词目分类表 1
第一部分 财务原理 1
（一）财务理论 1
词目分类 1
建设单位储备资金*37 1
第一部分 财务原理 1
财务理论—————— 1
财务 1
财务活动 1
财务关系 1
目录 1
中观财务 2
国家财务 2
部门财务 2
微观财务 3
财务主体 3
财务目标 3
财务管理 3
财务职能 4
财务工作 4
财务机构 4
财务人员 4
财务基础工作 5
财务系统 5
财务管理标准化 5
群众理财 5
财务要素 6
财务假设 6
财务准则 6
财务观念 7
财务政策 7
财务战略 7
财务战略思想体系 8
财务风险 9
财务体制 9
财务模式 9
财务运行机制 10
财务机制 10
财务行为 10
财务动力机制 11
财务约束机制 11
财务预算约束 11
财务最优化 12
财务结构 12
财务杠杆 12
财务成果 13
财务状况 13
财务收支 13
财务信息 14
财务指标 14
财务困境 14
财务失败 15
财务理论体系 15
财务学科体系 16
财务学 18
财务方法体系 18
财务课程体系 18
比较财务 18
基金 19
资金 19
资本 20
资产 20
负债 20
权益 20
现金 20
货币 21
资金运动 21
资金运动规律 21
资金循环 22
资金周转 22
资金占用结构 23
流动资金 23
流动资产 23
有形固定资产 24
无形资产 24
固定资产 24
固定资金 24
专项资金 25
自有资金 25
视同自有资金 25
借入资金 26
国家资金 26
企业资金 26
经营资金 26
货币资金 26
国有资产 27
收益支出 27
吸收资金 27
资本支出 27
财务环境 28
（二）财务环境 28
财务环境—————— 28
资金良性循环 28
理财环境 29
财务管理环境 29
财务环境要索 29
财务环境体系 29
外部财务环境 30
动态财务环境 30
静态财务环境 30
内部财务环境 30
筹资环境 31
投资环境 31
企业类型 31
企业经营管理结构 31
金融市场 32
资金市场 32
证券市场 33
债券市场 33
长期资金市场 33
短期资金市场 33
银行短期存贷款市场 33
资金拆借市场 33
股票市场 33
二级市场 34
证券交易所 34
交易市场 34
次级市场 34
发行市场 34
初级市场 34
一级市场 34
租赁市场 35
商业票据市场 35
票据承兑市场 35
票据贴现市场 35
外汇市场 35
技术生命周期 36
产品生命周期 36
财务环境调研图表 37
财务环境调研 37
实地观察法 38
财务环境定性分析 38
财务环境定量分析 38
询问调查法 38
财务预测 39
（三）财务预测 39
财务预测—————— 39
财务环境适应能力 39
定性财务预测 40
定量财务预测 40
长期财务预测 40
中期财务预测 41
短期财务预测 41
单项财务预测 41
多项财务预测 42
动态财务预测 42
静态财务预测 42
筹资预测 42
投资预测 43
成本预测 43
销售预测 44
费用预测 44
利润预测 44
委托式预测 45
高低点预测法 45
专家判断预测法 45
财务预测程序 45
财务预测组织 45
协作式预测 45
临时式预测 45
常设式预测 45
小组式预测 45
单人式预测 45
散布图预测法 46
最小二乘法预测 47
平均数预测法 47
时间序列预测法 47
相关回归分析预测法 48
量本利分析法 48
财务预测误差 49
财务决策—————— 50
（四）财务决策 50
财务决策 50
单人式决策 51
满意决策 51
单目标决策 51
最优决策 51
财务决策组织 51
财务决策程序 51
多目标决策 51
集体式决策 52
内协式决策 52
外协式决策 52
投资决策 52
成本决策 52
利润决策 52
筹资决策 52
资金时间价值 53
复利 53
终值 53
现值 53
系列付款现值 54
一次付款现值 54
一次付款终值 54
系列付款终值 54
普通年金 55
即付年金 55
年金终值 55
年金现值 55
现金流量 55
年金 55
无关成本 56
沉落成本 56
差异收益 56
差异成本 56
现金净流量 56
相关成本 56
机会成本 56
现金流出量 56
现金流入量 56
决策树法 57
确定型决策 57
边际分析法 57
付现成本 57
财务计划 58
（五）财务计划 58
不确定型决策 58
财务计划—————— 58
敏感性分析 58
风险型决策 58
预算 59
财务计划原则 59
财务计划依据 60
平衡法 60
因索法 60
财务计划方法 60
比例法 61
定额法 61
定率法 61
预测法 61
平均法 61
财务计划工作程序 62
财务计划编制程序 62
财务计划执行 62
财务计划检查 63
财务计划指标 63
财务计划调整 63
财务计划指标体系 64
流动资金计划 64
固定资金计划 64
专用基金计划 65
全面预算 66
固定计划 66
弹性计划 66
滚动计划 67
零基预算 68
概率预算 68
（六）财务控制 69
黑箱法 69
经济控制论 69
控制论 69
控制 69
财务控制—————— 69
白箱法 70
财务控制 70
财务调节 70
灰箱法 70
财务控制系统 71
财务控制内容 71
财务控制程序 71
制度控制 72
计划控制 72
定额控制 72
财务控制原则 72
反馈 73
前馈控制 73
反馈控制 73
开环控制 73
闭环控制 73
集中控制 74
随机控制 74
规划控制 74
经验控制 74
多级结构控制 75
分散控制 75
经济活动分析 76
（七）财务分析 76
财务分析—————— 76
定量控制 76
目标控制 76
财务分析 77
财务分析原则 77
财务分析程序 77
财务分析形式 77
财务分析方法 78
分析依据 78
比较法 78
比率法 78
相对数法 79
对比分析法 80
因索分析法 81
连环替代法 81
结构分析法 81
平衡分析法 81
差额分析法 82
相关分析法 83
投入产出法 83
价值分析法 84
财务主要指标 85
流动比率指标 85
速动比率指标 86
事前分析 86
事中分析 86
事后分析 86
日常分析 86
全面分析 87
综合分析 87
静态分析 87
动态分析 87
专题分析 87
定量分析 88
定性分析 88
预测分析 88
