第1章 导言 1
1.1 问题的提出 1
1.2 概念的说明：中国税收和GDP 3
1.中国税收 3
2.国内生产总值的有关概念 7
1.3 思路、结构和方法 11
1.基本思路 11
2.本书的结构 11
3.本书的方法 13
第2章 中国税制与GDP分配关系的演变 14
2.1 中国税收制度的演变 14
1.1950年：建立税制 14
2.1953年：修正税制 15
3.1958年：改造税制 15
4.1973年：简化税制 16
5.1979～1984年：改革税制 17
6.1984—1993年：调整税制 18
2.2 1994年：中国工商税制的全面性改革 19
1.改革的背景 20
2.改革的内容 22
3.改革的效果 24
4.需要指出的几个问题 26
2.3 国民经济运行与税种结构 33
1.马斯格雷夫国民经济运行图式 33
2.我国国民经济运行的“三元结构” 36
3.我国国民经济运行中的税种分布 39
4.一种关系的说明 42
第3章 间接税与GDP初次分配（上） 44
3.1 间接税总量、构成与占GDP的比重 44
1.我国间接税占GDP比重变化情况 44
2.我国间接税在税制结构中的重要地位 45
3.间接税各税种占工商税收比重变化原因 48
3.2 间接税与经济增长——理论分析 50
1.增长关系——经济环境影响税源 50
2.增值关系——间接税对经济发展的制约和促进 56
3.3 间接税与GDP增长关系分析 59
1.间接税增长与GDP增长关系一弹性系数 60
2.间接税的GDP弹性系数的合理区间 61
3.间接税与GDP不同步增长的原因 62
3.4 间接税与初次分配格局 65
1.初次分配的概念和流程 65
2.初次分配格局的税收结果 67
3.间接税在国民收入分配中的作用 73
第4章 间接税与GDP初次分配（下） 75
1.增值税税负流转 76
4.1 增值税介人GDP分配过程的描述 76
2.增值税类型及其商品交易内容、地点和时间 77
3.我国增值税的实施范围 79
4.2 增值税与GDP不能同步增长 81
1.增值税征税范围的限制 82
2.商业税负逐年下降 82
3.企业欠移 83
4.物价上涨影响增值税 85
1.关于地区间税源转移 87
5.税收征管有漏洞 87
4.3 增值税的税源转移和无税申报 87
2.关于无税申报 90
4.4 增值税征税范围的扩大 94
1.全范围的增值税 94
2.扩大部分范围的增值税 94
第5章 关税与GDP分配 96
5.1 关税的职能分析 96
1.积累财政收入 96
3.调节贸易和生产 98
2.保护民族工业 98
4.调节国际收支 99
5.调节国际资源配置 99
6.调节国际经贸关系 100
5.2 关税总量与结构 100
1.关税收入规模发展的三个阶段 100
2.关税总量与GDP、财政收入及间接税的关系 102
3.关税各种职能之间的关系 104
5.3 关税职能与GDP分配 107
2.关税保护国内产业的功能 108
1.降低关税率是关税调节国际经贸关系的重要手段 108
3.正确发挥关税的财政职能作用 109
5.4 关税政策效应与GDP总量分析 110
1.关税优惠政策及其正、负效应 110
2.关税税率降低带来的进出口效应 112
6.1 企业所得税及其介入GDP再分配 116
1.企业收入与所得 116
第6章 直接税与GDP再分配 116
2.企业收人弹性与GDP增长 120
3.企业所得税的归宿与再分配 121
6.2 个人所得税及其介入GDP分配 129
1.个人所得及其总量 129
2.如何计算个人收入总量 131
3.扩大的个人所得税测度 133
4.个人所得税收人弹性与国内生产总值增长 134
5.个人所得税分配与再分配 135
6.3 财产税与GDP再分配 139
6.4 直接税结构与GDP最终分配格局 141
1.资金循环运动中的直接税结构 141
2.直接税收人占各项税收总额的比重 141
3.GDP最终分配格局的形成 142
第7章 农业税与GDP分配 149
7.1 农业税介入GDP分配的描述 149
1.农业税介入GDP分配有其独特性 149
2.农业税与GDP比较范围的确定 150
3.历年农业税占农业增加值的比重变化情况 153
7.2 农业对我国工业化进程的贡献 155
1.财政对农业的支出 155
2.农业税收入 156
3.工农业产品价格“剪刀差”问题 158
4.农村“三提五统”问题 158
5.工业汲取农业剩余的典型方式 159
7.3 不同发展水平地区农业税介入GDP分配呈不同特点 160
1 区域农业发展极不平衡 160
2 经济发展水平与农业税介入农业GDP分配呈反比 161
3 地区间农业分配不平衡有进一步扩大的趋势 162
第8章 中国税收在GDP分配中的地位和作用:总体考察 164
8.1 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之一:GDP总量 165
8.2 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之二;税种结构 169
8.3 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之三:投资与消费 173
8.4 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之四:物价 179
8.5 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之五;所有制 183
8.6 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之六:产业发展 188
8.7 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之七:地区发展 190
8.8 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之八:税收制度 197
8.9 税收增长与GDP增长对比关系的影响因素之九:税收征管 203
8.10 小结:税收总量与GDP总量的再分析 207
1税收总量与GDP总量 208
2 税收增长与GDP总量增长 209
3 建立税收增长与GDP增长的合理方程 212
第9章 全国税收与GDP分配关系的考察:国际比较 224
9.1 税收比重分析 224
1 不同类型国家税收比重分析 225
2 税收收入与GDP增长的协调 231
9.2 税收结构分析 235
1 经济发展水平制约税收结构 235
2 直接税、间接税结构的转换过程 237
3 直接税与间接税：转变中的融合 239
9.3 税收作用分析 241
3 税收是调节国民收入分配的重要工具 243
4 税收是促进经济稳定与增长的经济杠杆 244
9.4 分配关系分析 246
1 税收再分配与最终分配格局 247
2 发展中国家的税收再分配 249
3 国民可支配收入结构 253
9.5 小结 255
第10章 基本结论 256
参考文献 263
后记 267
1 税收是筹集国家财政资金的主要形式 341
2 税收优化资源配置的有效手段 342