要求？ 433
571．筵席税作为地方税，有哪些权限划归地方？ 433
573．什么是农业税？ 434
（二十二）农业税 434
574．农业税的作用是什么？ 435
576．农业税的征税范围是什么？ 436
575．农业税的纳税人有哪些？ 436
578．什么叫主粮？什么是细粮？ 437
577．农业税的计税依据是什么？ 437
580．什么是农业税实际负担率？ 438
579．农业税的税率怎样确定？ 438
581．农业税有哪些优待减免政策？ 439
583．农业税有哪些征收方法？ 440
582．怎样办理农业税灾歉减免？ 440
584．什么是农业税地方附加？ 441
586．什么是农业特产税？ 442
（二十三）农业特产税 442
585．什么是粮食“倒三七”比例价？ 442
587．为什么要单独征收农业特产税？ 443
588．农业特产税与农业税有什么联系和区别？ 444
589．农业特产税有哪些特点？ 445
590．农业特产税具有哪些作用？ 446
592．农业特产税经历了哪些发展变化阶段？ 447
591．原征收产品税的农产品改征农业特产税有什么意义？ 447
593．农业特产税的纳税人有哪些？ 448
595．为什么要对外商投资企业和外国企业征收农业特产税？ 449
594．应税农业特产品收购单位和个人为什么要缴纳农业特产税？ 449
597．农业特产税应税产品收入包括哪些？ 450
596．农业特产税的扣缴义务人是怎样规定的？ 450
600．对经济林苗木收入征收农业特产税有什么规定？ 451
599．进口农业特产品是否征收农业特产税？ 451
598．农业特产税的征税范围是怎样确定的？ 451
602．农业特产税为什么实行产品比例税率？ 452
601．对农业特产税征收范围的调整有什么规定？ 452
603．农业特产税税率是怎样规定的？ 453
606．为什么规定农业特产税税率最低不得低于5％？ 454
605．为什么对大宗应税产品收入实行全国统一税率？ 454
604．确定农业特产税税率的原则是什么？ 454
608．对农业特产税税率的调整有什么规定？ 455
607．为什么要对部分应税产品收入区分不同纳税环节规定不同的适用税率？ 455
611．农业特产税的计税依据是什么？ 456
610．原产品税部分应税农产品改征农业特产税后，是否还征收城市维护建设税和教育费附加？ 456
609．农业特产税的地方附加是怎样规定的？ 456
614．农业特产税有哪些减免税规定？ 457
613．农业特产税对烟叶的计税收入有什么规定？ 457
612．什么是农业特产品实际收入？ 457
616．财政部对原木、原竹征收农业特产税有什么规定？ 458
615．对边销茶减免农业特产税有什么规定？ 458
619．农业特产税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 459
618．纳税人应当怎样办理农业特产税减税、免税？ 459
617．农业特产税减免税审批权限是怎样规定的？ 459
621．农业特产税的纳税地点是怎样规定的？ 460
620．农业特产税的纳税期限是怎样规定的？ 460
624．什么是委托代征？农业特产税对委托代征有什么规定？ 461
623．为什么要明确农业特产税征收管理参照税收征管法执行？ 461
622．农业特产税可以采取哪些征收方式？ 461
626．什么是农业特产税应税产品外运税收管理证明？为什么要全国统一使用这种证明？ 462
625．对利用农业税计税土地从事农业特产生产的，农业特产税怎样计算征收？ 462
628．怎样进行农业特产税应税产品外运税收检查？ 463
627．怎样开具农业特产税应税产品外运税收管理证明？ 463
（二十四）牧业税 464
629．做好农业特产税征收工作应注意哪些问题？ 464
631．国家为什么没有制定统一的牧业税征收办法？ 465
630．什么是牧业税？ 465
634．牧业税的税率是怎样规定的？ 466
633．牧业税的征税对象是什么？ 466
632．牧业税的纳税人有哪些？ 466
636．牧业税的减税、免税是怎样规定的？ 467
635．牧业税的计税依据是怎样规定的？ 467
637．什么是关税？我国关税立法权限是怎样划分的？ 468
（二十五）关税 468
638．我国关税税制体系主要由哪几部分构成？ 469
639．什么是进出口税则？ 471
640．什么是税则归类？进行税则归类的技术要领有哪些？ 472
641．归类总规则具体哪几条规定？ 473
643．遇有税则、税率变动时，怎样确定补税、退税所适用税率？ 475
642．我国进口关税税率主要有几种？它们的各自运用依据是什么？ 475
644．我国对进口货物的原产地是怎样确定的？ 476