控制分析 88
总结分析 88
趋势分析 88
趋势变动分析 89
信用评估 89
企业经济效益综合 89
分析 89
图表式财务分析 90
监督式财务分析 90
集锦式财务分析 90
系列式财务分析 90
财务分析报告 90
评议式财务分析 90
经济监督 91
（八）财务监督 91
财务监督—————— 91
探索式财务分析 91
财务监督 92
会计监督 92
事前监督 93
事后监督 93
书面监督 93
实地监督 93
重点监督 93
事中监督 93
专业监督 94
群众监督 94
上级监督 94
本级监督 94
财经纪律 94
内部控制制度 94
财务检查 95
财务检查方法 95
临时检查 95
定期检查 95
专题检查 96
财务全面检查 96
财务大检查 96
检查记录 96
检查结论 96
检查报告 96
筹集资金 98
（一）筹资管理 98
第二部分 财务运营 98
第二部分 财务运营 98
筹资管理—————— 98
长期筹资 99
直接筹资 99
短期筹资 99
间接筹资 100
经营筹资 100
项目筹资 100
筹资渠道 100
国家财政资金 100
社会集资 100
其他企业资金 101
职工、民间资金 101
企业自留资金 101
国外资金 101
专业银行信贷资金 101
筹资方式 102
财政拨款 102
银行借款 102
企业内部积累 103
有价证券 103
证券行市 103
股票 103
证券 103
优先股 104
普通股 104
记名股票 105
不记名股票 105
股票发行章 程 105
股份公司章 程 106
企业债券 106
抵押债券 106
信用债券 106
长期债券 106
短期债券 106
债券发行章 程 106
融资性租赁 107
业务租赁 107
租赁 107
经营性租赁 107
财务租赁 108
服务租赁 108
维修租赁 108
租金 108
租赁费 108
商业信用 108
商业汇票 109
预收货款 109
票据贴现 109
转贴现 110
再贴现 110
补偿贸易 110
资金成本 111
资金筹集费用 111
资金使用费用 111
资金成本率 111
借款成本率 112
债券成本率 113
股票成本率 113
优先股成本率 113
普通股成本率 113
留用利润成本率 113
综合资金成本率 114
加权平均资金成本事 114
边际资金成本率 114
国拨资金占用费率 114
财务杠杆原理 114
最优筹资方案 115
筹资方案 115
筹资风险 115
负债经营 115
财务杠杆率 115
资金来源结构 116
资金结构方案 116
最优资金结构 116
投资管理—————— 116
投资 116
（二）投资管理 116
投资学 117
固定资产投资 117
生产性投资 118
非生产性投资 118
证券投资 118
长期投资 119
短期投资 119
基本建设投资 119
更新改造投资 119
间接投资 120
直接投资 120
投资主体 120
企业投资 121
企业投资率 121
国家投资 121
指令性投资计划 122
指导性投资计划 122
固定资产投资规模 122
基本建设规模 123
更新改造规模 123
投资结构 124
投资方向 124
投资政策 125
投资原则 125
投资标准 125
投资信息 126
投资环境 126
投资战略 126
投资机会 126
投资风险 127
投资分配 127
投资运用 127
固定资产再生产 128
预算内基本建设 128
预算外基本建设 129
计划内基本建设 129
计划外基本建设 129
重复建设 130
盲目建设 130
企业自筹基本建设 130
主体建设 131
同步建设 131
基本建设“三同时” 131
基本建设程序 131
可行性研究 132
投资方案 132
投资方案评价 133
投资回收期法 133
追加投资回收期法 134
投资报酬率法 134
净现值法 134
内含报酬率法 135
现值指数法 136
敏感性分析 136
投资风险计量 137
投资风险控制 137
预算造价 138
概算造价 138
基本建设预算 138
工程招标 139
工程投标 139
建设条件 139
竣工验收 139
应核销投资 140
应核销其他支出 140
未完工程投资额 140
固定资产投资完成额 141
交付使用财产 141
交付固定资产 141
固定资产投资财务 141
支出额 141
建设成本 142
交付使用财产成本 142
建设周期 142
建设工期 143
施工周期 144
施工工期 144
固定资产交付使用率 144
投资回收 144
投资回收期 145
投资回收率 145
投资税利率 145
投资利润率 145
经营资金管理—————— 146
固定资产有偿调拨 146
（三）经营资金管理 146
投资增殖期 146
投资增殖 146
固定资产类别 147
固定资产计价 147
固定资产折旧 148
固定资产有形损耗 148
固定资产无形损耗 149
固定资产折旧率 149
工作量折旧法 150
产量折旧法 150
年限总额折旧法 150
余额递减折旧法 151
偿债基金折旧法 151
使用年限折旧法 151
倍率余额递减折旧法 152
折旧基金 152
固定资产大修理 152
固定资产日常修理 153
固定资金管理要求 153
固定资产责任控制 153
无形资产计价 154
固定资产实物控制 154
无形资产管理 155
流动资金管理原则 156
定额流动资金 156
流动资金定额 156
非定额流动资金 156
现金管理条例 156
银行存款帐户管理 158
货币资金定性控制 159
货币资金定量控制 159
货币资金收支预测 159
计划 160
货币资金指标控制 160
货币资金收支 160
货币资金管理模式 161
货币资金存货模式 161
货币资金随机模式 162
货币资金概率模式 163
信用条件的经济评价 163
结算资金分环节 管理 164
结算资金防护性管理 164
银行汇票 165
商业汇票 165
商业承兑汇票 165
银行承兑汇票 166
商业汇票贴现 166
银行本票 166
支票 166
定额支票 167
汇兑 167
三角债 168
委托收款 168
讨债途径 168
ABC分类管理法 169
讨债策略 169
定量订货控制 171
定期订货控制 171
基本经济订货量模型 172
数量折扣订货量模型 172
