目录 1
1、什么是个人所得税？ 1
2、为什么要修改个人所得税法？ 1
3、修改税法的指导思想和原则是什么？ 2
4、修订后的个人所得税法有哪些主要变化？ 3
5、修订后的个人所得税法有哪些特点？ 4
6、纳税人执行修订的税法后税负水平有何变化？ 5
9、住所的含义是什么？ 7
8、如何判定居民纳税人和非居民纳税人？他们各负什么纳税义务？ 7
7、个人所得税的纳税义务人有哪些？ 7
10、离境的天数是否均可从在华居住天数中扣减？ 8
11、怎样确定所得来源地？ 8
12、个人的哪些所得要缴纳个人所得税？ 9
13、什么是工资、薪金所得？ 10
14、什么是个体工商户的生产、经营所得？ 10
15、什么是对企事业单位的承包经营、承租经营所得？ 11
16、什么是劳务报酬所得？ 11
19、什么是利息、股息、红利所得？ 12
18、什么是特许权使用费所得？ 12
17、什么是稿酬所得？ 12
20、什么是财产租赁所得？ 13
21、什么是财产转让所得？ 13
22、什么是偶然所得？ 14
23、个人的哪些所得不用缴纳个人所得税？ 14
24、为什么要对科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税？ 15
26、为什么要对福利费、抚恤金、救济金和保险赔款免征个人所得税？ 16
27、为什么要对各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他享有外交官待遇的人员以及中国政府参加的国际公约、签订的协定中规定免税的所得给予免税待遇？ 16
25、为什么要对储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息所得免征个人所得税？ 16
28、在中国境内无住所，但在境内居住一年以上，不到五年的纳税人，有什么优惠照顾？ 17
29、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中，在中国境内居住不超过90日的纳税人，有什么优惠照顾？ 17
30、在什么情形下可以申请减征个人所得税的照顾？ 17
31、捐赠给教育和其他社会公益事业的所得，是否可以免税？ 18
32、怎样确定工资、薪金所得的应纳税所得额？ 18
33、工资、薪金所得的费用减除额为什么定为800元？ 19
34、工资、薪金所得附加减除费用的标准和适用范围是什么？ 19
35、为什么要对工资、薪金所得规定附加减除费用？ 19
37、怎样计算对企事业单位的承包经营、承租经营所得？ 20
36、怎样确定生产、经营所得的应纳税所得额？ 20
39、怎样计算财产转让所得？ 21
40、怎样计算利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得？ 21
38、怎样计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得？ 21
41、个人所得税设置了几类税率？ 22
42、工资、薪金所得适用什么税率？ 22
43、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用什么税率？ 23
44、劳务报酬所得适用什么税率？ 23
45、稿酬所得适用什么税率？ 24
46、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用什么税率？ 24
47、怎样运用速算扣除数法简便计算应纳税额？ 24
48、各项所得怎样计算纳税？ 26
49、个人所得税对“次”是怎样规定的？ 26
50、同一纳税人兼有两项以上应纳税所得的，应当如何计算纳税？ 27
51、对两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得，如何计算缴纳个人所得税？ 27
54、所得为实物或者为有价证券的，怎样计算应纳税所得额？ 28
55、所得为外国货币的，怎样计算应纳税所得额？ 28
53、个体工商户专营或兼营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的，怎样计算缴纳个人所得税？ 28
52、夫妇俩取得同项收入，是否分别减除费用后计算纳税？ 28
56、个人所得税的征收方式有哪些？ 29
57、哪些纳税人必须自行申报缴纳个人所得税？ 29
58、个人所得税的纳税期限是如何规定的？ 30
59、个人所得税的纳税地点是怎样规定的？ 30
60、个人所得税已纳税款是否允许抵减？怎样抵减？ 31
61、扣缴义务人在什么情况下必须履行代扣代缴个人所得税的义务？ 32
62、单位或他人为纳税人代付税款时，应怎样计算应纳税额？ 32
63、特定行业职工取得的工资、薪金所得，应怎样计算缴纳个人所得税？ 36
64、纳税义务人和扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，应承担什么法律责任？ 37
65、纳税义务人不按照规定期限办理纳税申报的，应承提什么法律责任？ 37
66、纳税义务人偷税、扣缴义务人不缴或者少缴已扣税款的，应承担什么法律责任？ 37
67、抗税的应受到怎样的惩罚？ 38
68、扣缴义务人应扣未扣税款的，应承担什么法律责任？ 38
69、纳税义务人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，应怎样处理？ 38
70、扣缴义务人依法代扣代缴个人所得税后，可以取得多少手续费？ 38
附录一、中华人民共和国个人所得税法 39
附录二、中华人民共和国个人所得税法实施条例 45