目录 7
第一章 最新税制下企业避税与反避税要点 7
第一节 新的流转税制下避税与反避税要点 7
一、增值税优惠政策及其避税和反避税要点 9
二、消费税优惠政策及其避税和反避税要点 56
三、营业税优惠政策及其避税和反避税要点 68
第二节 新的所得税制下避税与反避税要点 99
一、企业所得税优惠政策及其避税要点 100
二、企业所得税的避税分析与反避税分析 155
三、个人所得税优惠政策及其避税与反避税要点 161
第三节 其它税种的避税与反避税要点 180
一、资源税的避税与反避税要点 180
二、土地增值税的避税与反避税要点 187
三、房地产税的避税与反避税要点 194
四、车船使用牌照税的避税与反避税要点 199
第一节 新税制下的避税概念、产生的条件、原因及后果 207
第二章 最新税制下避税与反避税概论 207
一、新税制下避税概念的界定 211
二、新税制下避税产生的条件 214
三、新税制下避税产生的原因 217
四、新税制下避税引起的后果 222
第二节 避税效应分析与客观因素分析 226
一、避税效应分析 226
二、避税客观因素分析 228
第三节 避税的法律特征与其合法性 233
一、避税的法律特征 234
二、避税的合法性 235
第四节 反避税管理的基本内容及其意义 241
一、反避税管理的基本内容 241
二、反避税的现实意义 244
第五节 反避税的基本标准 246
第六节 反避税的法律措施 250
一、反避税的中央法律措施 250
二、反避税的地方法律措施 252
第一节 通过完善税制，加强反避税方式的反避税 265
第三章 反避税操作原理 265
一、通过完善税收制度反避税 266
二、通过加强反避税立法反避税 278
第二节 通过规范定价标准反避税 280
一、独立市场价格法 280
二、再销售价格法 282
三、成本基准加利润法 283
一、健全税收法规，普遍实行纳税申报和审定、评估制度 287
第三节 通过强化税收征管反避税 287
二、以纳税人主动上门交税为主，形成多样的征税方式 288
三、严格、明确处罚规定，赋予税务机关强制执行权，并有其他配套的税收保证制度 288
四、建立税收审计制度 289
五、应用科学的现代化管理手估，广泛运用电子计算机进行征收管理 290
六、利用社会力量，建立多种形式的协税制度 291
七、完善涉外税收征管 292
第四节 通过税收情况交流反避税 297
第五节 通过培训提高征管人员素质反避税 300
第一节 查处转让定价避税法的反避税方式 307
第四章 国内普遍存在的避税与反避税具体方法与案例 307
一、转让定价避税法的原理 308
二、转让定价避税法的案例说明 314
三、转让定价避税法的反避税突破点 318
四、转让定价避税法反避税方式的案例解析 321
第二节 查处材料计价避税法的反避税方式 325
一、材料计价避税法的原理 325
二、材料计价避税法的案例说明 328
三、材料计价避税法的反避税突破点 331
四、材料计价避税法反避税方式的案例解析 334
第三节 查处折旧计算避税法的反避税方式 338
一、折旧计算避税法的原理 339
二、折旧计算避税法的案例说明 343
三、折旧计算避税法的反避税突破点 350
四、折旧计算避税法的反避税方式的案例解析 351
第四节 查处费用分摊避税法的反避税方式 354
一、费用分摊避税法的原理 354
二、费用分摊避税法的案例说明 356
三、费用分摊避税法的反避税突破点 361
四、费用分摊避税法的反避税方式的案例解析 362
第五节 查处技术改造时机选择避税法的反避税方式 366
一、技术改造时机选择避税法的原理 366
二、技术改造时机选择避税法的案例说明 368
三、技术改造时机选择避税法的反避税突破点 371
四、技术改造时机选择避税法的反避税方式的案例解析 371
第六节 查处筹资避税法的反避税方式 374
一、筹资避税法的原理 375
二、筹资避税法的案例说明 377
三、筹资避税法的反避税突破点 384
四、筹资避税法的反避税方式的案例解析 386
第七节 查处租赁避税法的反避税方式 388
一、租赁避税法的原理 391
二、租赁避税法的案例说明 394
三、租赁避税法的反避税突破点 396
四、租赁避税法反避税方式的案例解析 397
一、新产品避税法的原理 400
第八节 查处新产品避税法的反避税方式 400
二、新产品避税法的案例说明 402
三、新产品避税法的反避税突破点 404
四、新产品避税法的反避税方式的案例解析 406
第九节 查处综合利用避税法的反避税方式 408
一、综合利用避税法的原理 409
二、综合利用避税法的案例说明 411
