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第一部分 税收的基础知识 1
1．什么是税收？ 1
2．税收与国家是什么关系？ 2
3．税收与国家财政是什么关系？ 4
4．税收与经济是什么关系？ 4
5．税收的基本特征是什么？ 7
6．税收的经济杠杆作用有哪些？ 8
7．社会主义税收的性质与职能有哪些？ 9
8．为什么说税收是国家组织财政收入最主要、最可靠的一种形式？ 10
9．税收对社会主义经济有哪些调节作用？ 11
10．税收对维护国家主权、促进国际经济交往有哪些作用？ 13
11．社会主义税收与资本主义税收有哪些本质区别？ 14
12．社会主义国家为什么要征税？ 16
13．什么是我国的税收制度？ 17
14．什么是公平税负原则？ 19
15．什么是我国的税制模式？ 20
16．什么是具有中国特色的社会主义税制新体系？ 22
17．目前我国税务部门征收哪些税？ 24
18．目前我国财政部门征收哪些税？ 25
19．目前我国海关机构征收哪些税？ 26
20．为什么要加强税收的法制建设？ 26
21．什么是税法？ 28
22．为什么要制定税法？税法的基本特征是什么？ 29
23．税法的构成要素是什么？ 31
24．什么是课税对象？ 32
25．什么是纳税人？ 34
26．什么是税率？ 35
27．什么是比例税率？ 35
28．什么是累进税率？ 36
29．税收的主要种类有哪些？ 39
30．什么是流转税？ 40
31．什么是收益税？ 41
32．什么是财产税？ 41
33．什么是行为税？ 42
34．什么是税收管理体制？ 43
35．为什么说税收管理可以加强国家对经济单位的财政监督？ 44
36．税收管理有哪些内容？ 46
37．加强税收管理有何重要意义？ 46
38．税与费有什么区别？ 48
39．税收与摊派有什么区别？ 49
40．税收与罚款、没收有什么区别？ 50
41．我国公民为什么要履行纳税义务？ 51
42．我国工商企业为什么要纳税？ 52
43．为什么有的事业单位、机关团体、学校及部队也要纳税？ 53
44．什么是税种和税目？ 54
45．什么是纳税地点、纳税环节、纳税义务发生时间？ 55
46．什么是计税单位、计税依据、计税公式和计税价格？ 56
48．什么是应纳税额、实纳税额和单位税额？ 59
47．什么是速算扣除数、速算扣除率和速算累进率？ 59
49．什么是起征点、免征额、减税和免税？ 60
50．什么是正税、附加税和地方附加税？ 60
51．什么是加成征收和加倍征收？ 61
52．什么是补税和退税？ 62
53．什么是纳税程序？ 63
54．什么是纳税年度、分期纳税（纳税期限和补税期限）？ 63
55．什么是税务专管员、协税员和办税人员？ 64
56．什么是委托代征、代征手续费和银行扣缴税款？ 64
第二部分 我国现行各税法 66
一、产品税 66
57．什么是产品税？产品税有哪些特点和作用？ 66
58．产品税的课税对象和纳税范围是怎样规定的？ 67
59．产品税的税目、税率是怎样规定的？产品税的税率有何特点？ 68
60．产品税的纳税环节和计税依据是怎样规定的？ 78
61．什么叫产品税计税价格？如何确定计税价格？ 79
62．产品税的应纳税额是怎样计算的？ 81
63．对工业企业自产自用产品纳税环节有哪些特殊规定？ 83
64．产品税有哪些产品可扣除包装物计税？扣除包装的范围是怎样规定的？ 84
65．对委托加工产品纳税环节有哪些特殊规定？ 84
66．产品税主要有哪些减税和免税规定？ 85
二、增值税 87
67．什么是增值税？什么是增值额？ 87
68．增值税有哪些特点和作用？ 88
69．增值税的纳税人和课税对象是如何规定的？ 89
70．增值税的税率是怎样规定的？ 90
71．增值税的征收方法有哪几种？ 100
72．增值税的征税范围有哪些？ 100
73．增值税的扣除范围是怎样规定的？ 101
74．增值税的计算方法是怎样规定的？ 104
75．增值税的减税免税有哪些主要规定？ 110
三、营业税 111
76．什么是营业税？营业税有哪些特点？ 111