缺货订货量模型 173
分批到货订货模型 174
流动资金目标管理 174
成本管理—————— 175
（四）成本管理 175
成本 175
管理 175
流动资金归口分级 175
流动资金定额管理 175
实际应用成本 176
社会成本 176
理论成本 176
个别成本 177
全部成本 177
部分 成本 177
计划成本 177
实际成本 177
总成本 178
单位成本 178
车间成本 178
工厂成本 178
销售成本 178
直接成本 178
间接成本 179
固定成本 179
变动成本 179
生产费用 179
生产费用要素 180
成本项目 180
成本结构 181
成本开支范围 181
成本管理 181
成本管理系统 182
全面成本管理 183
目标成本管理 183
质量成本管理 184
定额成本控制 185
相对成本控制 185
绝对成本控制 185
标准成本控制 186
完全成本法 186
变动成本法 187
成本差异 187
成本归口分级管理 188
成本预测 189
成本决策 189
成本计划 190
成本控制 190
成本的事前控制 191
成本的事中控制 191
成本的事后控制 192
成本分级控制 192
成本反馈控制 192
成本核算 193
成本前馈控制 193
收益管理—————— 194
产品价格 194
（五）收益管理 194
成本考核 194
成本分析 194
出厂价格 195
批发价格 195
零售价格 195
统一价格 195
浮动价格 196
议定价格 196
不变价格 196
现行价格 196
价格管理 197
成本利润率定价法 197
成本加成定价法 197
工资利润率定价法 198
目标利润定价法 198
资金利润率定价法 199
增债税定价法 199
销售收入 199
销售成本 200
销售税金 200
销售费用 200
销售利润 200
其他销售利润 201
销售收入管理 201
销售收入计划 201
创利额 202
利润 202
亏损 202
利润总额 203
利润净额 203
企业纯收入 203
毛利 203
营业外收入 204
营业外支出 204
政策性亏损 204
经营性亏损 204
产品税 205
增值税 205
营业税 206
所得税 206
房产税 207
城市维护建设税 207
车船使用税 207
土地使用税 207
资源税 208
奖金税 208
盐税 208
印花税 209
关税 209
进口调节 税 209
固定资产投资方向 210
调节 税 210
教育费附加 210
能源交通重点建设 210
基金 210
国家预算调节 基金 211
缴库单位 211
非缴库单位 211
税金管理 211
利润中心 212
目标利润 212
目标利润管理 212
利润管理原则 213
利润计划管理 213
利润分类管理 213
目标利润分解 213
控制法 214
目标利润日程进度 214
利润承包控制法 214
目标利润日常控制 214
目标利润考核 214
增加利润的途径 215
利润分配 215
自负盈亏 215
扭亏增盈 216
亏损补贴 216
财政补贴 217
奖金 217
税前还贷 217
税后还贷 218
利润分配原则 218
利润分配制度 219
利润上缴 219
利润留成 219
应交税金 220
企业留和 220
留利水平 220
合理税负 220
企业基金制度 221
利改税 221
利润包干 222
税利分流 222
减亏分成 222
利润率 223
产值利润率 223
资金利润率 223
人均利润 224
成本利润率 224
销售利润率 224
资金利税率 225
平均利润 225
平均利润率 225
第三部分 部门财务 226
工业财务—————— 226
工业企业经营资金 226
工业企业固定资金 226
（一）工业财务 226
第三部分 部门财务 226
工业企业固定资产 227
工业企业固定资金来源 227
应计折旧固定资产范围 228
应计折旧固定资产总值 229
应计折旧固定资产平均总值 229
折旧基金管理体制 230
固定资产折旧计划 230
工业固定资产需要量核定 231
工业折旧基金使用范围 231
单台设备计划有效 232
工作台时数 232
单位时间内生产 233
设备的生产定额 233
生产设备全年计划有 233
效工作台时总数 233
单位产品台时定额 233
定额总数 234
生产设备负荷系数 234
计划生产任务台时 234
定额改进系数 234
工业企业固定资金 235
来源计划 235
生产面积负荷系数 235
固定资金产值率 236
生产面积产值率 236
固定资金利润率 236
工业企业流动资金 237
工业企业流动资金需要量 237
流动资金定额 238
定额日数计算法 238
因素分析计算法 238
比例计算法 239
余额计算法 239
原材料资金定额 239
供应间隔系数 240
在产品资金定额 241
在产品成本系数 241
产成品资金定额 242
定额流动资金计划 243
定额负债计划 243
定额流动资金来源计划 243
超定额借款计划 244
结算借款计划 245
定额流动资金指标分解 245
超储积压物资 246
原材料采购资金计划 246
生产储备资金日常控制 246
原材料最佳采购批量 247
在产品资金日常控制 247
生产流动卡管理形式 248
实物周转券管理形式 248
资金流动券管理形式 248
台份管理形式 248
看板管理形式 249
成品资金日常控制 249
流动资金周转率 249
产值资金率 250
销售收入资金率 251
流动资金利润率 251
工业产品成本 251
工业产品成本项目 252
工业生产费用要素 252
工业企业成本开支范围 252
产品成本降低途径 253
产品成本管理 253
工业企业成本计划 254
工业企业成本计划 255
编制方法 255
生产费用预算 256
主要产品单位成本计划 256
商品产品成本计划 257
企业管理费预算 257
成本降低指标试算平衡 257
上年预计平均单位成本 258
降低额（率） 259
计划单位成本 259
计划年度可比产品总成本 259
可比产品成本计划 259
产品成本日常控制 260
成本控制标准 261
材料费用控制 261
材料消耗定额 262
原材料利用率 262
材料综合利用 262
限额发料 262
工资费用控制 262
工时消耗定额 263