三、综合利用避税法的反避税突破点 411
四、综合利用避税法的反避税方式的案例解析 412
第十节 查处横向联合避税法的反避税方式 415
一、横向联合避税法的原理 415
二、横向联合避税法的案例说明 416
三、横向联合避税法的反避税突破点 417
四、横向联合避税法的反避税方式的案例解析 417
第十一节 查处信托避税法的反避税方式 420
一、信托避税法的原理 420
二、信托避税法的案例说明 422
三、信托避税法的反避税突破点 423
四、信托避税法的反避税方式的案例解析 424
第十二节 查处技术引进避税法的反避税方式 426
一、技术引进避税法的原理 426
二、技术引进避税法的案例说明 428
三、技术引进避税法的反避税突破点 428
四、技术引进避税法的反避税方式的案例解析 429
第十三节 查处补偿贸易避税法的反避税方式 432
一、补偿贸易避税法的原理 432
二、补偿贸易避税法的案例说明 433
三、补偿贸易避税法的反避税突破点 434
四、补偿贸易避税法的反避税方式的案例解析 435
第十四节 查处挂靠科研避税法的反避税方式 438
一、挂靠科研避税法的原理 438
二、挂靠科研避税法的案例说明 440
三、挂靠科研避税法的反避税突破点 441
四、挂靠科研避税法的反避税方式的案例解析 442
第十五节 查处出口退税避税法的反避税方式 444
一、出口退税避税法的原理 444
二、出口退税避税法的案例说明 445
三、出口退税避税法的反避税突破点 448
四、出口退税避税法的反避税方式的案例解析 451
第十六节 查处调整组织结构避税法的反避税方式 454
一、调整组织结构避税法的原理 454
二、调整组织结构避税法的案例说明 455
三、调整组织结构避税法的反避税突破点 456
四、调整组织结构避税法的反避税方式的案例解析 458
第十七节 查处税负转嫁避税法的反避税方式 461
一、税负转嫁避税法的原理 462
二、税负转嫁避税法的案例说明 467
三、税负转嫁避税法的反避税突破点 468
四、税负转嫁避税法的反避税方式的案例解析 470
第十八节 查处再投资避税法的反避税方式 472
一、再投资避税法的原理 472
二、再投资避税法的案例说明 474
三、再投资避税法的反避税突破法 474
四、再投资避税法的反避税方式的案例解析 475
一、有关税项扣除优惠政策 483
第一节 三资企业的税收优惠政策 483
第五章 三资企业避税与反避税具体措施 483
二、有关加速折旧优惠政策 489
三、有关存货计价优惠政策 491
四、有关地区投资优惠政策 492
五、有关生产性外资企业税收优惠政策 499
六、有关基础设施建设税收优惠政策 501
七、服务业和金融业税收优惠政策 503
八、再投资退税优惠政策 503
九、高新技术企业税收优惠政策 506
十、出口企业税收优惠政策 510
十一、股息、利息、租金税收优惠政策 512
十二、地方所得税税收优惠 535
十三、盈亏互抵税收优惠政策 535
十四、税额扣除优惠政策 537
十五、税收饶让优惠政策 539
一、利用我们不熟悉国际行情，运用转让定价手法避税 540
第二节 三资企业避税特点和避税方式 540
二、利用我国税收规定的差别，以隐蔽手法进行避税 541
三、利用我国双重汇价制度进行避税，即汇率差避税 542
四、利用我国税收征管上的漏洞进行避税 544
五、外商投资企业和外国企业所得税的避税要点 544
第三节 我国对三资企业的反避税措施 546
一、制定反避税法律 546
二、国家税务总局建立信息库 547
四、对带有欺骗性的避税行为，申明正常交易标准 548
三、对未违法的避税行为进行引导，堵塞漏洞 548
五、坚持转移利润的责任人或受益人负有举证和补税义务的原则 549
六、正确确定外商承包工程应纳税所得额 550
七、加强对企业外方借款、用款的掌握 551
八、要加强国际税收协作 551
九、密切涉外经济部门的横向联系，互相支持，通力合作，共同做好反避税工作 552
十、提高税务审计水平 552
十一、加强税务机关的处置权 553
十二、要加强反避税工作的领导 553
一、实物投资避税法原理 554
第四节 对实物投资避税法的反避税措施 554
二、实物投资避税法案例点评 555
三、对实物投资避税法的反避税措施 556
四、结论：对实物投资避税法的反避税措施 559
第五节 对中外合谋串通避税法的反避税措施 561
一、中外合谋串通避税法原理 561
二、中外合谋串通避税法的案例点评 562
三、对中外合谋串通避税法的反避税措施 564
第六节 对以转让出资为名抽回资金避税法的反避税措施 565
一、转让出资为名抽回资金避税法原理 565