77．营业税的征税范围和纳税人是怎样规定的？ 112
78．营业税的税目和税率是如何规定的？ 113
79．营业税的纳税环节和纳税地点有哪些规定？ 114
80．营业税的课税对象和计税依据是如何规定的？ 116
81．批发单位代扣代缴零售环节的营业税有哪些规 118
定？ 118
82．营业税的减税和免税有哪些主要规定？ 119
83．什么是临时经营？ 122
84．临时经营营业税的税率是怎样规定的？ 122
85．对临时经营税收的征收有哪些规定？ 123
四、盐税 124
86．什么是盐税？它有哪些作用？ 124
87．盐税的征收原则及特点是什么？ 125
88．盐税的纳税人、课税对象和征税范围是如何规定的？ 126
89．盐税的税率是怎样规定的？ 127
90．如何计算盐税的税额？ 127
91．盐税的纳税环节有哪些规定？ 128
92．盐税的减税免税有哪些规定？ 129
五、关税 130
93．什么是关税？它的内容和作用有哪些？ 130
94．什么是进口税、出口税和过境税？ 132
95．关税的纳税人和纳税方式是怎样规定的？ 132
96．关税的税率是怎样规定的？ 133
97．什么是保护关税？ 135
98．什么是反补贴税？ 136
99．什么是反倾销税？ 137
100．什么是进口附加税？ 138
101．为什么要征收进口调节税？ 138
102．对进出我国港口的国际航行船舶应怎样征税？ 140
103．对入境旅客携带的行李物品和个人邮递品有哪些征税规定？ 141
104．对关税的减税、免税有何规定？ 142
105．什么是互惠免税和优惠税率？ 144
六、资源税 145
106．资源税的征税范围和纳税人是怎样规定的？ 145
107．资源税的计税依据应如何确定？ 145
108．如何确定资源税的税率？如何计算应纳税额？ 146
109．资源税的减免税有哪些主要规定？ 148
七、烧油特别税和特别消费税 149
110．烧油特别税的征税范围和纳税人是怎样规定的？ 149
111．如何确定烧油特别税税率？如何计算税额？ 150
112．烧油特别税有哪些减税和征收规定？ 152
114．特别消费税的纳税环节和纳税人是怎样规定的？ 153
113．为什么要开征特别消费税？ 153
115．特别消费税的征收范围有哪些？征收的标准是什么？ 154
116．特别消费税的减税和免税有哪些主要规定？ 155
八、牲畜交易税和集市交易税 155
117．什么是牲畜交易税？它的特点和作用是什么？ 155
118．牲畜交易税的征收范围、纳税义务人以及税率是怎样规定的？如何计算缴纳？ 156
119．牲畜交易税有哪些减税和免税的规定？ 156
120．什么是集市交易税？为什么要交纳集市交易 157
税？ 157
121．集市交易税的征税范围和纳税义务人是怎样规定的？ 158
123．集市交易税的减税和免税有哪些规定？ 159
122．集市交易税的税率和起征点是怎样规定的？应纳税额是怎样计算的？ 159
九、农林特产税 160
124．什么是农林特产税？它有哪些特点和作用？ 160
125．农林特产税的课税对象和纳税人是哪些？ 161
126．农林特产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 162
127．农林特产税的纳税时间和纳税手续是怎样规定 163
的？ 163
128．农林特产税征收的免征、缓征有哪些规定？ 163
十、国营企业所得税和调节税 164
129．什么是国营企业所得税？国营企业所得税有哪些特点和作用？ 164
130．国营企业所得税的课税对象和征税范围是怎样规定的？ 165
131．国营企业所得税的税率是怎样规定的？ 166
132．国营企业所得税的征税依据是什么？ 169
133．国营企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 170
134．国营企业所得税纳税义务发生的时间是怎样规定的？ 171
135．国营企业所得税有哪些减免规定？ 171
136．什么是国营企业调节税？国营企业调节税有哪些特点和作用？ 172