管理费用控制 263
费用限额手册 264
费用开支定额 264
设备利用定额废品率 264
产品生产成本控制 265
主要产品单位成本 265
产品设计成本控制 265
可比产品成本降低率 266
全部产品成本降低额 266
百元产值成本 266
工业企业销售收入 267
工业企业销售费用 267
工业企业销售收入预测 267
工业企业销售收入计划 268
销售收入日常管理 268
工业产品价格 269
出厂价格制定 269
工业企业销售税金 270
工业企业纯收入 270
工业企业利润 271
工业企业利润计划 272
产品销售利润直接计算法 272
产品销售利润因素测算法 273
其他销售利润计划 274
工业企业增盈途径 274
工业企业专项资金 275
专项资金管理原则 275
专项资金分口分级管理 276
更新改造基金 276
生产发展基金 277
新产品试制基金 277
大修理基金 277
后备基金 278
职1工福利基金 278
职工奖励基金 278
挖潜革新改造拨款 279
科技三项费用拨款 279
更新改造借款 280
大修理借款 280
小型技术措施借款 280
出口工业品生产专项借款 280
工业企业财务收支 281
进口设备短期外汇借款 281
应付引进设备款 281
工业企业年度财务收支计划 282
年度基本业务资金收支计划 282
工业企业月度财务收支计划 282
工业企业月度财务收支日常控制 283
交通财务 284
铁路财务 284
铁路运输企业流动资金 284
铁路运输企业固定资产 284
（二）交通财务 284
铁路材料管理 285
铁路运输支出范围 285
铁路运输成本开支范围 286
铁路运输量 287
铁路运输成本分类 287
铁路运输进款管理 288
铁路运输收入 288
铁路运输企业利润总额 289
铁路运输利润分配 290
铁路运输专用基金 290
交通运输资金循环 290
交通运输成本开支范围 291
公路运输财务 291
公路运输企业资金 292
公路营运费用 292
公路运输收入 292
水运企业资金 293
公路运输企业利润 293
汽车运输成本 293
水运财务 293
水运企业资金调拨 294
水运企业营运费用的分类 294
水运企业成本开支范围 294
海洋运输成本项目 295
港口装卸成本 295
港口堆存成本 295
水运企业营运收入 296
水运企业利润总额 296
水运企业利润分配 296
港务管理收支 296
民航企业固定资产 297
民航企业营运支出 297
民航财务 297
民航企业营运成本 298
民航企业营运收入 299
民航企业利润总额 299
民航企业专用基金 300
民航国际结算 300
民航国内结算 300
商业财务制度 301
（三）商业财务 301
商业财务 301
商业财务—————— 301
商业财务计划 302
商业资金 302
全额信贷 302
商业计划 302
存贷合一 303
存贷分户 303
商晶资金计划管理 303
商品资金分类计划管理 303
商品资金分环节 计划管理 304
商品资金定额管理 304
库存定额 305
周转库存限额 305
合理库存 305
商品定额周转天数法 305
商晶资金周转次数法 306
商品保本（利）期法 306
分柜组按淡旺季计算法 306
商品储存保本保 307
利期管理 307
商品储存保本期 307
商晶储存保利期 308
农副产品采购计划管理 308
包装物资金管理 309
低值易耗晶资金管理 309
非商品资金管理 309
待摊费用资金管理 310
物料用品资金管理 310
商业结算资金 310
商业结算资金管理 311
应收款管理 311
委托银行收款管理 311
预购定金管理 311
业务周转金管理 312
报帐付款 312
计划拨款 312
交货补款 312
下贷上转 312
上贷下拨 312
商业固定资金增加管理 313
商业固定资金减少管理 313
商业固定资金日常管理 313
万斤经营量平均占 313
用固定资金 313
仓容利用率 314
更新改造资金 314
扶持生产资金 314
商品削价准备金 314
商品流通费开支范围 315
费用计划 315
商品流通费 315
市场调节 基金 315
直接费用 316
间接费用 316
一次性费用 316
日变动费用 316
进货费用 316
进货费用率 317
储存费用 317
销售费用 317
销售费用率 317
赞用计划管理 317
赞用归口分级管理 317
存货费用率 317
费用预算管理 318
费用定额管理 318
赞用分类管理 318
费用率 319
降低费用主要途径费用额 319
影响费用变化主要因素 319
费用节 约（浪费）额 320
费用升降速度 320
费用升降程度 320
单位差价计算法 321
商业企业利润 321
商业利润计划 321
毛利率倒求法 322
毛利 322
毛损 322
商品经营利润 322
附营业务收入 323
利润总额 323
企业利润净额 323
附营业务支出 323
商业亏损弥补 323
粮食商业财务管理 324
粮食商业财务体制 324
粮食企业利润 325
粮食企业资金 325
粮食财务计划 325
粮食企业收入 325
粮食亏损补贴 326
粮食征购基数包干 326
粮食部门减亏分成 326
粮食企业主要财务指标 326
粮油提价补贴 326
供销社财务管理 327
供销社财务管理体制 327
供销社财务计划 328
供销社吸收资金 328
供销社长期负债 328
特种公积金 328
基金调剂 328
建设基金 329
职工基金 329
社员股金分红基金 329
农民投资 330
供销社利润分配方式 330
供销社亏损弥补 330
烟草行业财务体制 330
烟草企业财务计划 331
管理 332
烟草固定资产调拨 332
编报审批程序 332
烟草企业财务计划 332
烟草行业财务计划 332
烟草固定资产报废 333
审批权限 333
烟草流动资金管理 333
烟草流动资金损失 334
管理 334
烟草专用基金管理 334
物资财务—————— 335
物资企业 335
物资财务 335
物资财务计划 335
（四）物资财务 335
物资财务管理 336
物资财务收支计划 336
物资固定资金 336
物资专用基金 337
物资固定资金考核指标 337
物资流动资金 338
物资流动资金管理 338
要求 338
