第一篇 流转税 19
第一章 增值税 19
一、征收范围 19
二、纳税人 23
三、税率 26
四、计税依据 27
五、税收减免 29
六、税额计算 32
（一）一般纳税人的税额计算 32
（二）小规模纳税人的税额计算 40
七、征收管理 44
（一）增值税一般纳税人的认定 44
（二）专用发票的使用与管理 48
（三）增值税纳税申报 55
第二章 消费税 58
一、消费税的意义 59
二、征收范围 61
三、计税依据 67
四、税率与税额 73
五、税额计算与减免 77
六、征收管理 80
第三章 营业税 83
一、征收范围 83
二、纳税人 93
三、税目与税率 93
四、计税依据 96
五、税收减免 97
六、税额计算 100
七、征收管理 105
（一）统一企业所得税的原因 109
一、概述 109
第四章 企业所得税 109
第二篇 所得税 109
（二）统一企业所得税的原则与主要内容 111
二、企业所得税的内容 112
（一）征收范围 112
（二）计税依据 113
（三）税率 115
（四）税收减免与抵扣 116
三、所得税额的计算与征收 121
（一）收入总额 121
（二）支出项目 124
（三）税收调整 128
（四）征收管理 132
第五章 涉外企业所得税 135
一、征收范围 136
（一）纳税义务人 136
（二）应纳税所得 137
（三）税收管辖权 138
（四）税法和税收协定的关系 139
二、税率和税收优惠 140
（一）税率 140
（二）减低税率 140
（三）定期减免 142
（四）再投资退税 143
（五）预提所得税的减免 144
（六）执行税收优惠措施中的几个问题 145
三、税额计征 147
（一）应纳税所得额的计算 147
（二）税额的计算与缴纳 151
第六章 个人所得税 157
一、改革前的个人所得税制度 157
二、修订个人所得税的基本原则 162
三、修订个人所得税的主要内容 163
一、资源税的作用 171
第三篇 其他税收 171
第七章 资源税 171
二、征收范围 172
三、纳税人 173
四、计税依据 174
五、税率 175
六、税额计算 177
七、税收减免 180
八、征收管理 181
一、概述 184
第八章 土地增值税 184
二、土地增值税的主要内容 188
第九章 其他税种 194
一、固定资产投资方向调节税 194
（一）固定资产投资方向调节税的开征 194
（二）固定资产投资方向凋节税的内容 195
（三）固定资产投资方向调节税的税额计算 199
（四）固定资产投资方向调节税的征收管理 201
二、印花税 203
（一）印花税的开征 203
（二）印花税的内容 203
（三）印花税的税额计算 206
（四）印花税的征收管理 208
三、其它税收 209
（一）土地使用税 209
（二）房产税 212
（三）车船（使用）税 214
（四）城市维护建设税 215
第四篇 纳税实务 219
第十章 工业企业纳税实务 219
一、增值税会计处理 219
二、电力企业增值税的计征 228
三、工业企业1994年期初存货中所含税金的处理 232
四、消费税会计处理 233
五、按旧税制计算应税额 236
六、所得税会计处理 241
第十一章 商业企业纳税实务 242
一、商业企业增值税会计处理 242
二、商业企业1994年期初存货中所含税金的处理 246
第十二章 其它行业企业纳税实务 249
一、营业收入的内容 249
（一）运输企业的营业收入 249
（二）邮电通信企业的营业收入 250
（三）旅游、饮食服务企业的营业收入 251
（四）电影、新闻出版企业的营业收入 252
（五）施工、房地产开发企业的营业收入 254
二、营业税会计处理 257
三、涉外企业所得税会计处理 260
第五篇 纳税管理 269
第十三章 企业决策与税收（Ⅰ） 269
一、偷税与避税 269
二、避税的一般措施 273
三、国际避税 279
四、避税与反避税 282
（一）企业筹资决策的一般依据 288
第十四章 企业决策与税收（Ⅱ） 288
一、筹资决策与税收 288
（二）税收对企业筹资决策的影响 289
二、投资决策与税收 291
（一）税后收入与税后成本 292
（二）所得税对投资的影响 293
（三）考虑所得税后的投资决策 294
（四）折旧抵税对投资的影响 296
三、定价决策与税收 298
（一）定价时应考虑的因素 299
（二）价外税与不含税定价 300
四、利润分配决策与税收 304
第十五章 税务行政复议与诉讼 306
一、税务行政复议 306
（一）税务行政复议的作用 307
（二）税务行政复议的原则 308
（三）税务行政复议的受理范围 309
（四）税务行政复议的申请与审理 313
二、税务行政诉讼 319
（一）税务行政诉讼的提起 320
（二）税务行政诉讼案件的审理和裁决 322
（三）税务机关的侵权赔偿责任 323
（四）案例分析 324
第十六章 税务代理 327
一、各国税务代理制度的产生和发展 327
（一）日本 327
（二）韩国 329
（三）德国 330
（四）美国 331
二、推行税务代理制度的重大意义 332
三、我国税务代理制度的产生背景和条件 334
四、企业如何寻求税务代理 336
（一）税务登记 340
第十七章 税收征管 340
一、税务管理 340
（二）帐薄、凭证管理 343
（三）纳税申报 345
二、税务征收 347
（一）税款征收权 347
（二）扣缴义务人 347
（三）税款征收方式 348
（四）核定应纳税额 349
（五）关联企业应税所得额的调整 349
（六）税收保全和强制执行 351
（七）税款征收期限与税收减免 354
三、税务检查 355
（一）税务检查权 355
（二）税务检查的权利与义务 356
（三）税务调查的取证手段 358
四、法律责任 359
（一）纳税人的法律责任 359
（二）扣缴义务人的法律责任 364
（三）税务人员违法行为的法律责任 365
（四）其他有关人员的法律责任 367