645．我国对进口货物完税价格是怎样确定的？ 477
646．如果进口货物成交价格经海关审查后未被确定，怎样估定其完税价格？ 479
647．怎样确定特殊进口货物的完税价格？ 480
648．审定进出口货物完税价格时，怎样认定买卖双方有特殊经济关系？ 481
651．对以离岸价格成交的进口货物，怎样确定其完税价格？ 483
650．对以到岸价格成交的进口货物，怎样确定其完税价格？ 483
649．计算关税税款应依照什么步骤？ 483
652．对以C F价格成交的进口货物，怎样确定其完税价格？ 484
654．海关征收关税的决定形式有哪两种？ 485
653．什么是关税暂定税率？什么是关税配额内税率？ 485
655．关税的基本纳税方式是怎样的？什么是关税后纳制？ 486
658．什么是关税强制征收？强制征收有哪几种形式？ 487
657．什么是关税滞纳金？怎样计算关税滞纳金？ 487
656．关税缴纳期限是怎样规定的？ 487
660．关税追征和补征的时效是怎样规定的？ 488
659．什么是关税的短征、追征和补征？ 488
662．什么是复出口退税？ 489
661．什么是关税退还制度？ 489
663．什么是溢征退税？ 490
665．什么是入境旅客行李物品？什么是个人邮递物品？ 491
664．什么是出口关税？我国现行出口关税在征收上有什么规定？ 491
667．什么是《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税率表》？什么是《行邮物品完税价格表》？ 492
666．我国对入境旅客行李物品和个人邮递物品有什么征税规定？ 492
668．我国目前对中国籍旅客携带物品进境免税是怎样限量的？ 493
669．什么是保税制度？保税制度的核心内容是什么？ 494
670．什么是保税仓库？我国对保税仓库有什么管理规定？ 495
671．什么是保税工厂？我国对保税工厂有什么管理规定？ 496
（一）税务管理的内容和要求 498
三、税收征收管理 498
672．什么是保税区？我国对保税区有什么管理规定？ 498
673．关税减免的类型有哪几种？ 498
675．为什么说日常征收管理是税务管理的核心？ 501
674．什么是税务管理？ 501
676．为什么说税收计划管理和税收会计、统计管理是税务管理的重要组成部分？ 502
678．怎样加强税务促产增收工作？ 503
677．为什么说加强税务机构与干部队伍建设是搞好税务管理的组织保证？ 503
679．怎样处理执行税收政策与完成税收计划的关系？ 504
680．怎么处理专业管理与群众管理的关系？ 505
681．为什么说搞好税务管理必须加强法制观念？ 506
683．税收征管法的主要内容和适用范围是怎样的？ 507
682．税收征收管理法是一部怎样的法律？ 507
（二）日常征收管理的方式与制度 507
684．税款征收采取哪些方式？ 508
686．哪些单位可以自报核缴？ 509
685．哪些纳税单位可以实行“三自”纳税？ 509
688．对哪些纳税人可以实行定期定额征收？ 510
687．对哪些纳税人可以实行查定征收？ 510
689．什么是代扣代缴、代收代缴？怎样对扣缴义务人进行管理？ 511
690．搞好日常征收管理，要建立健全哪些基本制度？ 512
691．为什么要建立税务登记制度？ 512
692．为什么要建立纳税申报制度？ 513
694．为什么要建立固定工商户到外地从事生产、经营、提供劳务管理制度？ 514
693．为什么要建立帐簿、凭证管理制度？ 514
695．为什么要建立纳税人资料档案制度？ 515
697．在什么情况下可以采取分片管理形式？ 516
696．为什么要采取多种征收管理形式？ 516
699．在什么情况下可以采取分片结合行业管理的形式？ 517
698．在什么情况下可以采取行业管理形式？ 517
702．怎样对个体工商户进行税收征收管理？ 518
701．在什么情况下可以采取巡回管理的形式？ 518
700．在什么情况下可以采取驻厂管理形式？ 518
703．纳税检查的意义和作用有哪些？ 519
（三）纳税检查和管理 519
704．纳税检查的主要内容是什么？ 521
705．纳税检查应当遵循哪些原则？ 522
706．纳税检查有哪些形式？ 523
707．纳税检查有哪些基本方法？ 524
709．纳税检查前要做哪些准备工作？ 525
708．纳税检查一般分几个步骤？ 525
710．怎样确定检查对象？ 526
712．纳税检查过程中要注意哪些问题？ 527
711．哪些案件可由上级税务机关或统一组织力量查处？ 527
713．检查人员与被查对象有哪些关系的应当回避？ 528
715．纳税检查结束后，要做好哪些善后工作？ 529