物资流动资金考核 339
指标 339
物资流转费范围 340
物资流通费计划 340
物资流转费 340
非物资定额资金 340
物资流通费管理 341
物资流通费考核 341
物资流转费总额 342
物资流转费总水平 342
物资进货费用水平 342
物资管理费用水平 342
物资进货计划 342
物资进货决策 342
物资购进成本 342
物资库存量控制 343
物资储备定额 343
物资价格 343
物资企业作价原则 344
物资企业作价方法 344
物资企业财务成果 345
物资企业利润 345
物资企业经济效果 345
物资企业经济效益考核 345
农业财务—————— 346
农业财务管理 346
农业财务 346
（五）农业财务 346
物资财务分析 346
物资销售利润率 346
农业财务计划管理 347
农垦企业财务管理 347
畜牧业财务管理 347
农业主要财务指标 347
农业企业财务定额 347
农业总产值 347
农业净产值 348
农业商晶产值 348
农产品商品率 348
农业企业资金来源 348
农业企业筹资方式 348
农业投资 349
农业企业固定资产 349
农业企业流动资金管理 349
育林基金管理 350
农业专用拨款 350
财政支农资金 350
支农周转金 350
财政支农周转金管理 350
社员股金 351
农副产品预购定金借款 351
农牧业多种经营周转金 351
多种经营周转金 351
农业事业费 351
农村限额结算 352
农村付款委托书结算 352
农业企业成本管理 352
农产品成本管理 352
农产品成本 353
农业产品成本 353
作业成本 353
作物成本 353
农作物产品成本 354
活重成本 354
农业收入分配 355
增重成本 355
水产事业费管理 355
毛重成本 355
农业运输成本 355
畜禽增重单位成本 355
收益分配 355
渔业生产成本 356
渔业成本管理 356
国营农场财务 356
农场财务计划 356
国营农场专用拨款 356
农场经济效果指标 357
农业三场专用拨款 357
农场投资效果 357
农业三场定额补贴 357
国营农场工资 359
国营农场生产经营费用 359
农场财务成果 359
国营农场利润总额 359
国营农场利润分配 360
乡镇企业资金来源 360
乡镇企业专用基金 360
乡镇企业投资基金 360
乡镇企业生产设备借款 361
乡镇企业生产周转借款 361
乡镇企业应交款 361
乡镇专项借款 361
乡镇企业提出资产 362
乡镇企业经营收入 362
乡镇企业工资形式 362
乡镇企业利润分配 362
基本建设财务管理 363
（六）基本建设财务 363
基本建设财务 363
基本建设财务—————— 363
基本建设财务管理体系 364
基本建设财务管理体制 364
固定资产投资计划 365
固定资产投资计划内容 365
基本建设投资包干 366
基本建设投资包干形式 366
建设单位财务计划 367
建设银行信贷计划 368
基本建设资金来源 369
基本建设资金分配 369
基本建设支出预算确定 370
基本建设支出预算执行 370
定额核定 371
建设单位流动资金 371
基本建设支出决算编审 371
建设单位流动资金 371
基本建设拨款项目管理 372
基本建设拨款原则 372
基本建设拨款依据 373
基本建设拨款程序 373
基本建设贷款管理 374
基本建设贷款管理程序 375
工程价款结算管理 375
建设单位财务决算审查分析 376
建设单位财务决算编审要求 377
基本建设竣工决算 377
建设单位财务决算编审程序 377
基本建设竣工决算审查分析 378
基本建设竣工决算编制程序 378
施工企业财务管理 379
施工企业流动资金 379
施工企业固定资产 380
施工企业固定资金管理 380
施工企业固定资产 381
折旧计算方法 381
施工企业专项资金管理 382
施工企业专项资金 382
施工企业工程成本管理 383
施工企业工程成本预测 383
施工企业工程成本 384
预测方法 384
施工企业工程成本计划 384
施工念业工程成本 385
计划编制程序 385
施工企业工程成本控制 385
施工企业销售税金管理 386
施工企业纯收入 386
施工企业利润管理 387
施工企业利润分配 387
施工企业利润分析 388
成本利润率 388
产位利润率 388
产值利税率 389
销售利润率 389
资金利润率 389
工资利润率 389
基本建设投资效果 390
指标体系 390
投资效果系数 390
建设项目投产率 390
房屋建筑面积竣工率 390
生产能力建成率 390
单位生产能力投资 391
竣工投产率 391
投资利润率 391
达到设计能力时间 391
工程质量优良品率 391
工程质量合格品率 391
银行财务管理 392
银行财务管理体制 392
（七）银行财务 392
银行财务—————— 392
工程成本降低率 392
信用 393
信用工具 393
直接信用 394
间接信用 394
利率 394
利率体系 395
基准利率 395
贴现利率 396
浮动利率 397
差别利率 397
优惠利率 398
银行财务收支计划 398
惩罚利率 398
综合信贷计划 399
现金计划 399
平衡现金计划 400
现金计划管理原则 400
银行经济核算指标 401
计划 401
银行经营计划 401
现金收支计划表 401
资金指标 402
质量指标 402
成本指标 402
利润指标 403
银行成本核算 403
银行成本管理 403
银行财务收支管理 404
银行费用管理 405
银行营业外收支 405
银行税款 405
银行负债管理 406
银行资产管理 407
银行信贷资金管理 408
金融机构资金往来 408
管理 408
银行出纳制度 409
银行信贷基金管理 409
银行信贷原则 410
银行信贷制度 410
银行信贷资金管理体制 411
应收应付利息管理 412
联行资金管理 412
暂收暂付款项管理 412
贷款损失管理 413
银行损益管理 413
银行全额利润留成制度 414
银行专用基金 414
银行贷款呆帐准备金 414
银行固定资产管理 415
固定资产折旧管理 415
银行资财多缺处理 416
银行经营责任制 416
银行财务报表 417
银行财务分析 417
银行信贷资金聚集率 417
