第一部分 基本概念总论 3
第一章 导言 3
第一节 国际贸易的发展 3
第二节 国际贸易经济学 3
第三节 国际税收的主要问题 4
第四节 法律上的双重征税经济学 4
第五节 世界国际税法概述 6
第二章 美国基本税收管辖权条款 9
第一节 美国税收条款介绍 9
第二节 境外交易 9
第三节 境内交易 10
第四节 国籍和住所 13
第五节 美国所得税协定介绍 16
第二部分 外国纳税人在美国的业务活动 21
第三章 税收规则 21
第一节 概述 21
第二节 在美国“从事贸易或经营” 21
第三节 “实质关联”收入 24
第四节 美国来源的营业外收入 27
第五节 分 公司利润税 32
第六节 外国对美国不动产的投资 36
第七节 运输所得 40
第八节 外国管理机构的纳税 41
第九节 申请、预提和报告要求 42
第一节 收入来源规则 50
第四章 来源规则 50
第二节 资金分 配扣除规则 60
第五章 所得税协定的作用 68
第一节 双边所得税协定网络 68
第二节 美国制定所得税协定的过程 69
第三节 所得税协定与国内税收法规之间的关系 69
第四节 标准所得税协定的发展 70
第五节 所得税协定条款 72
第六节 税金减免 84
第三部分 境外商业活动与国际税收规则 89
第六章 美国境外商业活动介绍 89
第一节 引言 89
第二节 居住海外的美国公民和居民 90
第七章 外国税收抵免 94
第一节 概述 94
第二节 合格性 98
第三节 可抵免税款 99
第四节 直接抵免的计算方法 105
第五节 间接抵免的计算方法 105
第六节 对外国税收抵免的限制 111
第七节 外国税收抵免协定的效果 125
第八章 公司内部定价 126
第一节 概述 126
第二节 《国内税收法规》第482条在具体交易中的运用 128
第三节 可比利润方法 143
第四节 利润分 割 147
第五节 成本分 摊 150
第六节 《国内税收法规》第482条与外国法律的相互影响 151
第七节 《国内税收法规》第482条的其他调整 153
第八节 《国内税收法规》第482条与国外税收减免 154
第九节 《国内税收法规》第482条与美国所得税协定 154
第十节 预付价格协定 155
第十一节 有关纳税人申报条件 156
第九章 被控制国外公司与有关条款 159
第一节 概述 159
第二节 定义：被控制国外公司与美国股东 160
第三节 股东应税收入 161
第四节 对股票基数的调整 173
第五节 国外税收减免 174
第六节 有关条款 175
第十章 外汇 183
第一节 概述 183
第二节 职能货币 186
第三节 外汇交易 188
第四节 个人待遇 194
第五节 外汇兑换 195
第十一章 国外免税交易 199
第一节 概述 199
第二节 境外交易 201
第三节 非境外交易 209
第四部分 特别鼓励与非鼓励 215
第十二章 国外销售公司 215
第一节 概述 215
第二节 国外销售公司资格 216
第三节 外国认可 217
第四节 国外销售公司纳税 220
第五节 小型公司特别规定 225
第十三章 属地公司 227
第一节 概述 227
第二节 合格性 228
第三节 税收 229
第四节 无形财产的处理 230
第十四章 国际抵制与国外行贿条款 238
第一节 国际抵制条款概述 238
第二节 抵制参与 239
第三节 受罚经营实例 240
第四节 抵制参与的税收影响 243
第五节 国外行贿条款 245
第五部分 美国转让税条款 249
第十五章 居民和非居民外国人适用遗产税和赠与税 249
第一节 美国遗产税 249
第二节 美国赠与税 256
第三节 美国隔代遗产转移税 258
第四节 美国遗产、赠与和隔代遗产转移税收协定 260