第一章 税收的概念、特征、职能和作用 1
第一节 税收的概念、特征 1
一、税收的概念 1
二、税收的特征 2
第二节 税收的职能和作用 3
一、税收的职能 3
二、税收的作用 3
第二章 税制构成要素 8
第一节 纳税人和征税对象 8
一、纳税人 8
二、征税对象 9
第二节 税目、税率 10
一、税目 10
二、税率 11
二、纳税期限 14
一、纳税环节 14
第三节 纳税环节和纳税期限 14
第四节 减税、免税 15
一、税基式减免 15
二、税率式减免 15
三、税额式减免 15
第三章 我国现行税制体系 16
第一节 税制分类的方法 16
第二节 我国现行税制体系 17
一、我国现行税制模式 17
二、我国现行的税种 17
第四章 增值税 18
第一节 增值税的概念、特点和作用 18
一、增值税的概念 18
二、增值税的特点 18
三、增值税的作用 19
一、增值税的征收范围 20
第二节 增值税的征收范围和纳税人 20
二、增值税的纳税人 21
第三节 增值税的征税对象和计税依据 23
一、增值税的征税对象 23
二、增值税的计税依据 23
第四节 增值税的税率和税额计算 26
一、增值税的税率 26
二、增值税的税额计算 27
第五节 增值税的缴纳和税款征收 28
一、增值税的缴纳 28
二、增值税的征收 29
第六节 增值税的会计科目和账务处理 30
一、增值税的会计科目 30
二、增值税的账务处理 30
四、认定程序 33
三、认定申请人所持证件 33
二、认定条件 33
一、认定时间 33
第七节 增值税一般纳税人的认定程序 33
第五章 消费税 35
第一节 消费税的概念、特点和作用 35
一、消费税的概念 35
二、消费税的特点和作用 35
第二节 消费税的征收范围和征税对象 36
一、消费税的征收范围 36
二、消费税的征税对象 37
第三节 消费税的计税依据、税目和税率 37
一、消费税的计税依据 37
二、消费税的税目和税率（税额） 40
第四节 、消费税的纳税环节和税额计算 41
一、生产销售应税消费品的纳税环节和税额计算 41
二、自产自用应税消费品的纳税环节和税额计算 41
四、进口应税消费品的纳税环节和税额计算 42
三、委托加工应税消费品的纳税环节和税额计算 42
第六章 企业所得税 43
第一节 企业所得税的概念、特点和作用 43
一、企业所得税的概念 43
二、企业所得税的特点和作用 43
第二节 企业所得税的征收范围和纳税人 44
一、企业所得税的征收范围 44
二、企业所得税的纳税人 44
第三节 企业所得税的征税对象和计税依据 45
一、企业所得税的征税对象 45
二、企业所得税的计税依据 45
第四节 企业所得税的税率和税额计算 51
一、企业所得税的税率 51
二、企业所得税的税额计算 51
第二节 营业税的征收范围、纳税人 52
一、营业税的征收范围 52
第七章 营业税 52
第一节 营业税的概念 52
二、营业税的纳税人 53
第三节 营业税的计税依据 53
一、计税依据的一般规定 53
二、计税依据的特殊规定 53
第四节 营业税的税目、税率 54
一、营业税的税目 54
二、营业税的税率 55
三、营业税税目、税率表 56
第五节 营业税的缴纳 56
一、营业税应纳税额的计算 56
二、营业税纳税义务发生时间 56
一、资源税的概念 58
二、资源税的特点 58
第八章 资源税 58
第一节 资源税的概念、特点 58
第二节 资源税的征收范围、纳税人 59
一、资源税的征收范围 59
二、资源税的纳税人 59
第三节 资源税的征税对象、计税依据 59
一、资源税的征税对象 59
二、资源税的计税依据 60
第四节 资源税的税目和税额 61
一、资源税税目、税额的规定 61
二、资源税适用税目、税额的确定 61
第五节 资源税纳税环节、税额计算 62
一、资源税的纳税环节 62
二、资源税的税额计算 62
一、土地增值税的概念 63
二、土地增值税的特点 63
第一节 土地增值税的概念和特点 63
第九章 土地增值税 63
第二节 土地增值税的征税对象和纳税人 64
一、土地增值税的征税对象 64
二、土地增值税的纳税人 64
第三节 土地增值税的计税依据、增值额的计算 64
一、土地增值税的计税依据 64
二、土地增值额的计算 65
二、土地增值税的税额计算 66
一、土地增值税的税率 66
第四节 土地增值税的税率和税额计算 66
三、应纳税额的简易计算方法 67
第十章 其他各税 68
第一节 固定资产投资方向调节税 68
一、固定资产投资方向调节税的概念 68
二、固定资产投资方向调节税的征收范围和纳税人 68
三、固定资产投资方向调节税的税目和税率 68
四、固定资产投资方向调节税的计税依据和税额计算 69
二、印花税的征收范围和纳税人 70
三、印花税的计税依据和税目税率 70
一、印花税的概念 70
第二节 印花税 70
四、印花税的税额计算和征收 71
第三节 城乡维护建设税、土地使用税、房产税、车船税等税种概述 72
一、城乡维护建设税 72
二、土地使用税 72
三、房产税 73
四、车船税 74
五、屠宰税 74