银行信贷资金增减率 418
银行信贷资金利用率 418
银行信贷资金周转率 418
银行信贷资金损失率 418
银行财务检查 419
工资基金管理 419
结算管理 420
社会集团购买力管理 420
奖金监督管理 420
现金结算 421
转帐结算 421
电脑结算 422
结算原则 422
结算纪律和责任 422
结算监督 423
结算仲裁 423
结算制裁 424
扣款顺序 424
票据 424
票据关系人 425
票据权利义务 426
票据追索权 427
行政事业财务 427
行政单位 427
（八）行政事业财务 427
事业单位 428
行政事业财务 428
行政事业财务管理体制 428
一级财务单位 429
二级财务单位 429
三级财务单位 429
全额预算管理 429
差额预算管理 430
专项经费补助 431
定员定额 431
收支标准 431
事业单位企业化管理 431
行政事业单位预算 432
全额预算管理单位预算 432
军队财务—————— 433
差额预算管理单位预算 434
企业化管理单位预算 435
行政事业收入管理 436
人员经费管理 436
公用经费管理 436
划拨资金 437
限额拨款 437
预算包干结余资金管理 437
预算外资金管理 437
军队财务管理 438
（九）军队财务 438
军队财务 438
行政事业财务分析 438
军队财务管理原则 439
军队财务管理体制 439
军队财务法规 440
军队财务工作条例 440
军队财务机构 441
军队预算经费 441
预算经费分类 442
预算经费管理分工 442
预算经费管理办法 442
经费供应标准化 443
经费包干管理责任制 443
国防费预算 444
国防费决算 444
生活费 445
公务费 445
事业费 446
教育训练费 446
装备购置费 446
科学研究费 447
装备维修管理费 447
基本建设费 447
其他经费 448
供给关系转移 448
军队撤销合并单位 449
经费管理 449
战时财务保障 449
后方留守处财务保障 450
军队预算外经费 450
预算外经费管理原则 450
预算外经费收入范围 451
预算外经费收入分配办法 451
预算外经费管理分工 451
留用经费支出管理 452
经费划拨管理 452
物资计价核算管理 453
军队基本建设财务管理 453
军队生产经营财务 454
军队代管经费 454
军队事业部门财务 455
军队综合财务计划管理 455
军队基层财务 456
军队财经纪律 456
军队财务监督 457
军队银行 457
军队财务结算中心 457
军队资金调剂 458
第四部分 经营财务 459
承包企业财务—————— 459
承包经营责任制 459
（一）承包企业财务 459
承包经营责任制意义 459
第四部分 经营财务 459
短期行为 460
新一轮承包 460
承包形式 460
上缴利润递增包干 461
资产经营资任制 461
全员风险抵押承包 461
上缴利润定额包干 461
两保一挂 461
厂长（经理）任期目标 462
承包责任制 462
承包基数 462
核定承包基数原则 462
基数法 462
系数法 463
基数承包因索修正法 464
高低线指标承包法 464
资金利润率差额承包法 464
承包指标 464
核定比例工效挂钩法 464
承包指标体系 465
承包经营合同 465
承包期限 465
内部经济责任制 466
内部经济责任制原则 466
内部经济责任制保证 467
体系 467
内部经济责任制考核体系 467
内部经济责任制指标体系 467
内部承包合同 468
内部指标承包 468
承包内部管理 469
计件工资制 470
定额工资制 470
资金分帐制 470
承包企业利润分配 470
企业行为制约 471
企业消费行为制约 471
企业投资行为制约 471
企业价格行为约束 471
经营者收入 472
合同兑现 472
工效挂钩 472
联营企业 473
紧密型联营 473
（二）联营集团财务 473
联营集团财务—————— 473
半紧密型联营 474
松散型联营 474
联营企业财务特征 474
联营企业财务管理 475
原则 475
联营企业财务管理 475
体制 475
联营可行性分析 476
松散型联营企业财 476
务体制 476
紧密型联营企业财 477
务体制 477
联营企业注册资金 477
联营企业资金筹集 478
联营企业流动资金管理 478
联营企业固定资金 479
管理 479
联营企业专用基金 479
联营企业利润分配 480
一次分配法 481
二次分配法 482
组合分配法 483
新增利润定比分成法 484
技术成果计价分成法 484
技术成果定额分成法 485
投资比例分配法 485
利润比例分配法 485
协议比例分配法 485
联营企业投资返还 485
投入注册资金的返还 485
共同发展基金的返还 486
联营企业解体清算 486
企业集团 487
财务公司 487
（三）兼并破产财务 488
财务公司财务管理 488
兼并破产财务—————— 488
企业兼并 488
兼并方 489
被兼并方 489
兼并方式 489
承担债务式兼并 490
购买式兼并 490
控股式兼并 490
划分式兼并 490
分制式兼并 490
兼并程序 490
兼并原则 491
兼并资金来源 491
兼并财务管理 491
产权转让费 492
兼并产权归属 492
购买产权归属 492
产权转让费归属 493
破产 493
破产法 493
企业破产界限 493
债权人会议 494
企业破产制度 494
破产财务管理 494
破产免除 494
破产财务关系 495
破产财务管理原则 495
和解与整顿 495
和解与整顿程序 496
和解协议草案 497
破产清算程序 497
破产债权 498
破产费用 498
破产财产 499
破产财产分配 499
股份企业财务—————— 500
股份经济 500
股份公司 500
（四）股份企业财务 500
股份有限公司 500
控股公司 501
股份公司内部组织 501
机构 501
股份企业形式 502
试行股份制原则 502
国家股 502
企业股 503
法人股 503
个人股 503
股份公司章 程 503
股份企业理财原则 504
股份企业财务特点 504
股份企业财务制度 505
法定资本制 505
