第一章 概述 1
第一节 税制的性质和特点 1
一、税制的概念 1
二、税制的性质 1
三、税制的主要特点 2
第二节 税制的形式和作用范围 3
一、税制的形式 3
二、税制作用范围 4
第三节 税制构成要素 6
一、纳税义务人 6
二、征税对象 7
三、计税依据 7
四、税目 7
五、税率 8
六、纳税环节 9
七、纳税期限 9
八、减税免税 10
第二章 我国社会主义税制的建立和发展 12
第一节 新中国税制的建立与变革 12
一、新中国税制的建立及其修正 12
二、1958～1978年的税制改革 15
三、1979年以后的税制改革 17
第二节 1994年税制改革 19
一、税制改革的必要性 20
二、税制改革的指导思想和基本原则 23
三、税制改革的基本内容 25
第三节 我国现行税制体系 29
一、税制分类的方法 29
二、我国现行税制体系 30
第三章 增值税 32
第一节 增值税概述 32
一、增值税的概念 32
二、增值税的产生和各国应用概况 33
三、增值税的一般特点和作用 36
四、我国增值税的建立和演变 40
五、我国增值税的立法精神与特点 41
第二节 增值税的征收范围和纳税人 45
一、增值税的征收范围 45
二、增值税的纳税人 47
第三节 增值税的征税对象和计税依据 49
一、增值税的征税对象 49
二、增值税的计税依据 49
第四节 增值税的税率 53
一、增值税税率设计原则 53
二、增值税税率的规定及适用范围 54
第五节 增值税的税额计算 55
一、税额计算的一般方法 55
二、税额计算的一般操作过程 57
三、税额计算的特殊方法 63
第六节 增值税的缴纳和征收 64
一、增值税的纳税环节 64
三、增值税的纳税地点 65
二、增值税的纳税义务发生时间 65
四、增值税的纳税期限 66
五、增值税的征收方法 66
六、过渡时期主要问题的处理 67
第七节 增值税的税收优惠 68
一、免税项目的规定 68
二、起征点规定 69
三、零税率规定 69
一、消费税的概念 70
二、我国消费税的建立和立法原则 70
第四章 消费税 70
第一节 消费税概述 70
三、消费税的特点和作用 72
第二节 消费税的征收范围和纳税人 75
一、消费税的征收范围 75
二、消费税的纳税人 76
三、消费税的扣缴义务人 76
二、消费税的计税依据 77
一、消费税的征税对象 77
第三节 消费税的征税对象和计税依据 77
第四节 消费税的税目、税率（税额）和税收优惠 81
一、消费税税目、税率设计原则 81
二、消费税税目、税率（税额）的规定 82
三、适用税目、税率（税额）的确定 84
四、出口应税消费品免税规定 85
一、生产销售应税消费品的纳税环节和税额计算 86
二、自产自用应税消费品的纳税环节和税额计算 86
第五节 消费税的纳税环节和税额计算 86
三、委托加工应税消费品的纳税环节和税额计算 87
四、进口应税消费品的纳税环节和税额计算 87
第六节 消费税的缴纳和征收 88
一、消费税纳税义务发生时间 88
二、消费税纳（退）税地点 88
三、消费税纳税期限 89
四、消费税的征收方法 90
二、营业税的建立和修改 91
一、营业税的概念 91
第五章 营业税 91
第一节 营业税概述 91
三、营业税的特点和作用 92
第二节 营业税的征收范围和纳税人 93
一、营业税的征收范围 93
二、营业税的纳税人 94
三、营业税的扣缴义务人 95
第三节 营业税的计税依据 95
一、一般规定 95
二、特殊规定 96
第四节 营业税的税目和税率 97
一、营业税税目、税率的规定 97
二、营业税适用税目、税率的确定 101
第五节 营业税的税收优惠 101
一、规定免税项目 101
三、明确了不征营业税的范围 102
二、规定起征点 102
第六节 营业税的缴纳与征收 103
一、营业税应纳税额的计算 103
二、营业税的纳税义务发生时间 103
三、营业税的纳税地点 103
四、营业税的纳税期限 104
五、营业税的征收方法 105
一、资源税的概念 106
二、我国资源税的建立和演变 106
第一节 资源税概述 106
第六章 资源税 106
三、资源税的特点 107
四、资源税的作用 107
第二节 资源税的征收范围和纳税人 109
一、资源税的征收范围 109
二、资源税的纳税人 109
一、资源税的征税对象 110
第三节 资源税的征税对象和计税依据 110
三、资源税的扣缴义务人 110
二、资源税的计税依据 111
第四节 资源税的税目和税额 112
一、资源税税目、税额的设计原则 112
二、资源税税目、税额的规定 113
一、资源税的纳税环节 114
二、资源税的税收优惠 114
第五节 资源税的纳税环节与税收优惠 114
三、资源税适用税目、税额的确定 114
第六节 资源税的缴纳和征收 115
一、资源税的税额计算 115
二、资源税纳税义务发生时间 115
三、资源税的纳税地点 116
四、资源税的纳税期限和征收方法 116
第七章 企业所得税 117
第一节 企业所得税概述 117
一、企业所得税的概念 117
二、企业所得税的建立和完善 117
三、企业所得税的立法原则 119
四、企业所得税的特点和作用 121
第二节 企业所得税的征收范围和纳税人 122
一、企业所得税的征收范围 122
二、企业所得税的纳税人 123
第三节 企业所得税的征税对象和计税依据 123
一、企业所得税的征税对象 123
二、企业所得税的计税依据 124
一、企业所得税的税率设计 135
第四节 企业所得税的税率 135
二、企业所得税的税率设计原则 136
第五节 企业所得税的税收优惠和税额扣除 137
一、企业所得税减税、免税的规定 137
二、企业所得税亏损抵补 139
三、企业所得税税额扣除 139
第六节 企业所得税的缴纳和征收 140
一、企业所得税税额计算 140
二、企业所得税的纳税地点 140
三、企业所得税的征收方法 141
一、关联企业的税务处理 142
二、所得税会计 142
第七节 关联企业的税务处理和所得税会计 142
第八章 外商投资企业和外国企业所得税 145
第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 145
一、外商投资企业和外国企业所得税的概念 145
二、我国涉外企业所得税建立和完善 145
三、外商投资企业和外国企业所得税的特点和作用 146
二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 148
第二节 外商投资企业和外国企业所得税征税对象和纳税人 148