137．国营企业调节税的纳税人和征税对象是怎样规定的？ 173
138．国营企业调节税的税率是怎样规定的？ 173
139．国营企业调节税的计税依据是什么？ 174
140．国营企业调节税的纳税义务发生的时间是怎样规定的？ 174
141．国营企业调节税有哪些减税、免税规定？ 175
十一、集体企业所得税 176
142．什么是集体企业所得税？集体企业所得税有哪些特点和作用？ 176
144．集体企业依据什么交纳所得税？ 177
143．集体企业所得税的纳税义务人有哪些？ 177
145．集体企业所得税的税率是怎样规定的？ 178
146．集体企业所得税的纳税地点和纳税期限是如何规定的？应纳税额如何计算？ 178
147．县以上供销社企业、国营小型商业企业租赁经营的如何缴纳所得税？ 180
148．集体所有制经济企业参加联合组织实现的利润如何交纳所得税？ 183
149．集体企业所得税的减税和免税有哪些规定？ 183
十二、私营企业和城乡个体工商业户所得税 184
150．什么是私营企业所得税？私营企业所得税有哪些特点和作用？ 184
151．私营企业所得税的纳税义务人，课税对象及其税率是如何规定的？ 185
152．私营企业所得税的减免有哪些规定？ 186
153．私营企业如何申报缴纳所得税？ 188
154．从事工业、交通运输、商业、饮食服务以及其他行业的私营企业如何计算交纳所得税？ 189
155．私营企业从联营企业分得的利润如何纳税？ 192
156．什么是城乡个体工商业户所得税？它有哪些特点和作用？ 193
157．城乡个体工商业户所得税的纳税义务人、课税对象和税率是如何规定的？ 194
158．对个体工商业户不能提供准确的成本、费用凭 195
证，不能正确计算应纳税所得额的应如何办？ 195
十三、个人收入调节税和私营企业投资者个人收入调节税 195
159．什么是个人收入调节税？它同个人所得税是什么关系？ 196
160．个人收入调节税有哪些特点和作用？ 198
161．什么是个人收入调节税的纳税义务人和扣缴义务人？他们有什么区别与联系？ 200
162．个人收入调节税的征税对象是什么？ 201
163．个人收入调节税的税率和计算方法是怎样规定 204
的？ 204
164．什么是地区计税基数？什么是超倍累进税率？ 207
165．计算综合收入，为什么要减除费用？ 208
166．为什么对投稿、翻译、专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入，采取定额定率减除费用？对利息、股息、红利收入又不减除费用？ 209
167．夫妇两人都是纳税义务人，都有同一收入，是否分别减除费用？ 210
168．离退休人员应聘取得的收入和在原单位领取的退休金、离休工资收入，是否合并征税？ 211
169．个人储蓄存款的利息是否征收个人收入调节税？ 211
170．从事第二职业的人员所取得的收入，是否交纳个人收入调节税？ 212
171．个人收入调节税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 212
172．为什么个人收入调节税对有些收入项目按月征 212
收，有些收入项目按次征收？ 212
173．个人收入调节税有哪些免税项目？ 213
174．对私营企业投资者征收个人收入调节税是如何规定的？ 214
176．什么是农业税？它有哪些特点和作用？ 216
十四、农（牧）业税 216
175．私营企业违反有关税收法规的处罚是如何规定 216
的？ 216
177．农业税的纳税义务人和课税对象是怎样规定的？ 219
178．农业税的计税依据和税率是怎样规定的？ 220
179．农业税的征收时间和征收程序及手续是怎样规定的？ 221
180．农业税的减税免税有哪些规定？ 224
181．什么是牧业税？牧业税有哪些特点和作用？ 224
182．牧业税的课税对象和纳税范围是怎样规定的？ 225
183．牧业税的计税依据和税率是如何规定的？ 225
184．牧业税的减税和免税是怎样规定的？ 226
185．什么是工商统一税？工商统一税有什么特点和作用？ 227
（一）工商统一税 227