授权资本制 505
资本三原则 505
股份企业资金来源 506
股份企业筹资技巧 506
股本 507
股票筹资特征 507
股票发行方式 508
股份溢价发行 508
股份折价发行 508
增资 508
减资 509
新股发行 509
创业利润 510
股本掺水 510
股票发行管理 510
股票转让限制 511
股票交易程序 511
股票价格 512
票面价值 512
股票帐面价值 512
股票清算价值 512
股票估价 513
股票收益率 514
股价变动因索 514
股票风险 514
股票风险管理 515
盈利稳定性分析 515
债券筹资特征 516
公司债发行 516
债券转让方式 517
债券定价 517
债券收益率 518
债券行市变动 519
股份企业资金运用 519
特征 519
股份企业资金运用 520
原则 520
股份企业现金控制 520
股份企业财财务分配 521
公积金 521
公积金来源 521
公积金使用 522
股利 522
股利种类 522
股利分配原则 523
股利分配制度 523
股利决策 524
股利公告 525
建业股息 525
股份企业资本调整 525
公司解散 526
公司清算 526
股份企业会计表册 526
股份企业资产负债表 527
股份企业损益表 527
股份企业财务状况 527
变动表 527
清偿能力分析 528
资产管理分析 528
债务比率分析 529
获利能力分析 530
市场价值分析 530
第五部分 涉外财务 532
（一）外贸财务 532
第五部分 涉外财务 532
外贸财务—————— 532
外贸企业财务管理 532
外贸企业财务关系 533
价格条件 533
船上交货价格 533
成本加保险费运费 533
价格 533
成本加运费价格 534
调拨作价 534
国际贸易方式 534
价格条件选择 535
进出口商品对外作 535
价原则 535
进出口商品对内作 536
价原则 536
进口商品类别 536
进出口许可证 537
外贸贷款种类 537
外贸贷款管理 538
外贸企业流动资金构成 539
出口商品资金分类管理 539
出口商品资金分环节 管理 539
出口商品资金定额 540
出口商品资金控制管理 541
进口结算资金管理 541
出口结算资金管理 542
记帐清算 543
现汇清算 543
信用证议付 543
信用证贴现 544
信用证管理 544
外汇种类 544
外汇管理 545
留成外汇 545
外汇调剂管理 545
外汇汇率 546
基本汇率 546
套算汇率 546
外汇调剂价格 546
外汇风险 547
汇率变动风险管理 547
出口外汇风险管理 548
出口退税 548
出口外汇净收入 549
外贸企业财务成果 549
外贸承包经营责任制 550
外贸企业利润分配政策 551
出口风险基金 551
出口奖励金 552
外贸企业财务指标体系 553
外贸企业商品流通额 553
进出口盈亏指标 553
外贸企业流动资金周转指标 554
进出口费用考核指标创汇率 556
出口商品履约率 556
（二）外商投资企业财务 557
外商投资企业财务—————— 557
外商投资企业 557
中外合资企业财务特点 557
中外合资企业财务关系 558
中外合资企业财务管理原则 558
注册资本管理 559
中外合资企业投资总额 559
出资方式 560
出资证明书 560
中外合资企业验资 560
中外合资企业资金筹措 561
中国银行贷款种类 561
中外合资企业固定 562
资产折旧制度 562
场地使用权的投资作价 562
中外合资企业产品 563
最低外销比例 563
中外合资企业成本费用 563
中外合资企业成本 564
费用特点 564
国际现汇结算 565
中外合资企业所得税计缴 565
中外合资企业营业外收支 566
中外合资企业利润总额 567
外商投资企业所 567
得税减免 567
中外合资企业利润分配 568
中外合资企业三项基金 568
中外合资企业双重课税 569
中外合资企业外汇收支渠道 569
中外合资企业外汇收支管理 569
中外合资企业外汇收支平衡策略 570
中外合资企业外汇支出次序 570
中外合资企业解散 570
中外合资企业财务计划 571
中外合资企业清算 571
中外合资企业会计报表 572
财务情况说明书 572
中外合资企业中方投资管理 572
（三）西方财务 573
中外合资中方投资收 573
益分配 573
西方财务—————— 573
西方财务目标 573
西方财务管理演进 574
西方财务管理内容 574
西方财务组织机构 576
主计长 577
财务长 577
西方财务预测 578
资金需要量预测 578
西方财务预算 578
西方财务报表 579
西方财务分析 579
比率分析 579
趋势分析 579
西方企业资金来源 580
商业信用筹资 581
无担保贷款 581
担保贷款 582
商业票据 582
应付费用 583
应收帐款代理 583
西方股利政策 583
现金 584
现金投资动机 585
现金管理 585
现金收入管理 586
现金支出管理 587
最佳现金余额 587
现金预算 588
有价证券投资 590
有价证券投资决策 590
西方有价证券 591
应收帐款 591
信用政策 592
信用调查 593
信用评估 593
帐款催收 594
国际财务—————— 595
国际财务管理 595
（四）国际财务 595
国际财务管理发展 595
国际财务管理内容 596
国际财务管理特点 596
外汇 597
外汇汇率 597
直接标价法 598
间接标价法 598
基本汇率 598
套算汇率 598
固定汇率 598
即期汇率 599
远期汇率 599
买入汇率 599
卖出汇率 599
浮动汇率 599
外汇风险 600
外汇风险管理程序 600
远期外汇 601
外汇期权 601
国际企业资金来源 601
国际筹资管理 602
国际金融机构 603
国际股份集资 603
国际债券 603
国际金融市场 603
国际租赁 604
国际银行信贷 604
国际贸易信贷 605
出口信贷 605
卖方信贷 605
买方信贷 606
福费廷 606
国际投资 606
直接投资 607
间接投资 608
国际投资环境 608
国际投资环境评价 608
国际企业现金管理 609
国际企业应收帐款管理 609
国际企业存货管理 610