二、转让出资为名抽回资金避税法案例点评 565
三、转让出资为名抽回资金避税法的反避税措施 568
第七节 对转让利润避税法的反避税措施 571
一、转让利润避税法原理 571
二、转让利润避税法案例点评 573
三、转让利润避税法的反避税措施 576
一、隐藏技术转让价款避税法原理 578
第八节 对隐藏技术转让价款避税法的反避税措施 578
二、隐藏技术转让价款避税法案例点评 579
三、隐藏技术转让价款避税法的反避税措施 580
第九节 对利用承包工程避税法的反避税措施 582
一、利用承包工程避税法原理 582
二、利用承包工程避税法案例点评 583
三、利用承包工程避税法的反避税措施 586
第十节 对利用汇率变动差避税法的反避税措施 588
一、利用汇率变动差避税法原理 588
二、利用汇率变动差避税法案例点评 590
三、利用汇率变动差避税法的反避税措施 592
第十一节 对“三来一补”避税法的反避税措施 595
一、“三来一补”避税法原理 595
二、“三来一补”避税法案例点评 596
三、“三来一补”避税法的反避税措施 597
第十二节 对利用经营期限避税法的反避税措施 599
一、经营期限避税法原理 599
二、经营期限避税法案例点评 600
三、经营期限避税法的反避税措施 601
一、汇出利润避税法原理 604
第十三节 对利用汇出利润避税法的反避税措施 604
二、汇出利润避税法案例点评 605
三、汇出利润避税法的反避税措施 606
第十四节 对利用控股权避税法的反避税措施 609
一、控股权避税法原理 609
二、控股权避税法案例点评 609
三、控股权避税法的反避税措施 610
一、增值税合理避税要点 615
第一节 增值税合理避税原理 615
第六章 我国现行税种避税案例与反避税手段 615
二、增值税避税原理 618
第二节 增值税反避税手段 622
一、在增值税反避税上应注意的几个问题 622
二、增值税反避税检查要点 625
第三节 增值税避税案例及反避税要点 628
第四节 营业税避税原理 644
第五节 营业税反避税手段 646
第六节 交通运输业避税案例及反避税要点 649
第七节 建筑业避税案例及反避税要点 656
第八节 金融保险业避税案例及反避税要点 664
第九节 文化体育业避税案例及反避税要点 672
第十节 娱乐服务业避税案例及反避税要点 676
第十一节 邮电通信业避税案例及反避税要点 683
第十二节 消费税避税原理 685
第十三节 消费税反避税手段 695
第十四节 消费税避税案例及反避税要点 698
第十五节 企业所得税避税原理 713
第十六节 企业所得税反避税手段 718
一、防止外商利用免税年度避税 719
二、防止外商利用新办企业避税 719
三、防止外商利用投资总额与注册资本的比例严格失调避税 719
四、防止外方股本来源不合法而逃避税收 721
五、防止外商抽回股本后的避税 721
六、防止把中方老企业的利润转移到外资企业享受税收优惠 722
七、防止外商利用转让价格逃避预提所得税 723
八、反避税过程中的税收检查 723
第十七节 企业所得税避税案例及反避税要点 729
第十八节 土地增值税避税案例及反避税要点 761
第十九节 印花税避税案例及反避税要点 791
第二十节 城市维护建设税避税案例及反避税要点 802
第二十一节资源税避税案例及反避税要点 809
第二十二节房产税避税案例及反避税要点 815
第七章 个人避税及其反避税方法 823
第一节 个体工商户避税方式 823
第二节 个人避税方式 827
第三节 个人不同收入形式的避税原理 832
第四节 个人所得税的反避税方式 847
一、个人所得税的反避税要点 847
二、对个人所得税几种特殊计税方法的反避税技巧 848
第五节 个人避税案例及其反避税技巧 866
第八章 国际避税和反避税的经验借鉴 893
第一节 国际避税方法介绍 893
一、利用个人居住地的变化避税 893
二、利用公司居住地的变化避税 894
三、资产的流动避税 896
四、人和资产的非流动避税 897
五、几种方式的结合避税 898
六、国际避税计划 900
七、滥用税收协定避税 902
八、“避税地”的利用 903
九、逆向避税 906
第二节 国际避税方法的典型案例解析 909
一、美国的反避税措施 916
第三节 国际反避税经验大观 916
二、加拿大的反避税措施 924
三、日本的反避税措施 933
四、英国的反避税措施 937
五、德国的反避税措施 939
第四节 国际反避税成功案例解析 944
一、市场标准 944
二、比照市场标准 944
三、组成市场标准 946
四、成本标准 948