十五、涉外税收 227
186．工商统一税的纳税人和征收对象是怎样规定的？ 228
187．工商统一税的税目、税率是怎样规定的？ 228
188．工商统一税的纳税环节是怎样规定的？ 229
189．工商统一税的计税依据是如何规定的？怎样计算缴纳工商统一税？ 229
190．工商统一税纳税义务发生的时间是怎样规定的？ 230
191．工商统一税有哪些减税、免税及优惠规定？ 230
（二）“三资”企业所得税 231
192．什么是中外合资经营企业所得税？它有哪些特点和作用？ 231
193．中外合资经营企业所得税的纳税人和纳税范围是怎样规定的？ 232
194．中外合资企业所得税的税率是如何规定的？ 233
196．中外合资企业所得税的计税依据是怎样规定的？怎样计算缴纳税款？ 234
195．中外合资企业所得税的纳税义务发生的时间和纳税地点是怎样规定的？ 234
197．什么是汇出利润所得税？它有哪些规定？ 238
198．中外合资经营企业的开始获利年度如何计算？ 239
199．什么是再投资？再投资必须具备哪些条件？ 239
200．中外合资经营企业所得税的减税免税和优惠待遇是如何规定的？ 240
201．什么是外国企业所得税？它有哪些特点和作用？ 241
202．外国企业所得税的纳税人和纳税范围是怎样规定的？ 242
203．外国企业所得税的税率是如何规定的？ 243
204．外国企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 244
205．外国企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 245
206．怎样计算缴纳外国企业所得税？ 245
207．什么是预提所得税？什么是股息、利息、租金、红利、特许权使用费和专有技术？ 251
208．外国企业所得税的减税、免税和优惠有哪些？ 252
（三）个人所得税 255
209．什么是个人所得税？它有哪些特点和作用？ 255
210．个人所得税的纳税人和纳税范围是如何规定的？ 256
211．个人所得税的纳税项目和税率是如何规定的？ 256
212．怎样计算缴纳个人所得税？ 257
213．什么是收入来源地？个人所得税的纳税地点是怎样规定的？ 258
214．个人所得税有哪些减税、免税和优惠规定？ 258
十六、国营、集体企业和事业单位奖金税 259
215．什么是奖金税？它有哪些特点和作用？ 259
216．奖金税的计税依据、税率是怎样规定的？ 260
230．国营企业工资调节税义务发生的时间是怎样规定的？ 260
217．奖金税的缴纳期限和纳税地点是怎样规定的？ 261
218．国营企业奖金税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 262
219．国营企业奖金税有哪些减免税规定？ 262
220．集体企业奖金税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 263
221．集体企业奖金税有哪些减免税规定？ 264
222．事业单位奖金税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 265
223．事业单位奖金税有哪些减免税规定？ 265
224．什么是应纳税奖金总额和应纳奖金税额？ 266
十七、国营企业工资调节税 266
225．什么是国营企业工资调节税？它有哪些特点和作用？ 266
226．国营企业工资调节税的纳税人和纳税对象是怎样规定的？ 267
227．国营企业工资调节税的税率是怎样规定的？ 268
228．国营企业工资调节税的征收范围是怎样规定的？ 268
229．国营企业工资调节税的纳税地点是怎样规定的？ 269
231．国营企业怎样计算工资调节税？ 270
232．国营企业工资调节税有哪些减税和免税规定？ 271
233．其他性质的企业是否可以实行征收工资调节税？怎样实行？ 272
十八、建筑税 273
234．什么是建筑税？它有哪些特点和作用？ 273
235．建筑税的纳税义务人和课税对象是怎样规定的？ 274
