一、出口货物退（免）税的概念 1
1．什么是出口货物退（免）税 1
2．出口货物退（免）税的特点是什么 1
3．出口货物退（免）税的原则是什么 3
4．出口货物退（免）税的作用是什么 5
5．出口货物退（免）税的税种有哪些 6
二、出口货物退（免）税的政策规定 7
6．对出口货物退（免）税的范围有哪些规定 7
7．哪些企业可以向税务机关申请退（免）税 7
8．哪些出口货物准予退（免）税 9
9．什么是自产货物 11
10．哪些出口货物特准退（免）税 11
11．哪些出口货物可免税但不予退税 14
12．哪些出口货物特定不予退税也不予免税 16
13．对属于进料加工复出口贸易的不予退（免）税的出口货物有何规定 17
14．对不予退税的出口货物如何计算应纳税额 17
15．对出口原规定的高税率和贵重货物的退税，有何新规定 18
16．对从非保税区运往保税区的货物，退（免）税是如何规定的 19
17．对委托代理出口的货物退（免）税有什么规定 20
18．对委托方准予办理退（免）税的企业及货物的范围有哪些规定 20
19．委托代理出口货物退（免）税由何方办理 21
20．外轮供应公司、远洋运输供应公司如何申报退税 22
21．生产企业对外承接修理、修配业务，应如何申报退税 22
22．外贸企业承接国外修理、修配业务，应如何申报退税 23
23．对外承包工程公司如何申报退税 24
24．对外投资的货物如何申报退税 24
25．出境口岸免税店销售的国产品应如何办理退税手续 25
26．哪些出口卷烟的出口可以办理免税 26
27．出口卷烟如何办理免税手续 26
28．外国驻华使（领）馆及其外交人员购买哪些中国物品可以享受退还增值税的优惠 27
29．使用新疆棉生产出口产品实行“零税率”是怎么回事 27
30．哪些企业使用新疆棉生产出口产品实行“零税率” 28
31．关于列名企业销售到保税区的“以产顶进”的国产钢材予以退税是怎么回事 29
32．对列名企业“以产顶进”的国产钢材，税收上应如何进行管理 29
33．什么是来料加工、来件装配 32
34．来料加工、来件装配的税收政策是如何规定的 33
35．生产企业直接承接来料加工、来件装配业务的免税手续应如何办理 33
36．外贸企业承接来料加工、来件装配业务，委托生产企业加工，应如何办理免税手续 34
37．承接来料加工、来件装配业务所耗用的辅助材料的进项税额应如何处理 34
38．什么是进料加工 35
39．进料加工业务的税收政策有哪些 36
40．出口企业如何到税务机关办理进料加工手续 37
41．外贸企业如何办理进料加工复出口货物退（免）税手续 38
42．生产企业如何办理进料加工复出口货物退（免）税手续 39
43．出口企业因故未能执行进料加工合同怎么办 39
44．国内企业报关销售给外商投资企业的货物能否退（免）税 40
45．以进料加工复出口方式出口国家不予退（免）税的货物能否退（免）税 40
46．对申请补办出口货物报关单有何规定 40
47．已申报退税的出口货物退关、退货需办理什么手续 41
48．出口企业尚未申报退税的退关、退货的出口货物，是否要开具《出口商品退运已补税证明》 41
49．出口企业没有申报退税的货物发生国内退货或销售折让应该如何处理 42
50．出口企业已申报退（免）税的货物发生国内退货或销售折让应该如何处理 43
51．外贸企业购进出口货物应如何记帐 43
52．外贸企业库存的出口货物未申报退税，并且整张专用税票上的全部货物转内销时，如何处理 44
53．外贸企业库存的出口货物未申报退税，并且整张专用税票上的部分货物转内销时，如何处理 44
54．外贸企业将已申报退税的出口货物转内销时，如何处理 45
55．外贸企业出口货物转内销时，征税机关和退税机关如何衔接 45
56．外商投资企业出口货物能否取得出口退税专用报关单 45
57．对外商投资企业补办出口退税专用报关单有何规定 46
58．实行“免、抵、退”税的生产企业若不能提供法定的退（免）税凭证，应该如何处理 46
59．什么是出口货物退（免）税的期限 46