714．为什么要写纳税检查报告？纳税检查报告应包括哪些内容？ 529
716．《税务处理决定书》应当包括哪些内容？ 530
719．怎样检查销项税额？ 531
718．检查增值税主要抓哪几方面？ 531
717．被查对象未按照《税务处理决定书》的规定执行，税务机关应当怎样处理？ 531
722．怎样检查外购货物耗用进项税额的扣除？ 533
721．怎样检查货物购进的进项税额？ 533
720．检查进项税额主要抓哪几个方面？ 533
723．怎样检查增值税专用发票？ 534
724．消费税、营业税的纳税检查主要抓哪几个方面？ 535
726．怎样检查消费税的纳税环节？ 536
725．怎样检查消费税、营业税的计税依据？ 536
727．怎样检查流转税的适用税目、税率？ 537
729．怎样检查核实企业的收入总额？ 538
728．检查企业所得税一般要抓哪几个环节？ 538
730．怎样检查工业企业产品成本中的材料费用？ 539
732．怎样检查成本费用中的固定资产折旧？ 540
731．怎样检查计税工资？ 540
733．怎样检查工业企业产品成本中的“其他费用”？ 541
734．怎样检查工业企业的产品生产成本？ 542
735．怎样检查工业企业的销售成本？ 543
736．怎样检查期间费用？ 544
737．怎样检查核实企业的利润总额？ 545
738．怎样检查核实企业应纳税所得额？ 546
739．分析纳税单位会计报表有哪些方法？ 547
741．怎样分析损益表？ 548
740．怎样分析资产负债表？ 548
742．怎样分析财务状况变动表？ 549
743．怎样检查帐户？ 550
744．怎样审查会计凭证？ 551
745．怎样审查汇款回单？ 552
746．什么是发票？为什么要加强发票管理？ 553
（四）发票管理 553
747．《中华人民共和国发票管理办法》的适用范围是怎样规定的？ 554
749．普通发票采用了哪些防伪措施？ 556
748．普通发票的主要内容和标志是什么？ 556
751．怎样申请领购发票？ 557
750．普通发票印制有哪些要求？ 557
752．怎样填开发票？ 558
753．怎样保管发票？ 559
754．怎样缴销发票？ 560
756．什么是税务行政处罚、行政处分和刑事处罚？ 561
755．什么是税法责任？为什么要明确税法责任？ 561
（五）税务违法犯罪处理 561
757．纳税人不按规定申报办理、变更、注销税务登记，怎样处罚？ 562
758．纳税人不按规定进行纳税申报，怎样处罚？ 563
759．扣缴义务人有哪些义务和权利？扣缴义务人不按规定履行代扣、代收税款义务，怎样处罚？ 564
760．纳税人、扣缴义务人少缴、多缴税款时应当怎样处理？ 565
762．为纳税人、扣缴义务人非法提供方便，导致未缴、少缴、骗取税款的，怎样处罚？ 566
761．纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或者解缴税款，怎样处罚？ 566
764．纳税人不按规定严格帐证管理、报送财会资料的，怎样处罚？ 567
763．税务代理人越权违法造成纳税人少缴或者未缴税款的，怎样处罚？ 567
766．未按照规定领购发票，怎样给予行政处罚？ 568
765．未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品，怎样给予行政处罚？ 568
769．未按照规定保管发票，怎样给予行政处罚？ 569
768．未按照规定取得发票，怎样给予行政处罚？ 569
767．未按照规定开具发票，怎样给予行政处罚？ 569
772．私自印制、伪造、变造、倒买倒卖发票，怎样给予行政处罚？ 570
771．非法携带、邮寄、运输或存放空白发票，怎样给予行政处罚？ 570
770．未按照规定接受税务机关发票检查，怎样给予行政处罚？ 570
775．纳税人拖欠税款、滞纳金、罚款，经催缴无效，或未按期申请复议，拒不履行原决定，应当怎样处理？ 571
774．对发票违法处罚时，应当没收哪些非法所得？ 571
773．发票违法导致他人未缴，少缴或骗取税款，怎样给予行政处罚？ 571
777．税务人员违法失职行为有哪些？怎样给予行政处分？ 572
776．在什么情形下对骗取出口退税的企业应当停止出口退税权和撤销出口经营权？ 572
779．税务人员参与发票违法活动，怎样给予行政处分？ 573
778．税务人员参与骗取出口退税的，怎样给予行政处分？ 573
782．税务人员越权擅自减免税或任意改变税率等，怎样给予行政处分？ 574
781．税务人员玩忽职守，造成国家税款损失，怎样给予行政处分？ 574
780．税务人员勾结纳税人偷税、抗税，怎样给予行政处分？ 574
784．税务人员违法违纪有哪些情形可以从重、从轻或免予行政处分？ 575
