目录 1
第一部分 基础理论 1
1．社会主义制度下货币存在的必然性？ 1
2．人民币是如何发挥价值尺度职能的？ 1
3．社会主义社会的货币是怎样对调节市场商品供求起作用的？ 2
4．为什么说我国货币流通是现金流通与非现金流通的统一？ 2
5．为什么社会主义制度下存在通货膨胀的可能性？ 3
6．怎样保持货币流通的正常和稳定？ 4
7．在我国社会主义经济中为什么还必须要有信用？ 6
8．目前我国主要有哪几种信用形式？ 7
9．社会主义信用在国民经济中有什么作用？ 9
10．我国社会主义银行信用包括哪些业务活动？应当坚持哪些原则？ 11
11．制定社会主义银行利率的依据是什么？ 12
12．我国专业银行的资金来源与运用及其关系是什么？ 14
13．什么是金融市场？ 15
14．在我国需要不需要开放金融市场？ 15
16．银行办理哪些种类业务？各种业务之间是什么关系？ 17
15．我国金融体系是由哪些金融机构组成的？ 17
17．中国农业银行的任务和业务范围是什么？ 18
18．银行信贷应遵循哪些基本原则？ 19
19．银行信贷为什么要坚持自有资金比例？ 20
20．怎样做好项目贷款的评估工作？ 21
21．衡量银行贷款经济效益的主要标志是什么？ 22
22．什么是金融工具？为了扩大金融业务，把经济搞活，我们需要增加哪些金融工具？ 23
24．商业票据能够在哪些范围内使用？ 24
23．什么是商业票据？它有哪些种类？ 24
25．什么是票据贴现和再贴现？ 25
26．什么是银行票据？它有哪些种类？ 26
27．什么是有价证券？有价证券有哪些种类？ 26
28．卖方信贷和买方信贷在国际、国内经济往来中是怎样运用的？ 28
29．消费信贷有哪些形式？目前我国开办了哪些消费信贷业务？ 29
30．银行储蓄所除办理储蓄业务外，还可以办理哪些银行业务？ 29
31．什么是信托？信托业务有哪些内容？ 30
32．什么是租赁信贷？当前国内租赁信贷有哪些方式？ 31
34．社会主义的会计工作应遵守哪些基本原则？ 32
第二部分 专业知识 32
33．什么是会计？它包括哪几个组成部分？ 32
35．什么是资金来源和资金运用？农业银行的资金来源和资金运用都有哪些具体内容？ 33
36．农业银行会计的作用有哪些？ 35
37．农业银行会计部门的机构设置和主要任务有 36
哪些？ 36
38．银行会计人员有哪些职责权限？技术职务有 38
哪些？ 38
39．什么是会计方法？会计核算方法包括哪些内 39
容？ 39
40．为什么要研究帐户分类？帐户分类的原则是 40
什么？ 40
41．什么是会计凭证？它有哪些主要作用？ 41
42．什么是会计报表？会计报表的作用及基本要 42
求有哪些？ 42
帐法？其基本做法如何？ 44
44．什么是记帐方法？农业银行采用的是什么记 44
原则？ 44
43．农业银行会计必须坚持哪十六项基本 44
45．什么是会计科目？它有哪些主要作用？ 46
46．怎样进行会计科目的分类和正确使用会计科 47
目？ 47
47．各种票据和结算凭证应具备哪些基本要素？ 49
怎样正确填写各种票据和结算凭证？ 49
些规定？ 52
48．有价和空白重要结算凭证的管理，都作了哪 52
49．什么是帐务组织和帐务处理？ 54
50．农业银行会计报表的种类有哪些？怎样进行 58
编制？ 58
51．利息和利息计算都有哪些基本规定？ 60
52．农业银行会计基本制度对复核工作有哪些具 61
体规定？ 61
53．农业银行的业务印章、密押的管理和使用主 62
要有哪些规定？ 62
54．农业银行的会计档案管理有哪些主要规定？ 64
要规定？ 65
55．农业银行的年度决算工作有哪些？有哪些主 65
56．会计工作交接应遵守哪些规则？ 68
57．什么是联行往来？联行往来制度的基本精神 69
和作法怎样？ 69
58．联行往来会计科目是怎样设置的？如何使用？ 71
59．联行往来凭证是怎样设置的？如何使用？ 73
60．什么是联行行号？它有哪些主要规定？ 74
61．银行结算有什么作用？有哪些基本规定？ 76
特点、使用要求和使用范围是什么？ 80
62．目前结算改革取消哪几种结算方式？ 80
63．新的结算办法有哪些种类？每种结算方式的 80
64．银行收集经济信息的途径和方法有哪些？ 89
65．银行计划管理的重要性表现在哪些方面？ 91
66．银行资金由哪几个方面构成？银行资金有哪 92
些特点？ 92
67．什么是财务、财务管理和财务管理制度？ 93
门的职责如何分工？ 95
68．农业银行财务管理的体制、范围和各管理部 95
69．农业银行财务管理的基本原则、任务和基本 97
方法是什么？ 97
70．什么是财务计划？它有哪些主要规定？ 98
71．信贷资金管理的范围和主要规定有哪些？ 99
72．专用基金管理的主要内容和规定有哪些？ 100