60．对企业申报退（免）税的期限是如何规定的 47
61．对外经贸部门的稽核期限有何规定 47
62．对税务部门审核和办理退库的期限有何规定 47
63．对出口货物退（免）税的地点有何规定 48
64．申报退税的出口企业的名称若与其所提供的退税凭证上的“经营单位”或“购货单位”名称不一致，能否办理退税 49
65．挂靠企业、借权企业出口的货物能否办理退税 49
66．什么是出口退税的年终清算 49
67．对出口退税清算有什么规定 50
68．出口退税清算的内容和方法有哪些 50
69．出口退税清算工作中应注意哪些问题 51
70．出口货物退（免）税的税种有哪些 52
71．出口货物应退增值税税额的税率究竟是多少 52
72．哪些纺织品的退税率为11％ 54
73．哪些煤炭产品适用3％退税率 55
74．以农产品为原料加工生产的工业品包括哪些货物 55
75．外贸企业购进的征税率为13％的以农产品为原料加工生产的工业品的退税率是多少 56
76．煤炭、钢材、水泥及船舶出口退税有何新的变动 56
77．对列名企业销售到保税区指定公司的用于顶替进口钢材加工出口产品的生产用国产钢材，视同出口，退税率是多少 56
78．什么是从小规模纳税人处购进的特准退税的货物 57
79．出口货物应退消费税税额的税率究竟是多少 57
80．划分不清适用退税率的出口货物如何计算退税 58
三、出口货物税收的函调规定和专用税票 59
81．什么是出口货物税收的函调规定 59
82．出口货物退税的函调范围有哪些 59
83．出口货物税收的函调规定在管理上有什么要求 59
84．对出口货物税收函调工作中应发函而未发函、应回函而未回函的情况应如何处理 60
85．什么是专用税票 60
86．实行出口退税专用税票后，对出口货物是否还要进行函调 61
87．对出口货物专用税票的管理有哪些规定 61
88．哪些企业和货物可以开具《专用缴款书》 63
89．《分割单》的开具范围有哪些 64
90．哪些企业和货物不得开具专用税票 65
91．开具《专用缴款书》的出口货物如何纳税 66
92．出口企业提供的哪些专用税票不得办理退税 67
93．对发生退关、退货的专用税票应如何处理 68
94．退税机关对专用税票有疑问时，应如何处理 68
95．对违反规定，虚开、伪造和非法出售专用税票者，应如何处理 68
四、出口货物退（免）税的计算 69
96．生产企业和外贸企业出口货物退（免）税的计税依据及计算方法为何不一样 69
97．外贸企业出口（委托代理出口）货物应退增值税的计税依据是什么 69
98．外贸企业出口（委托代理出口）货物应退增值税是如何计算的 70
99．外贸企业出口（委托代理出口）货物应退消费税的计税依据是什么 71
100．外贸企业出口（委托代理出口）应税消费品应退消费税税款是如何计算的 71
101．生产企业自营出口（委托代理出口）货物退（免）增值税的计税依据和计算方法是如何确定的 72
102．什么是出口货物的“免、抵、退”税 73
103．出口货物“免、抵、退”税是如何计算的 73
104．什么是出口货物“先征后退”税 75
105．出口货物“先征后退”税是如何计算的 75
106．什么是“当期海关核销免税进口料件组成计税价格” 76
107．出口货物“免、抵、退”税和“先征后退”税适用于哪些企业 76
108．生产企业自营出口（委托代理出口）货物退（免）消费税的计税依据及计算方法是如何确定的109．用新疆棉生产的出口纺织品的退（免）税应如何计算 78
110．外贸企业进货全部出口，如何计算退税 81
111．外贸企业进货出口，有进货结余，且有不同退税率，如何计算退税 84
112．外贸企业出口不予退（免）税的货物和进料加工转售，如何计算退税 85
113．实行“免、抵、退”税的生产企业有结转下期抵扣的进项税额，如何计算退税 88
114．实行“免、抵、退”税的生产企业无结转下期抵扣的进项税额，如何计算退税 89
115．实行“免、抵、退”税的生产企业的出口货物如何计算退税 90
116．实行“免、抵、退”税的生产企业进料加工复出口，如何计算退税 91
