前言 1
第1篇 公共部门的政治经济学 9
第1章 市场和政府 9
1．1资源配置的效率：含义与条件 9
1．1-1效率的含义 9
1．1-2效率的实现条件：MSB=MSC 11
1．2市场失灵和政府经济活动的范围 15
1．2-1完全竞争下的资源配置 15
1．2-2市场机制的失灵：效率的背离 18
1．2-3市场机制的失灵：分配的不公 21
1．2-4简短的归纳：政府经济活动的范围 22
1．3公共财政及共职能 23
1．3-1财政的资源配置职能 23
1．3-2财政的调节分配职能 29
1．3-3财政的稳定经济职能 30
小结 31
第2章 外部效应理论 33
2．1外部效应：分类和事例 33
2．1-1外部效应的分类方法 33
2．1-2正的外部效应与负的外部效应 35
2．2-1负的外部效应与资源配置效率 37
2．2外部效应与资源配置效率 37
2．2-2正的外部效应与资源配置效率 42
2．2-3正的外部效应：外部边际效益递减的情况 45
2．3外部效应的内在化：政府的矫正措施 47
2．3-1何谓外部效应的内在化 47
2．3-2矫正性的税收与负的外部效应的内在化 48
2．3-3矫正性的财政补贴与正的外部效应的内在化 50
小结 52
3．1-1公共物品与私人物品：特性的比较 54
第3章 公共物品理论 54
3．1公共物品的特性 54
3．1-2一个典型的事例：面包与取暖 58
3．1-3判定公共物品的步骤 59
3．2纯粹的公共物品的需求与纯粹的私人物品的需求 61
3．2-1对纯粹的私人物品的需求：水平相加 61
3．2-3对纯粹的公共物品的需求：垂直相加 63
3．3纯粹公共物品的配置效率 66
3．3-1 MSB=MSC同样适用于公共物品 66
3．3-2一个数字的例子 67
3．4林达尔均衡和免费搭车者 70
3．4-1一种公共物品的供给方式：自愿捐献与成本分担 70
3．4-2林达尔均衡的条件与免费搭车者的出现 72
3．4-3强制性的融资——免费搭车者问题的解决 75
3．5混合物品：半公共或半私人物品 76
3．5-1混合物品的概念 76
3．5-2混合物品的供给 78
小结 79
4．1多数规则下的公共物品的供给；政治均衡的概念 81
第4章 公共选择理论 81
4．1-1政治均衡 82
4．1-2投票与决策 83
4．1-3简要的归纳：政治均衡的决定因素 85
4．1-4多数规则下的政治均衡：一个模型 85
4．1-5中间投票者 88
4．2多数规则下投票结果的唯一性和循环性 89
4．2-1单峰偏好与多峰偏好 89
4．2-2配对投票：循环现象的出现 93
4．2-3多峰偏好的存在 96
4．3-1互投赞成票与投票交易 99
4．3同时就一个以上问题的投票：投票交易的发生 99
4．3-2隐含的投票交易 100
4．3-3投票交易与效率 100
4．4政治行为的分析 105
4．4-1投票还是不投票：投票者的行为特点 105
4．4-2政治家（政党）与选票极大化 106
4．4-3官僚主义与公共物品的供给 107
4．4-4特殊利益集团与政治均衡 110
小结 111
5．1公共支出的结构 113
第5章 公共支出理论 113
第2篇 宏观财政理论与政策思想 113
5．1-1公共支出：理论上的分类 114
5．1-2公共支出：预算上的分类 116
5．2公共支出的经济影响：消耗性支出 118
5．2-1消耗性支出对流通领域的影响 118
5．2-2消耗性支出对生产领域的影响 119
5．2-3消耗性支出对分配领域的影响 120
5．3公共支出的经济影响：转移性支出 121
5．3-1转移性支出对流通领域的影响 121
5．3-2转移性支出对生产领域的影响 122
5．3-3转移性支出对分配领域的影响 123
5．3-4一个简化了的事例：食品券补贴 123
5．4公共支出的模型：关于公共支出增长现象的解释 126
5．4-1政府活动扩张法则 127
5．4-2公共收入增长引致说 127
5．4-3公共支出增长的发展模型 129
5．4-4非均衡增长模型 130
小结 130
6．1-1什么是预算 133
6．1与预算有关的概念 133
第6章 公共财政的效率：预算决策及其经济分析 133
6．1-2预算年度 135
6．1-3预算的分类 135
6．1-4预算的原则 137
6．2预算决策程序 139
6．2-1预算的编制和提出 139
6．2-2预算的审议和批准 141
6．2-3预算的执行 143
6．2-4预算执行的监督 144
6．3预算决策的经济分析：机会成本分析 145
6．3-1机会成本分析的含义 146
6．3-2进一步的说明：资源在公共物品和私人物品之间的配置 146
6．4预算决策的经济分析：成本—效率分析 148
6．4-1成本—效益分析的含义 148
6．4-2成本—效益分析的步骤 148
6．4-3时间因素的考虑：贴现 151
6．4-4成本—效益分析的作用与局限性 154
小结 155
7．1公共收入的原则 156
第7章 公共收入：税收、公债及其他 156