六、筵席税 75
第十一章 税收征纳操作方法 76
第一节 税务登记 76
一、税务登记的意义 76
二、税务登记的范围 76
四、开业税务登记程序 77
三、税务登记的地点及登记时间 77
五、变更税务登记程序 78
六、注销税务登记程序 79
七、税务登记违章处罚 80
八、税务登记证件的编码 80
九、税务登记证的验证和更换 81
十、不按规定使用税务登记证的处罚 81
二、财务、会计制度的备案 82
一、设置账簿、凭证的原则及设置时间 82
第二节 账簿、凭证的管理 82
三、账簿、凭证的保管 83
四、个体工商业户的账簿管理 84
第三节 纳税申报 85
一、纳税申报的概念 85
二、纳税申报在税收征管中的意义和作用 85
三、纳税申报的对象和要求 85
四、纳税事项的核定 86
五、纳税申报形式 87
六、纳税申报的内容 88
七、纳税申报的附送资料 88
八、纳税申报的审核 89
九、延期申报 90
第四节 税款征收 91
一、税款征收的目的和意义 91
二、税款征收原则 92
三、税款征收使用的票证 92
四、填写完税票证的具体要求 92
五、税款的征收方式 93
六、税款的缴纳 93
七、代扣、代收税款 94
八、代征税款 95
九、个体工商户的税款征收 96
十、税款的延期缴纳和滞纳 97
十一、应纳税额的核定 99
十二、税收保全措施 101
十三、税收强制执行措施 105
十四、税款多缴的处理 107
十五、税款未缴、少缴的处理 108
第五节 税务检查 110
一、税务检查的主要内容 110
二、税务检查的权限、范围 110
三、税务检查的类型 112
四、税务检查的方式 112
五、税务检查的方法 113
六、日常检查的工作程序 113
七、举报案件检查的工作程序 118
八、注销税务登记检查的工作程序 118
第六节 发票的管理 119
一、发票的领购 119
二、发票的开据 121
三、发票的保管 122
五、增值税专用发票的代开 124
四、发票的检查 124
六、发生退货或销售折让已开据专用发票的处理 125
七、《销货清单》和《价外费用项目表》的使用 126
八、专用发票的计算机稽核 127
九、专用发票的检查 129
十、对发票违法行为的处理 130
第十二章 会计基础知识 134
第一节 会计概论 134
一、会计的对象 134
二、会计的职能 137
三、会计的目的与任务 138
四、会计的基本方法 140
五、会计学的形成和发展 143
第二节 账户与复式记账的基本原理 145
一、会计要素 145
二、会计等式 147
三、账户的设置 149
四、总分类账户和明细分类账户 152
五、复式记账的意义 154
六、借贷记账法的基本原理 156
第三节 复式记账的具体应用——企业经营过程的核算 162
一、供应阶段的核算 163
二、生产阶段的核算 169
三、销售阶段的核算 177
四、财务成果的核算 181
一、账户按其经济内容的分类 185
第四节 账户的分类 185
二、账户按其用途和结构的分类 189
第五节 会计凭证 198
一、会计凭证的作用和种类 198
二、会计凭证的填制 199
三、会计凭证的审核、传递和保管 204
第六节 账簿 206
一、账簿的作用和种类 206
二、序时账 207
三、分类账 211
四、登记账簿的规则和操作方法 215
第七节 会计核算程序 217
一、会计核算程序的意义 217
二、记账凭证核算程序 218
三、汇总记账凭证核算程序 219
四、多栏式日记账核算程序 222
一、财产清查的作用 225
第八节 财产清查 225
二、财产清查的范围和方法 226
三、财产清查结果的处理 231
第十三章 现行企业会计制度 234
第一节 工业企业会计制度 234
一、会计科目 234
二、工业企业会计报表 265
三、工业企业主要会计事项分录举例 276
一、总说明 307
第二节 商品流通企业会计制度 307
二、会计科目 308
三、流通企业会计报表 344
四、流通企业主要会计事项分录举例 355
附录一 中华人民共和国增值税暂行条例 393
附录二 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 397
附录三 中华人民共和国消费税暂行条例 403
附录四 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 407
附录五 中华人民共和国企业所得税暂行条例 411
附录六 中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 414
附录七 中华人民共和国税收征收管理法 422
附录八 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 430
附录九 中华人民共和国发票管理办法 440
附录十 中华人民共和国发票管理办法实施细则 445
附录十一 中华人民共和国增值税专用发票使用规定（试行） 452
附录十二 中华人民共和国企业财务通则 456
附录十三 中华人民共和国企业会计准则 462