117．无进出口经营权的企业委托出口，如何计算退税 93
118．实行“先征后退”税的企业的应征消费税的货物出口，如何计算退税 94
119．实行“先征后退”税的企业进料加工复出口，如何计算退税 94
五、出口退税登记 96
120．出口企业为什么要办理退税登记 96
121．哪些企业应当办理出口退税登记 96
122．出口货物退税登记的条件是什么 97
123．办理出口退税登记的程序有哪些 98
124．如何办理出口退税登记申请 98
125．受理出口退税登记有何要求 99
126．审核并发放《出口企业退税登记证》有何要求 100
127．对出口退税登记资料的电子录入有何要求 101
128．《出口企业退税登记表》上需要企业填写的内容有哪些 101
129．《出口企业退税登记表》上需要税务机关填写的内容有哪些 104
130．如何办理出口退税登记的变更或注销 104
131．出口退税登记资料应如何管理 105
132．出口退税登记的验证、换证有何要求 106
六、外贸企业退税的申报和审核 107
133．外贸企业出口退税单证录入计算机的方式如何确定 107
134．外贸企业如何申请退税 107
135．对外贸企业申报出口退税的时间有何规定 108
136．外贸企业申报办理出口退税应提供哪些凭证 108
137．出口退税实行电子化管理后，对企业提供凭证有何要求 109
138．外贸企业申请出口退税的进货凭证主要有哪些 110
139．对外贸企业《出口退税货物进货凭证申报明细表》各栏次的填写（计算机录入）有何要求 111
140．外贸企业委托加工商品出口，应如何填录《出口退税货物进货凭证申报明细表》 114
141．外贸企业自备包装、代垫物料、价外补贴、配套出口商品，应如何填录《出口退税货物进货凭证申报明细表》 115
142．外贸企业购进其他外贸企业的商品时，应如何填报进货凭证申请退税 115
143．外贸企业应如何使用商品扩展码 115
144．外贸企业自加商品代码应如何操作 116
145．外贸企业对海关商品代码进行维护时，应注意哪些事项 118
146．外贸企业申请出口退税的出口凭证有哪些 120
147．外贸企业应如何填写《出口货物退税申报明细表》 123
148．外贸企业计算机申报的基本操作流程是怎样的 127
149．外贸企业采集申报数据的一般内容有哪些 127
150．外贸企业申报数据加工处理的步骤有哪些 127
151．外贸企业申报数据统计上报的步骤有哪些 130
152．外贸企业对退税机关反馈信息进行处理的步骤有哪些 130
153．外贸企业以进料加工贸易方式出口的货物如何申报退税 131
154．对外贸企业出口退税实行电子化管理的基本审核步骤有哪些 132
155．外贸企业接单审核的主要内容有哪些 132
156．外贸企业单证对审的主要内容有哪些 133
157．外贸企业的数据集中录入及二次录入复核的内容有哪些 135
158．对外贸企业进行计算机审核的主要内容有哪些 136
159．外贸企业计算机审核中的特殊用语有哪些 137
160．计算机审核之前的准备工作有哪些 139
161．计算机审核程序中设置的可供审核的疑点编码及特殊审核条件的编码有哪些 139
162．计算机审核的基本步骤有哪些 148
163．计算机审核时，应如何确定审核企业的内容 148
164．计算机对增值税进货凭证的内容应如何审核 149
165．计算机对增值税退税的内容应如何审核 150
166．计算机对消费税专用税票的内容应如何审核 152
167．计算机对消费税退税的内容应如何审核 152
168．计算机对终止处理的内容应如何审核 153
169．机审中产生的疑点有哪些，含义是什么 155
170．审核中产生疑点调整的主要内容是什么 157
171．外贸企业审核中，审核疑点的处理流程是怎样的 157
172．审核外贸企业错误的退税数据时，应如何进行调整 158
173．外贸企业退税审核数据复核的主要内容是什么 162
174．计算机审核数据的退税审批应如何办理 162