7．1-1受益原则 157
7．1-2支付能力原则 157
7．2税收：公共收入的主要形式 158
7．2-1什么是税收 158
7．2-2课税主体、课税客体和税率 161
7．2-3税收是政府取得公共收入的最佳形式 167
7．2-4实际情况：税收占公共收入的比重 168
7．3公债：有偿性的公共收入形式 169
7．3-1什么是公债 169
7．3-2公债主要作为弥补财政赤字的来源而发挥作用 170
7．3-3公债与政府的资本性支出 171
7．4其他公共收入形式 172
7．4-1政府引致的通货膨胀 172
7．4-2对政府的捐赠 174
7．4-3使用费 174
7．4-4规费 178
小结 179
第8章 财政乘数与经济均衡 180
8．1从预算平衡论到功能财政论 180
8．1-1大衰退以前的正统预算准则：年度预算平衡论 181
8．1-2大衰退的产物：周期预算平衡论 182
8．1-3功能财政论 183
8．2无政府预算条件下国民收入的决定 185
8．2-1二元经济下的国民收入流量循环模型 185
8．2-2二元经济下的国民收入的决定 186
8．3有政府预算条件下国民收入的决定 190
8．3-1三元经济下的国民收入流量循环模型 190
8．3-2三元经济下的国民收入的决定 190
8．4财政乘数与国民收入的均衡水平 193
8．4-1政府支出乘数 194
8．4-2政府税收乘数 196
8．4-3平衡预算乘数 198
小结 199
第9章 政策政策：目标与工具 201
9．1财政政策的目标 201
9．1-1充分就业的目标 202
9．1-2物价稳定的目标 204
9．1-3经济增长的目标 205
9．2自决的财政政策 207
9．2-1扩张性的财政政策 208
9．2-2紧缩性的财政政策 209
9．3非自决的财政政策 212
9．3-1自动变化的政府税收 213
9．3-2自动变化的政府支出 214
9．4供给学派的财政政策主张 216
9．4-1供给是经济发展的决定因素——供给学派的理论基础 217
9．4-2减税——供给学派的重要政策主张 217
9．4-3供给学派和凯恩斯主义“减税”主张的比较 222
小结 223
第3篇 税收：理论与结构 225
第10章 税收原则理论 225
10．1-1威廉·配第的税收原则 226
10．1税收原则理论的演变 226
10．1-2攸士第的税收原则 227
10．1-3亚当·斯密的税收原则 228
10．1-4萨伊的税收原则 230
10．1-5瓦格纳的税收原则 231
10．2税收与公平 234
10．2-1税收公平的意义 235
10．2-2衡量税收公平的标准 236
10．3-2税收的经济效率原则 241
10．3-1税收效率的意义 241
10．3税收与效率 241
10．3-3税收本身的效率原则 244
10．4对西方税收原则理论作一个归纳 246
10．4-1税收的财政效益 246
10．4-2税收的经济影响 247
10．4-3税收的社会影响 248
附录：西方税收原则的调整及其发展趋势 249
附录-1 80年代的税改与税收原则的调整 249
附录-2 调整税收原则的原因分析 253
小结 256
第11章 税种分类与税制结构（Ⅰ） 259
11．1税种的分类 259
11．1-1税种分类理论的沿革 260
11．1-2税种的分类可采用不同的标准 261
11．1-3最基本的是按课税对象的性质分类 264
11．1-4 OECD和IMF的税种分类 267
11．2税制结构的设计 269
11．2-1税种的配置问题 269
11．2-2税源的选择问题 273
11．2-3税率的安排问题 274
小结 276
第12章 税种分类与税制结构（Ⅱ） 278
12．1对所得的课税 278
12．1-1所得课税的一般概念 278
12．1-2个人所得税 284
12．1-3公司所得税 290
12．1-4社会保险税 293
12．2对财产的课税 294
12．2-1财产课税的一般概念 294
12．2-2一般财产税 296
12．2-3特种财产税 299
12．2-4财产转让税 305
12．3对商品的课税 308
12．3-1商品课税的一般概念 308
12．3-2消费税 313
12．3-3销售税 317
12．3-4增值税 320
12．3-5关税 327
小结 330
13．1税收与生产者行为 332
第13章 税收效应分析 332
13．1-1关于税收对市场价格影响的描述 333
13．1-2税收对生产者选择的替代效应 335
13．1-3税收对生产者选择的收入效应 338
13．2税收与消费者行为 339
13．2-1税收对消费者选择的替代效应 340
13．2-2税收对消费者选择的收入效应 341
13．3税收与劳动投入 342
13．3-1税收对劳动投入的替代效应 343
13．3-2税收对劳动投入的收入效应 345
13．3-3税收对劳动投入效应的无差异曲线分析 346
13．3-4不同税种对劳动投入的效应比较 348