国际企业避税 610
避税港 611
国际反避税 612
避税港避税 612
第六部分 财务专题 614
（一）内部银行 614
第六部分 财务专题 614
内部银行—————— 614
内部银行 614
内部银行职能 614
内部银行种类 614
内部银行方法 615
内部银行职责 615
双轨制 616
单轨制 616
责任会计 617
内部银行组建程序 617
内部银行岗位责任制 618
内部货币结算方式 618
内部支票结算方式 619
内部转帐通知单结算方式 619
内部托收单结算方式 619
内部结算价格 620
内部利润 621
内部银行关系 621
内部信贷管理 622
内部银行信息反馈 622
内部信用评估 622
内部经济往来仲裁 623
内部银行会计凭证 623
内部银行会计科目 623
内部银行考评 624
内部银行完善策略 624
内部银行会计报表 624
（二）财务诊断 625
财务诊断—————— 625
财务诊断 625
财务诊断准则 625
财务诊断程序 626
自我诊断 626
外部诊断 626
第三者诊断 626
询问调查 626
财务预备诊断 626
财务正式诊断 627
财务基础诊断 627
资金筹措诊断 627
资金运用诊断 628
速动资产运用诊断 628
盘存资产运用诊断 628
销售债权诊断 628
赊购款诊断 629
固定资金来源状况 629
诊断 629
诊断 630
固定资金利用效果 630
诊断 630
固定资产占用状况 630
产品成本诊断 631
费用诊断 632
资金管理诊断 633
利税诊断 633
财务报表诊断 634
生产经营财务诊断 634
财务病症 634
财务结构病 634
财务组织诊断 634
负债不良症 635
资产结构病 635
投资不良症 635
库存不良症 636
结算不良症 636
诊断报告 636
诊后指导 636
资产评估—————— 637
资产评估 637
资产评估原因 637
（三）资产评估 637
资产评估作用 638
资产评估种类 638
资产评估原则 639
资产评估程序 640
资产评估机构 640
资产评估范围 640
成本法 641
市场法 642
收益法 643
收益现值法 643
重置成本法 644
指数调整法 644
历史成本法 644
清算价格法 645
经验评估法 645
市价折余法 645
重点评估法 646
AHP法 646
国民收入增量评估法 649
房屋评估 650
建筑物评估 651
机器设备评估 652
土地评估 653
租入固定资产评估 653
盘盈、盘亏和捐赠 654
固定资产评估 654
原材料储备物资评估 654
低值易耗品评估 655
在制品、自制半成 657
品评估 657
产成晶评估 657
资源性资产评估 658
有价证券评估 659
知识产权评估 660
无形资产评估因素 660
场地使用权评估 661
可比无形资产评估 661
商誉评估 662
资产评估报告书 662
资产评估组织管理 662
（四）电算化财务 663
电算化财务—————— 663
电子计算机 663
电子计算机结构 663
电子计算机特点 664
电子计算机语言 664
计算机系统 664
计算机数据处理 665
计算机数据管理 665
数据库系统 666
汉字处理 666
汉字操作系统 667
管理信息系统 668
决策支持系统 668
决策支持系统结构 669
决策支持系统的研制 669
DSS数据采集 670
DSS数据库管理 670
DSS数据模型 671
DSS数据库部件 674
设计 674
模型存储表达式 675
DSS模型库部件 675
设计 675
DSS模型库管理 675
DSS会话部件 676
电算化财务系统 676
多机系统 677
分时系统 677
电算化财务系统硬件 677
计算机网络 678
电算化财务系统设 678
计原则 678
系统工程观点 678
电算化财务系统建 679
立的保证 679
电算化财务系统的 679
建立步骤 679
工程可行性分析 680
结构化设计方法 681
电算化财务系统设 681
计方法要求 681
电算化财务系统设 682
计方法 682
核心功能排生法 682
系统调查 683
详细调查 684
程序设计 684
程序设计步骤 684
程序设计语言 685
程序设计方法 686
结构化程序设计法 686
逐步求精法 687
过程的使用 687
程序文体 687
电算化财务程序 687
财务审计—————— 688
审计 688
国家审计 688
（五）财务审计 688
社会审计 689
内部审计 689
审计关系 690
审计职能 690
审计法规 690
审计标准 691
审计依据 691
审计职权 691
审计人员 692
审计工作计划 692
审计程序 693
审计工作方式 694
审计组 695
审计工作方案 695
审计方法 695
内部控制制度 696
计算机审计 696
内部控制制度测试 697
评价 697
审计证据 697
审计工作记录 697
审计工作底稿 698
审计报告 698
审计结论和决定 698
后续审计 699
财务审计 699
审计复审 699
经济效益审计 700
会计报表审计 700
资金平衡表审计 700
成本表审计 701
利润表审计 701
会计凭证审计 701
记帐凭证审计 702
会计帐簿审计 702
原始凭证审计 702
固定资产增加审计 703
固定资产减少审计 703
流动资金审计 704
固定资产折旧审计 704
筹资审计 705
工资和奖金审计 705
材料采购成本审计 705
材料成本差异审计 706
主要产品单位成本审计 706
商品流通费审计 706
销售收入审计 706
待摊费用审计 707
预提费用审计 707
委托加工产品审计 707
营业外收支审计 708
预算外收支审计 708
更新改造基金审计 708
固定资产大修理审计 708
行业审计 709
专项资金审计 709
世界银行贷款项目 709
审计 709
财政审计 710
税务审计 710
金融审计 711
基本建设投资审计 711
行政单位定期审计 712
承包经营责任制审计 713
附录： 714
（一）英汉对照财务词汇 714
英汉对照财务词汇 714
附录—————— 714
终值、现值表 738
（二）终值、现值表 738
有关数据资料 754
（三）有关数据资料 754