第一章 新税制总体说明 1
一、新税制的内涵与外延 1
二、新税制诞生的客观导因 5
三、新税制设计的基本准则 9
四、新税制的基本格局 10
五、新税制的效应分析 18
第二章 增值税讲解 22
一、增值税的内在规定性 22
二、增值税改革的总体精神 30
三、增值税的征税范围 37
四、增值税的纳税人 44
五、增值税的税率 50
六、增值税应纳税额的计算 52
七、增值税的优惠政策规定 59
八、增值税的纳税时间和地点 60
九、出口货物的退税与新老税制衔接具体问题的处理 62
十、电力产品增值税的征收 65
十一、增值税纳税人的登记管理 67
十二、增值税的会计处理 71
第三章 消费税讲解 84
一、消费税的含义与特点 84
二、外国消费税概况 86
三、开征消费税的必要性 88
四、消费税改革的总体精神 90
五、消费税的征税范围 94
六、消费税的税目和税率 106
七、消费税应纳税额的计算 111
八、消费税的纳税管理 115
九、税款的补征与出口货物专用缴款书管理 120
十、消费税的会计处理 123
第四章 营业税讲解 131
一、营业税的内涵及特点 131
二、营业税改革的总体精神 133
三、营业税的纳税人与征税范围 136
四、营业税的税目与税率 138
五、营业税应纳税额的计算 146
六、营业税的减税免税 149
七、营业税的纳税时间与地点 151
八、营业税的会计处理 154
第五章 资源税讲解 160
一、资源税的特定意义 160
二、原资源税的弊端 162
三、资源税改革的总体精神 165
四、改革后的资源税的特点 169
五、资源税的征税范围与纳税人 170
六、资源税的计税依据和税额 171
七、资源税的计算和征收 193
八、资源税若干问题的规定 195
九、资源税的会计处理 197
第六章 企业所得税讲解 200
一、企业所得税的特定含义 200
二、原企业所得税的弊端 201
三、企业所得税的立法原则 203
四、企业所得税的特点 206
五、企业所得税的纳税人与征税对象 207
六、企业所得税的税率 209
七、企业所得税的应税所得额确定 210
八、资产的税务处理 217
九、税收优惠与税额扣除 221
十、企业所得税的征收管理 223
十一、企业所得税的会计处理 224
第七章 外商投资企业和外国企业所得税讲解 227
一、外商投资企业和外国企业所得税的基本含义 227
二、原“三资”企业所得税的弊端 228
三、外商投资企业和外国企业所得税的立法精神 230
四、外商投资企业和外国企业所得税的特点 232
五、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与纳税人 233
六、外商投资企业和外国企业所得税的税率与税收优惠 235
七、应纳税所得额的计算 245
八、资产的税务处理 250
九、关联企业之间的业务往来 253
十、应纳所得税额的计征与税额扣除 255
十一、税收的征收管理 258
第八章 个人所得税讲解 264
一、个人所得税的基本含义 264
二、改革原个人所得税种的必要性 265
三、修改个人所得税法的指导思想和原则 270
四、个人所得税法修订的主要内容 271
五、个人所得税的征税对象与征税范围 275
六、个人所得税的税率与税收优惠 278
七、应纳税所得额的确定与应纳所得税额的计算 281
八、个人所得税的征收管理 286
第九章 土地使用税讲解 290
一、土地使用税的基本含义 290
二、对土地使用征税的演进 291
三、土地使用税改革的总体精神 293
四、土地使用税征纳的具体规定 296
一、土地增值税的基本含义 300
第十章 土地增值税讲解 300
二、开征土地增值税的必要性 302
三、土地增值税在经济中的重要作用 305
四、土地增值税设置的原则与征纳的具体规定 306
五、土地增值税与所得税的关系及其配套改革 312
六、土地增值税的会计处理 313
第十一章 房产税讲解 320
一、房产税的基本含义与沿革 320
二、我国原房产税的利弊分析 322
三、房产税改革的总体精神 326
四、房产税征纳的具体规定 329
五、房产税若干权力的下放 332
第十二章 车船税讲解 334
一、车船税的基本含义 334
二、车船课税原税种的利弊分析 334
三、车船税改革的总体精神 338
四、车船税征纳的具体规定 338
第十三章 城乡维护建设税讲解 342
一、城乡维护建设税的基本含义与特点 342
二、原城市维护建设税的利弊分析 343
三、城乡维护建设税的立法精神 346
四、城乡维护建设税征纳的具体规定 348
第十四章 固定资产投资方向调节税讲解 351
一、固定资产投资方向调节税的基本含义 351
二、原建筑税的利弊分析 352
三、固定资产投资方向调节税的立法精神 355
四、固定资产投资方向调节税的纳税人与征税对象 356
五、固定资产投资方向调节税的税目与税率 357
六、固定资产投资方向调节税的计税依据与应纳税额的计算 378
七、固定资产投资方向调节税的征收管理 379
第十五章 印花税讲解 386
一、印花税的基本含义及历史沿革 386
二、当前世界上印花税的征收情况 388
三、我国开征印花税的意义 390
四、印花税征纳的具体规定 391
第十六章 证券交易税讲解 401
一、证券交易税的基本含义 401
二、部分国家（地区）证券交易税简介 402
三、我国开征证券交易税的必要性 404
四、我国开征证券交易税的原则 405
五、建立我国证券交易税征收制度的步骤 406
第十七章 遗产税和赠与税讲解 409
一、遗产税和赠与税的基本含义及沿革 409
二、开征遗产税和赠与税的必要性 410
三、遗产税和赠与税的立法精神 412
四、我国遗产税和赠与税制模式选择 413
第十八章 税收征收管理讲解 416
一、加强税收征收管理的必要性 416
二、税收征管法的立法原则和基本依据 418
三、税收征管法的主要特点 422
四、税务管理的主要内容 425
五、税款征收的法律规定 431
六、税务检查的执行 436
七、征纳双方的法律责任 438
第十九章 发票管理讲解 444
一、加强发票管理的必要性 444
二、制定发票管理办法的依据和原则 447
三、新发票管理办法的特点 448
四、发票的种类及其具体内容 450
五、发票管理的基本内容 453
六、增值税专用发票的管理 462
第二十章 税务代理讲解 469
一、国外税务代理制度概述 469
二、我国建立税务代理制度的必要性 471
三、税务代理的原则 473
四、税务代理人 475
五、税务代理机构 478
六、税务代理业务与代理关系 480
七、税务代理人的权利和责任 481