175．最新外贸企业审核程序业务管理新增内容及应注意使用的功能有哪些 162
176．追加企业自加商品代码的操作流程及步骤有哪些 163
177．对海关商品代码进行维护时，应注意哪些事项 165
178．如何进行外贸企业的预审操作 168
179．外贸企业出口货物退（免）税申报表审核的主要内容有哪些 168
180．对外贸企业出口货物退税所附各项凭证应如何审核 169
181．对外贸企业出口退税电子信息应如何审核 171
182．审核外贸企业的申报数据如何交接 172
183．外贸企业上年度进货结余如何结转 173
184．外贸企业出口货物退税应如何清算 175
七、生产企业出口货物退（免）税的申报和审核185．生产企业出口货物退（免）税需提供哪些凭证 179
186．生产企业申报退（免）税需提供的省级有关部门的批准文件有哪些 180
187．如何填写《生产企业自营（委托）出口退（免）税申报表》的表头 181
188．实行“先征后退”税的企业应如何填写《生产企业自营（委托）出口退（免）税申报表》的主表 182
189．出口企业出口消费税应税货物时，应如何填写《生产企业自营（委托）出口退（免）税申报表》 184
190．对实行“先征后退”税的生产企业的退税申报资料有什么要求 184
191．实行“先征后退”税的生产企业如何申报退税 185
192．征税机关如何审核实行“先征后退”税的生产企业的退税申报资料 185
193．退税机关如何审核实行“先征后退”税的生产企业的退税申报资料 186
194．实行“免、抵、退”税的生产企业如何填写《生产企业自营（委托）出口退（免）税申报表》的主表 186
195．对“免、抵、退”税应如何进行管理 188
196．什么是“免、抵”税预申报 189
197．“免、抵、退”税如何进行正式申报 190
198．对不能按时提供退（免）税所需单证的出口货物，应如何进行“免、抵、退”税正式申报 191
199．退（免）税所需单证不齐全的出口收入，应如何计算“免、抵、退”税 191
200．应退（免）消费税的出口货物，应如何进行退（免）税申报 193
201．对计算“当期不予免征、抵扣和退税的进项税额”而使“应缴税金—应缴增值税”出现贷方余额的，应如何处理 194
202．税务机关应如何对“免、抵、退”税进行审核、审批 194
203．对“免、抵、退”税应如何进行清算 194
204．对“免、抵、退”税的申报资料应如何进行装订 195
205．对出口货物“免、抵、退”税额的统计有什么要求 195
206．征税机关在“免、抵、退”税管理中的职责是什么 196
207．出口退税机关在“免、抵、退”税管理中的职责是什么 197
208．外商投资企业如何办理退（免）税 197
八、出口货物退（免）税的审批及退库 199
209．出口货物退（免）税的审批机关与权限是如何划分的 199
210．外贸企业如何办理退税审批手续 199
211．生产企业、外商投资企业如何办理退（免）税审批手续 200
212．出口货物退（免）税审批的时间是如何规定的 200
213．如何办理出口货物退（免）税退库手续 201
214．出口货物发生退关、退运或多退税时，应如何办理补税手续 201
九、出口货物退（免）税的财务处理 202
215．自营出口商品的销售实现时间是如何规定的 202
216．自营进口商品的销售实现时间是如何规定的 202
217．出口商品的销售收入以什么价格为入帐依据 202
218．国内购进的出口商品的进货成本由哪几部分组成 203
219．国外购进的商品的进价成本由哪几部分组成 203
220．外贸企业出口货物退（免）税会计核算一般设立哪些科目 204
221．外贸企业购进出口货物时，应如何进行会计处理 204
222．外贸企业出口一般商品时，应如何进行会计处理 207
223．外贸企业进料加工复出口货物作价加工销售时，应如何进行会计处理 209
224．外贸企业进口料件委托国内生产企业加工复出口时，应如何进行会计处理 212
225．外贸企业发生退关、退货而补缴已退增值税时，应如何进行会计处理 214