73．财务收入管理的规定有哪些？ 101
74．成本管理的规定有哪些？ 103
75．税利缴解、营业外收支及专项支出管理的规定是什么？ 104
76．财产管理的主要规定有哪些？ 105
77．资金和财产多缺处理的范围有哪些？各级行的权限是怎样规定的？ 106
78．什么是财经制度和财经纪律？ 108
79．农业银行财务管理制度规定的财务报表有哪些？ 109
80．农业银行的财务分析有哪些规定？ 110
81．什么是经济核算？农业银行经济核算的主要内容有哪些？ 110
82．农业银行内部实行经济核算的基本做法有哪些？ 113
理？ 118
84．银行在受理顾客交来的凭证后，应如何处 118
83．企业单位或个体户来行申请开户时，要办理哪些手续？ 118
第三部分 业务技能 118
85．某单位开出转帐支票一张，金额1200元，但该户实际存款余额只有200元，应怎么办？ 119
86．营业终了，库存现金科目日结单应如何填 119
记？为什么？ 119
87．怎样进行凭证的装订和保管？ 120
88．农业银行现行帐薄的种类及其使用范围如何？ 120
89．记帐有哪些主要规定？ 121
90．什么叫结帐？每日结帐的内容有哪些？ 122
91．怎样进行帐务的核对？ 123
92．怎样进行帐簿的结转和装订？ 124
93．错帐怎么办？ 125
94．单位活期存款按支票结算方式其会计核算手 126
续如何？ 126
95．单位定期存款存取款核算程序如何？ 129
96．农业拨款监督划拨资金的核算程序如何？ 130
97．开户单位支票遗失怎么办？ 130
99．抵押贷款的核算手续如何？ 132
么办？ 132
信用贷款契约后，应如何处理？到期偿还怎 132
98．会计人员接到经信贷部门审批，手续完备的 132
100．结算贷款的发放与收回应如何处理？ 134
101．借款单位如不能按期归还借款时，应怎样 134
办理贷款的延期手续？ 134
102．逾期贷款应怎样进行处理？如何计算逾期 134
贷款的利息？ 134
103．银行计算各项存贷款利息的基本做法有哪 135
些？ 135
出应归还的本金和利息，并力求尽量接近 136
该户带来的现金数？ 136
104．某贷款户带钱来行归还贷款时，由于款项 136
不足，还不够还清一笔贷款，应如何计算 136
105．如果传票金额填错，帐薄也随之记错；或 137
者是传票正确，科目日结单结错，应怎样 137
处理？ 137
106．汇兑结算的核算手续如何？ 137
107．信汇与电汇有哪些不同？ 140
请退汇怎么办？ 141
108．汇兑结算业务处理以后，汇款单位因故申 141
109．款项汇出后，如收款单位拒收汇款怎么 143
办？ 143
110．某单位交来汇票委托书一份，要求办理银 144
行汇票结算怎么办？ 144
111．汇入行应如何解付银行汇票？ 145
112．汇出行应怎样结清银行票汇？ 148
113．银行汇票开出后，汇款单位（或个人）由 149
于其它原因要求退票怎么办？ 149
114．银行汇票遗失怎么办？ 150
115．当汇入行发现收款单位已接收了有缺陷的 151
汇票结算凭证时，应怎样处理？ 151
116．定额银行本票的会计核算手续如何？ 151
117．不定额银行本票的会计核算手续如何？ 154
118．收款人开户行受理委托收款的会计处理手 156
续如何？ 156
哪些？ 157
119．付款人开户行承付委托收款的处理手续有 157
120．收款人开户行办理委托收款划回的处理手 161
续如何？ 161
121．多环节委托收款的会计核算手续是怎样 163
的？ 163
122．结算业务的查询查复都有哪些基本要求？ 165
如何处理？ 165
123．结算业务收费和罚款处理手续有哪些？ 166
算。试问，这两笔业务各应收手续费、 168
何？ 168
125．收购农副产品定额支票结算的处理手续如 168
邮票费多少？怎样进行帐务处理？ 168
一笔是开户单位向银行办了一笔委托收 168
户，持来现金3000元，要求办理汇票结 168
款；另一笔是未在银行开户的个体工商 168
124．某日某行同时发生二笔异地结算业务，即 168
126．活期储蓄存款的核算如何处理？ 171
127．整存整取定期储蓄存款的核算手续有哪 172
些？ 172
128．零存整取定期储蓄存款的处理手续如何？ 174
129．存本取息定期储蓄存款的核算如何？ 175
130．整存零取定期储蓄存款的处理手续如何？ 176
131．华侨（人民币）定期储蓄存款的处理手续 176
如何？ 176
132．怎样计算储蓄存款利息？ 177
133．怎样处理储蓄存款的异地托收？ 179
134．储蓄存款异地托收的主要规定有哪些？ 179
135．如何处理储蓄挂失？ 181
136．发行金融债券的核算手续怎样？ 182