236．建筑税的税率是怎样规定的？ 275
237．建筑税纳税义务发生的时间和缴纳期限是怎样规定的？ 276
238．建筑税有哪些减税和免税的规定？ 276
十九、房产税 279
239．什么是房产税？它有哪些特点和作用？ 279
240．房产税的纳税范围和纳税义务人是怎样规定的？ 280
242．房产税纳税义务发生的时间和缴纳期限是怎样规定的？ 281
241．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？怎样计算交纳？ 281
243．房产税有哪些减税和免税的规定？ 282
二十、城镇土地使用税 284
244．什么是城镇土地使用税？它的特点和作用有哪 284
些？ 284
245．城镇土地使用税的征收范围和纳税义务人是怎样规定的？ 285
24 6．城镇土地使用税的税额是怎样规定的？为什么要采用幅度税额并分等级？ 286
247．城镇土地使用税的计税依据是怎样规定的？ 287
248．城镇土地使用税纳税义务发生的时间和缴纳期限是怎样规定的？ 288
249．城镇土地使用税有哪些减税和免税的规定？ 288
250．什么是车船使用税？它有哪些特点和作用？ 290
二十一、车船使用税 290
251．车船使用税的纳税义务人是怎样规定的？ 291
252．车船使用税的税额是怎样规定的？怎样计算交纳车船使用税？ 292
253．车船使用税的减税和免税有哪些规定？ 294
二十二、印花税 296
254．什么是印花税？它的主要特点和作用是什么？ 296
255．印花税的征收范围和纳税义务人是怎样规定的？ 297
256．印花税的税目、税率是怎样规定的？如何计算缴纳印花税？ 298
257．印花税纳税义务发生的时间和缴纳期限是怎样规定的？ 301
258．印花税纳税人怎样办理纳税贴花手续？ 301
260．什么是筵席税？它的特点和作用是什么？ 302
二十三、筵席税 302
259．印花税有哪些减税和免税规定？ 302
261．筵席税的征税范围和纳税义务人是怎样规定的？ 303
262．筵席税的计税依据和税率是怎样规定的？ 304
263．筵席税的代征义务人是怎样规定的？ 304
264．筵席税的减税和免税是怎样规定的？ 305
二十四、屠宰税 305
265．什么是屠宰税？它的特点和作用是什么？ 305
266．屠宰税的征收范围和纳税义务人是怎样规定的？ 306
267．屠宰税的税额是怎样规定的？如何计算缴纳屠宰税？ 306
268．屠宰税有哪些减税和免税规定？ 307
269．什么是耕地占用税？它有哪些特点和作用？ 308
二十五、耕地占用税 308
270．耕地占用税的纳税人和课税对象是怎样规定的？ 309
271．耕地占用税的计税依据和税额是怎样规定的？ 309
272．耕地占用税的免税、减税是怎样规定的？ 311
二十六、城市维护建设税 311
273．什么是城市维护建设税？它有哪些特点和作用？ 311
274．城市维护建设税的征收范围、计税依据和税率是怎样规定的？ 312
275．城市维护建设税有哪些减税免税规定？ 313
二十七、契 税 314
276．什么是契税？它有哪些特点和作用？ 314
277．契税的征税范围是哪些？ 314
二十八、国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金 315
279．契税有哪些减税、免税规定？ 315
278．契税的税率和计税依据如何规定？ 315
280．什么是国家能源交通重点建设基金？它有哪些特点和作用？ 316
281．什么是国家预算调节基金，它有哪些特点和作 317
用？ 317
282．国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金有什么区别？ 318
283．国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金的缴纳单位、缴纳人和征集范围是怎样规定的？ 319
284．国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金征集率和计算方法是怎样规定的？ 320