一、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 148
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算 150
一、应纳税所得额的计算 150
二、成本、费用的列支 151
三、资产的税务处理 154
四、对特殊情况的处理 156
二、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 157
第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和税收优惠 157
一、外商投资企业和外国企业所得税的税率 157
三、外商投资企业和外国企业所得税的亏损结转 160
四、外商投资企业消除双重征税的税额扣除 160
第五节 关联企业避税的防范 161
一、关联企业的认定 161
二、关联企业业务往来的原则 162
三、税务机关调整定价的原则和方法 162
四、关联企业业务往来税务管理的实施 163
第六节 外商投资企业和外国企业所得税的缴纳 164
一、申报缴纳的单位 164
二、征收方法 165
三、应纳所得税税额的计算 165
第七节 预提所得税 166
一、预提所得税的概念 166
三、税收优惠 167
四、预提所得税的缴纳 167
二、计税依据和税率 167
第九章 个人所得税 168
第一节 个人所得税概述 168
一、个人所得税的概念 168
二、我国个人所得税的建立与修改 168
三、个人所得税的特点和作用 170
第二节 个人所得税的征税对象和纳税人 172
一、个人所得税的征税对象 172
二、个人所得税的纳税人和征收范围 173
第三节 个人所得税应纳税所得额的确定 174
一、工资、薪金所得 175
二、个体工商户的生产、经营所得 175
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 175
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得 175
五、财产转让所得 176
六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得 176
一、工资、薪金所得 177
二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 177
第四节 个人所得税税率的确定 177
三、稿酬所得 178
四、劳务报酬所得 178
五、其他所得 178
第五节 个人所得税的税收优惠 179
一、个人所得税规定的免税项目 179
二、个人所得税的减征项目 181
第六节 个人所得税的缴纳和征收 181
一、个人所得税税额的计算 181
二、个人所得税的征收 182
第十章 土地增值税 185
第一节 土地增值税概述 185
一、土地增值税的概念 185
二、土地增值税的起源与发展 185
三、我国开征土地增值税的意义 186
四、我国土地增值税的特点 187
一、土地增值税的征税对象 188
第二节 土地增值税的征税对象和纳税人 188
二、土地增值税的纳税人 189
第三节 土地增值税的计税依据和增值额的计算 189
一、余额计算法 189
二、评估价格法 191
第四节 土地增值税的税率和税额的计算 191
一、土地增值税的税率 191
二、土地增值税应纳税额的计算 192
三、土地增值税应纳税额简化计算方法 193
第五节 土地增值税的税收优惠和征收 194
一、土地增值税的税收优惠 194
二、土地增值税的征收管理 194
第十一章 其他各税 196
第一节 固定资产投资方向调节税 196
一、固定资产投资方向调节税概述 196
二、固定资产投资方向调节税的征收范围和纳税人 198
三、固定资产投资方向调节税的税目和税率 198
四、固定资产投资方向调节税的计税依据和税额计算 199
五、固定资产投资方向调节税的征收 200
第二节 印花税 201
一、印花税概述 201
二、印花税的征收范围和纳税人 203
三、印花税的计税依据和税目税率 204
四、印花税的税收优惠 204
五、印花税的税额计算和征收 205
第三节 城乡维护建设税、土地使用税、房产税、车船税 206
一、城乡维护建设税 206
二、土地使用税 209
三、房产税 212
四、车船税 214
第四节 屠宰税、筵席税 216
一、屠宰税 216
二、筵席税 217
附录 219
一、中华人民共和国增值税暂行条例 219
二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 226
三、中华人民共和国消费税暂行条例 235
四、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 240
五、中华人民共和国营业税暂行条例 246
六、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 251
七、中华人民共和国资源税暂行条例 260
八、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 263
九、中华人民共和国企业所得税暂行条例 266
十、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 270
十一、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 284
十二、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 292
十三、中华人民共和国个人所得税法 321
十四、中华人民共和国个人所得税法实施条例 327
十五、中华人民共和国土地增值税暂行条例 337
十六、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 340
十七、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 344
十八、中华人民共和国印花税暂行条例 348
十九、中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 352
二十、全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 358