137．金融债券的利息怎样计算？ 184
138．特种贷款的发放、收回及其利息如何处 184
理？ 184
139．全国联行发报行的核算手续如何？它与省 185
辖往帐行的核算手续有哪些不同？ 185
140．收报行对发报行寄来的报单应怎样进行处 187
理？省辖来帐与全国联行有哪些不同？ 187
141．发报行在填写电报稿时应注意哪些事项？ 187
制的？ 188
142．全国联行电子计算中心的对帐表是怎样编 188
144．对于第一联报单已收到，但对帐表上无记 189
载怎么办？ 189
143．收报行应怎样审查对帐表？ 189
145．收报行没有收到报单，对帐表已有记载， 190
怎么办？ 190
146．怎样进行省辖往来的帐务核对？ 190
帐凭证；或附来他行对帐凭证；或虽有对 191
帐凭证但与来帐凭证号码不符怎么办？ 191
147．省辖往来对帐时，发现有对帐凭证而无来 191
148．县辖往来的核算、对帐与省辖往来有哪些 192
不同？县支行对县辖往来应怎样进行兑轧 192
平衡？ 192
149．怎样进行联行往来汇差资金的清算？ 193
150．联行汇差的利息应怎样计算？ 194
151．跨系统专业银行间汇划款项的处理手续如 194
何？ 194
理？ 195
152．某行收到联行邮收报单一笔，行号是本行 195
的，但行名与附件皆为它行的，应如何处 195
153．当收到发报行寄来的代收报单，行名、附件是本行，但行号是它行的，怎么办？ 196
154．在联行往来核算中，究竟有哪一些错误报 197
单是暂时不能转帐的？ 197
155．专业银行向人民银行缴存存款的处理手续 197
如何？ 197
156．信贷资金下拨的核算手续如何？ 198
158．专业银行间的同城票据交换如何处理？资 199
金如何清算？ 199
借款时应如何处理？ 199
157．县支行信贷资金有余上缴或归还人民银行 199
159．专业银行间的资金拆借如何进行？ 200
160．信用社资金往来及其行社汇划往来的核算 202
如何？ 202
161．邮政汇兑业务往来的核算手续如何？ 203
162．商业承兑汇票的处理手续有哪些？ 204
163．怎样处理银行承兑汇票？ 206
164．汇票贴现的处理手续如何？ 208
165．代收国库券款项的核算手续如何？ 210
166．经收处对预算收人的收纳和报解，应如何 212
处理？ 212
167．单位持一九八二年国库券收款单来行要求 213
兑付本息时，如何处理？ 213
169．已兑付国库券款项的划转和上解手续如 214
何？ 214
何？ 214
168．个人购买一九八二年国库券的兑付手续如 214
170．国库券贴现的会计核算手续如何？ 216
171．侨汇解讫如何处理？ 217
172．县以下邮政储蓄存款应怎样缴交当地农行 218
营业所核算？ 218
173．乡邮政储蓄的利息支出怎样清算？储蓄备 220
用金怎样领拨？ 220
174．营业所要领取和上解现金怎么办？ 220
处理？ 221
置保险柜一只价款1000元应怎样进行帐务 221
175．某县支行用业务发展基金从本省的外县购 221
176．现行固定资产折旧费应怎样计提和处理？ 222
如何进行分类折旧？ 222
177．固定资产折旧应怎样转向分类折旧？ 225
178．怎样预提留成资金？年度终了应怎样进行 226
清算？ 226
179．怎样计算储蓄存款的利差补贴？ 227
180．怎样计提职工福利费、工会经费、干部训 227
练费？ 227
181．手续费支出标准有哪些？ 228
182．定期储蓄存款的应付未付利息，应怎样计 228
提？ 228
183．按照现行规定农业银行基层应缴纳哪些税 228
种？怎样计算和缴解？ 228
184．决算日对外营业终了时，应怎样决算损 229
益？ 229
186．怎样编制各项存贷款利息收支的匡算表？ 230
185．怎样编制财务收支计划？ 230
187．怎样编制金融机构往来收支额？ 231
188．怎样编制经营责任制指标计划？ 231
189．成本率、综合费用率和成本降低率以及综合费用降低率各是怎样计算和考核的？ 232
190．怎样编制成本计划？ 233
191．怎样进行资金分析？ 233
192．怎样进行成本分析？ 234
194．农业银行会计分析主要应搜集、积累和整理哪些资料？ 235
193．怎样进行利润分析？ 235
195．怎样编写财务分析报告？ 236
196．检查会计出纳制度执行情况，主要应检查哪些内容？ 236
197．在会计检查中什么叫顺查法？什么叫逆查法？ 237
198．会计凭证应着重检查哪些内容？ 237
199．帐簿检查应着重检查哪些内容？ 238
200．检查会计报表，应着重检查哪些内容？ 239
附录 240
1、中华人民共和国会计法 240
2、银行会计职业道德 246