13．3-5用收入需求弹性解释税收对劳动投入的效应 350
13．4税收与私人储蓄 352
13．4-1私人储蓄及其决定因素 352
13．4-2税收对私人储蓄的收入效应 353
13．4-3税收对私人储蓄的替代效应 355
13．5税收与私人投资 356
13．5-1私人投资及其决定因素 356
13．5-2税收对私人投资收益率的影响 357
13．3-3税收对私人资本折旧率的影响 359
小结 363
第14章 税收的转嫁与归宿 366
14．1税收转稼与归宿的概念 366
14．1-1关于税收转嫁与归宿含义的解释 366
14．1-2税收转稼的形式 368
14．2税收的归宿：局部均衡分析 370
14．2-1什么是局部均衡分析 371
14．2-2供求弹性是决定税收转嫁状况的关键 371
14．2-3商品课税归宿的局部均衡分析 381
14．2-4生产要素收入课税归宿的局部均衡分析 385
14．3-1什么是一般均衡分析 392
14．3税收的归宿：一般均衡分析 392
14．3-2局部均衡分析的局限性 393
14．3-3税收归宿的一般均衡分析模型 396
14．3-4商品课税归宿的一般均衡分析 398
14．3-5生产要素收入课税归宿的一般均衡分析 400
14．4简短的归纳：税收转嫁的一般规律 401
14．4-1税收转嫁与供求弹性的关系 401
14．4-2税收转嫁与课税范围的关系 402
14．4-4税收转嫁与经济交易的关系 403
14．4-5税收转嫁与课税商品性质的关系 403
14．4-3税收转嫁与计税方法的关系 403
14．4-6税收转嫁与市场结构的关系 404
小结 406
第15章 开放经济条件下的税收问题 408
15．1 税收管辖权与国际重复课税 408
15．1-1国际税收的含义 408
15．1-2税收管辖权的交叉与国际重复课税的产生 409
15．1-3国际重复课税的避免必须借助于国际间的税收协调 412
15．2国际间对商品课税制度的协调 413
15．2-1关税制度的国际协调 414
15．2-2增值税制度的国际协调 417
15．2-3国内消费税制度的国际协调 419
15．3国际间对所得课税制度的协调 420
15．3-1缔结国际税收协定是国际间协调所得课税制度的基本途径 421
15．3-2国际税收协定的规范化问题 422
15．3-3免除国际重复课税的基本方法 426
15．4国际间对跨国收入和费用分配的协调 429
15．4-1跨国联属厂商和转让定价 429
15．4-2跨国收入和费用的分配原则 432
15．4-3跨国收入和费用的分配标准 435
15．5国际间对国际避（逃）税防范措施的协调 438
15．5-1国际避（逃）税及其起因 439
15．5-2国际避（逃）税的常见手法 441
15．5-3国际反避（逃）税的一般措施 443
小结 445
第4篇 公债的运用与管理 449
第16章 公债运用的一般原理 449
16．1有关公债的理论观点的演进 449
16．1-1大衰退以前的正统公债理论——负债有害论 449
16．1-2大衰退以后的现代公债理论——公债新哲学论 453
16．2公债的运用原则：归纳与比较 456
16．2-1古典经济学家的公债运用原则 457
16．2-2现代经济学家的公债运用原则 458
16．3李嘉图等价定理 459
16．3-1李嘉图对等价定理的表达 459
16．3-2李嘉图等价定理命题的意义 460
16．3-3巴罗对李嘉图等价定理的引申 463
16．3-4托宾对李嘉图等价定理失效原因的分析 466
16．4公债的用途 468
16．4-1筹措战争军费 468
16．4-2弥补财政赤字 469
16．4-3执行经济政策 470
16．4-4偿还到期债务 472
16．4-5调剂季节性资金余缺 472
小结 473
第17章 公债的管理：种类、发行及还本付息 475
17．1公债的种类 475
17．1-1公债的分类方法 475
17．1-2可转让公债 476
17．1-3不可转让公债 481
17．2-1公债的行发方式 483
17．2公债的发行 483
17．2-2公债的发行条件：价格与利率 488
17．3公债的应债来源 491
17．3-1银行系统作为应债来源 491
17．3-2非银行系统作为应债来源 497
17．4公债的还本付息 500
17．4-1公债的付息方式 500
17．4-2公债的偿还方式 501
17．4-3公债偿还的资金来源 503
小结 506
18．1-1公债管理的流动性效应 509
第18章 公债管理与宏观经济调控 509
18．1公债管理：流动性效应和利息率效应 509
18．1-2公债管理的利息率效应 512
18．2公债管理同财政、货币政策的协调配合 513
18．2-1公债管理与财政、货币政策的同一性 514
18．2-2公债管理与财政、货币政策的差异性 515
18．2-3可遵循的原则 516
18．3引发的思考：中国公债管理的问题与改革 518
小结 521
主要参考文献 523