285．国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金的缴款办法和缴纳地点是怎样规定的？ 322
286．国家能源重点建设基金和国家预算调节基金的减征和免征有哪些规定？ 323
287．什么是教育费附加？它有哪些特点和作用？ 324
288．教育费附加的缴纳单位、缴纳人、计征依据和征收率是怎样规定的？ 324
二十九、教育费附加 324
289．教育费附加有哪些减免规定？ 325
第三部分 税收的征收管理 326
290．我国现行税种是如何分工管理的？ 326
291．税收征收管理的性质和作用有哪些？ 326
292．税收征收管理必须遵循哪些原则？ 328
293．纳税人有哪些义务和权利？ 329
294．如何办理税务登记？ 330
295．如何办理纳税鉴定？ 333
296．如何办理纳税申报？ 335
297．税款征收的方式及管理有哪些规定？ 337
298．帐务、票证管理有哪些规定？ 341
299．税务机关如何进行税务检查？ 346
300．纳税人，代征人对税务机关在纳税问题处理上有异议时怎么办？ 348
业户的税收和管理 362
301．什么是私营企业？ 362
302．申请开办私营企业应当具备哪些基本条件？ 362
第四部分 私营企业与个体工商 362
303．私营企业有哪些权力和义务？ 363
304．私营企业的税收征收管理有哪些基本规定？ 364
305．私营企业的财务管理有哪些基本规定？ 365
306．什么是城乡个体工商业户？个体工商业户为什么要纳税？ 366
307．个体工商业户怎样办理税务登记？ 367
320．个体工商业户如何购买、使用、管理发票？ 370
308．个体工商业户应如何办理纳税鉴定的申报及修订补充？ 372
309．个体工商业户应如何办理纳税申报？ 374
法？ 377
310．对个体工商业户不按规定进行纳税申报的，税务机关应如何处理？ 377
311．对个体工商业户税收的征收主要采用哪几种方 377
312．个体工商业户应如何进行纳税自查？ 379
313．个体工商业户在纳税时与税务机关发生争议时应如何办？ 381
314．个体工商业户发生抗税、偷税、漏税、欠税行为的处罚是如何规定的？ 382
315．个体工商业户的纳税地点是如何规定的？ 384
316．个体工商业户达到哪些条件必须建帐？ 385
317．个体工商业户达到建帐条件而拒不按税务机关要求建帐的处罚规定有哪些？ 386
318．云南省个体工商业户税收减免有哪些基本规定？ 387
319．个体工商业户怎样申请办理减免税？ 389
票？ 392
321．什么样的发票是合法凭证？哪些业务应开具发 392
322．个体工商业户违反发票管理规定的处罚有哪些？ 393
323．个体工商业户经营商品批发业务必须同时具备哪些条件在税收征管上才能按批发对待？ 394
324．个体工商业户在进货时已被合法扣缴的税款如何抵缴？在何种情况下可以办理退税？ 395
325．固定个体工商业户临时外出销售商品的税收征管是如何规定的？ 396
326．跨地区经营的个体工商业户的税收征管是如何规定的？ 397
第五部分 违法与法律责任 399
327．违反税法的处理有哪些？ 399
328．违反税务登记的处罚有哪些？ 401
329．违反纳税鉴定的处罚有哪些？ 401
330．违反纳税申报的处罚有哪些？ 401
332．违反发票管理的处罚有哪些？ 402
331．违反帐务管理的处罚有哪些？ 402
333．伪造税票的处罚有哪些？ 403
334．什么是欠税？ 404
335．什么是漏税？ 404
336．什么是偷税？ 404
337．什么是抗税？ 405
338．对拖欠税款、滞纳金、罚款的纳税人怎样处理？ 405
339．对欠税、漏税、偷税、抗税应怎样处理？ 406
340．违章处理的要求和程序有哪些规定？ 406
341．违反税法的行政处理有哪些？ 409
342．违反税法的司法处理有哪些？ 409
343．违章案件的处理权限和检举、揭发的奖励有哪些规定？ 410