226．应税消费品报关出口后，应如何进行会计处理 215
227．外贸企业代理出口货物如何进行会计处理 216
228．实行“先征后退”税办法的生产企业、外商投资企业出口自产产品时，应如何进行会计处理 218
229．实行“先征后退”税办法的生产企业和外商投资企业进口料件加工复出口时，应如何进行会计处理 220
230．实行“免、抵、退”税办法的生产企业和外商投资企业自营出口货物时，应如何进行会计处理 223
231．实行“免、抵、退”税办法的自营出口生产企业以进料加工贸易方式进口料件加工复出口，应如何进行会计处理 226
232．生产企业委托外贸公司代理出口货物时，应如何进行会计处理 227
233．生产企业出口应税消费品应如何进行会计处理 229
十、出口货物退（免）税的有关凭证和单证 232
234．办理出口货物退（免）税主要涉及哪些凭证资料 232
235．什么是出口货物增值税专用发票 233
236．增值税一般纳税人应如何开具增值税专用发票 233
237．小规模纳税人应如何开具增值税专用发票 234
238．出口企业接收增值税专用发票时，应注意哪些事项 234
239．如何识别增值税专用发票上的防伪标志 235
240．增值税专用发票的印色有几种 236
241．遗失增值税专用发票抵扣联能否申报退税 237
242．申请单位申请开具《税收（出口货物专用）缴款书》时，必须提供哪些证件资料 237
243．申请单位应按什么程序申请开具《税收（出口货物专用）缴款书》 238
244．税务部门如何开具《税收（出口货物专用）缴款书》 239
245．《专用缴款书》共有几联，用途是什么 240
246．《专用缴款书》有无防伪标志 240
247．出口企业申请开具《出口货物完税分割单》时，必须提供哪些证件资料 241
248．出口企业申请开具《出口货物完税分割单》的办理程序是怎样进行的 242
249．税务机关如何开具《出口货物完税分割单》 242
250．《出口货物完税分割单》共有几联，用途是什么 244
251．什么是出口货物销售明细帐 244
252．对出口货物销售明细帐有哪些要求 244
253．出口货物外销发票有何作用 245
254．出口货物外销发票的基本内容有哪些 245
255．什么是出口货物报关单 245
256．出口货物报关单有哪些特征 246
257．出口货物报关单有哪些基本内容 246
258．出口货物报关单遗失后如何进行补办 247
259．什么是出口货物收汇核销单 248
260．出口货物收汇核销单有哪些基本内容 248
261．出口企业领取出口货物收汇核销单时，必须按哪些规定办理 249
262．出口企业应在多长时间内办理出口货物收汇核销单 249
263．哪些情况下，外汇管理部门对其出口货物收汇不予核销 250
264．出口货物收汇核销单遗失后，如何进行补办 250
265．出口企业如何办理《出口商品退运已补税证明》 251
266．出口企业如何办理《企业进货退出或索取折让证明单》 252
267．出口企业如何办理《代理出口货物证明》 253
268．出口企业申请办理《代理出口货物证明》时，应提供哪些证件资料 254
269．出口企业如何办理《出口转内销证明单》 254
270．何种情况下出口企业需申请填开《商品扩展码明细表》 255
271．出口企业如何办理进口料件的登记手续 256
272．外贸企业如何办理《进料加工贸易申报表》 257
273．外贸企业办理《进料加工贸易申报表》时，应提供哪些资料 258
274．生产企业、外商投资企业如何办理《进料加工贸易申报表》 258
275．生产企业、外商投资企业办理《进料加工贸易申报表》时，应提供哪些资料 259
276．出口企业如何办理《来料加工贸易免税证明》 259
277．出口企业办理《来料加工贸易免税证明》时，应提供哪些资料 260
278．什么是加工贸易银行保证金台帐制度，保证金台帐制度是何时实施的 260
279．设立加工贸易银行保证金台帐制度的基本操作程序是什么 261
附表 263