783．税务人员积压、截留国家税款，怎样给予行政处分？ 575
786．什么是偷税？对偷税者怎样处罚？ 576
785．什么是伪造税票？犯伪造税票罪怎样处罚？ 576
788．企业、事业单位偷税、逃避追缴欠税的，怎样处罚？ 577
787．什么是逃避追缴欠税？对逃避追缴欠税者怎样处罚？ 577
790．什么是骗取出口退税？对骗取出口退税者怎样处罚？ 578
789．因偷税而行贿的是否并罚？ 578
791．什么是抗税？对抗税者怎样处罚？ 579
793．税务人员参与偷税、逃税、骗税犯罪怎样处罚？ 580
792．对阻碍税务人员执行公务者怎样处罚？ 580
795．税务人员利用职务之便收贿索贿，怎样处罚？ 581
794．税务人员玩忽职守，不征、少征税款，怎样处罚？ 581
797．什么是伪造增值税专用发票？犯伪造增值税专用发票罪怎样处罚？ 582
796．什么是虚开增值税专用发票？犯虚开增值税专用发票罪怎样处罚？ 582
798．什么是出售伪造的增值税专用发票？犯出售伪造的增值税专用发票罪怎样处罚？ 583
801．什么是非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票？犯非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪怎样处罚？ 584
800．什么是非法出售增值税专用发票？犯非法出售增值税专用发票罪怎样处罚？ 584
799．伪造并出售伪造的增值税专用发票，情节特别严重的，怎样处罚？ 584
803．什么是虚开用于骗取国家税款的其他发票？犯虚开用于骗取国家税款的其他发票罪怎样处罚？ 585
802．非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票又虚开或出售的，怎样处罚？ 585
804．什么是伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取国家税款的其他发票？犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取国家税款的其他发票罪，怎样处罚？ 586
806．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的不可以骗取国家税款的其他发票以及非法出售不可以用于骗取国家税款的其他发票罪，怎样处罚？ 587
805．什么是非法出售可以用于骗取国家税款的其他发票？犯非法出售可以用于骗取国家税款的其他发票罪怎样处罚？ 587
809．盗窃、骗取发票后又进行虚开、出售、骗税、偷税等犯罪，怎样处罚？ 588
808．什么是骗取发票？犯骗取发票罪怎样处罚？ 588
807．什么是盗窃发票？犯盗窃发票罪怎样处罚？ 588
810．税务机关或其他国家机关的工作人员勾结、放纵、帮助不法分子利用发票进行犯罪的，怎样处罚？ 589
812．单位实施发票犯罪怎样处罚？ 590
811．税务人员在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中玩忽职守，怎样处罚？ 590
814．办理发票刑事案件怎样追缴税款？ 591
813．伪造、擅自制造、非法出售或购买发票，情节显著轻微的，怎样处罚？ 591
815．办理偷税、逃税、抗税、骗税等涉税刑事案件，怎样追缴税款？ 592
816．什么是税务检查？税务机关可以行使哪些税务检查权？ 593
817．实施纳税自查发现税务违法问题的意义何在？ 594
818．什么是税务专业检查？税务专业检查有哪些主要形式和基本程序？ 595
820．税务案件的管辖权应怎样确定？ 597
819．税务机关查处税务案件的工作任务是什么？应遵循哪些基本原则？ 597
821．税务机关查处税务案件有哪些立案调查程序？ 598
822．税务机关查处税务案件有哪些定性处理程序？ 599
823．税务机关查处税务案件有哪些回避规定？应遵守哪些纪律？ 601
（六）部门协作与综合治理 602
825．当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服怎么办？ 602
824．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，怎么办？ 602
826．检察、税务机关应怎样加强协作，共同搞好税务案件查处工作？ 603
827．检察、税务机关在查处税务案件中应怎样树立正确的执法思想？ 604
828．审判机关怎样依法支持税收征管工作？ 606
829．公安、税务机关应怎样合作，加强税务刑事、治安工作？ 607
830．税务、工商行政管理机关应怎样加强协