第一章 税务登记的办理 1
目录 1
第一节 企业税务登记的办理 2
一、开业登记 2
二、变更登记 37
三、停业复业登记 40
四、外出经营登记 45
五、注销登记 47
第二节 其他税务登记的办理 54
一、纳税人税种认定登记 54
二、增值税一般纳税人的认定 58
第三节 税务登记证的使用 63
一、税务登记证的种类及适用范围 63
二、税务登记证的使用 64
第一节 发票概述 67
一、发票的分类 67
第二章 发票的领购和使用 67
二、发票的基本内容和用途 69
三、发票管理部门 74
第二节 普通发票的领购、自印和使用 74
一、发票的领购 75
二、普通发票的自印 81
三、普通发票的开具和保管 85
二、增值税专用发票的领购 87
一、增值税专用发票的印刷 87
第三节 增值税专用发票的领购和使用 87
三、增值税专用发票开具和保管的要求 91
四、增值税专用发票的开具方法 92
五、小规模企业由税务所代开增值税专用发票 101
第三章 流转税的纳税申报 104
第一节 纳税申报程序、方式及其他 104
一、纳税申报程序 104
二、纳税申报方式 105
三、扣缴义务人纳税申报的办理 108
四、延期纳税申报的办理 110
五、纳税申报表的保管 113
第二节 增值税的纳税申报 114
一、增值税纳税义务发生的时间及纳税申报环节 114
二、增值税纳税申报期限及地点 115
三、增值税应纳税额的计算 116
四、增值税纳税申报表的填写 129
五、增值税的会计处理 150
第三节 消费税的纳税申报 157
一、消费税纳税义务发生时间及纳税环节 157
二、消费税纳税申报期限及地点 158
三、消费税应纳税额的计算 159
四、消费税纳税申报表的填写 170
五、消费税的会计处理 172
第四节 营业税的纳税申报 175
一、营业税纳税义务发生时间 175
二、营业税纳税期限和纳税地点 177
三、营业税应纳税额的计算 180
四、营业税纳税申报表的填写 194
五、营业税的会计处理 196
第五节 资源税的纳税申报 198
一、资源税纳税义务发生的时间 198
二、资源税纳税期限和纳税地点 198
三、资源税应纳税额的计算 199
四、资源税纳税申报表的填写 201
五、资源税的会计处理 203
第四章 所得税的纳税申报 205
第一节 企业所得税的纳税申报 205
一、企业所得税纳税申报期限、内容及地点 205
二、应纳所得税额的计算 206
三、特殊情况下应纳税所得额和应纳所得税额的计算 221
四、企业所得税纳税申报表的填写 232
五、企业所得税的会计处理 246
一、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报期限及地点 251
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税申报 251
二、应纳税所得额的确定 253
三、税率 278
四、应纳所得税额的计算 279
五、外商投资企业和外国企业税收优惠 280
六、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表的填写 297
七、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理 318
第三节 个人所得税代扣代缴 318
一、个人所得税的代扣代缴规定 318
二、个人所得税应纳税额的计算 321
三、个人所得税代扣代缴报告表的填写 337
四、代扣代缴个人所得税的会计处理 340
第五章 其他税种的纳税申报 341
第一节 财产税的纳税申报 341
一、房产税的纳税申报 341
二、城镇土地使用税的纳税申报 346
三、土地增值税的纳税申报 353
四、车船使用税的纳税申报 374
第三节 行为税的纳税申报 378
一、城市维护建设税的纳税申报 378
二、印花税的纳税申报 381
第三节 固定资产投资方向调节税的纳税申报 391
一、固定资产投资方向调节税的纳税办法 391
二、固定资产投资方向调节税应纳税额的计算 392
三、固定资产投资方向调节税纳税申报表的填写 395
四、固定资产投资方向调节税的会计处理 397
第六章 税款的缴纳和退免税的办理 398
第一节 税款缴纳的形式 398
一、企业直接向税务机关报缴税款 398
二、实行银行信用卡纳税 400
三、企业直接向银行缴纳的税款 401
四、“三自”纳税 406
一、代征单位代征税款 407
第二节 税款缴纳其他事务的办理 407
五、委托税务代理人缴纳税款 407
二、实行税款核定征收的办理 411
三、企业延期缴纳税款 419
第三节 一般退免税的办理 424
一、退税的类型 424
二、税款退库操作程序 427
三、减免税办理程序 429
第四节 出口货物退（免）税的办理 431
一、出口货物退税的办理 431
二、出口货物免税的办理 456
第七章 涉税法律事务的办理 457
第一节 纳税人的权利与义务 457
一、纳税人的权利 457
二、纳税人的义务 463
第二节 税务违法行为的法律责任 469
一、税务违法行为的内容及处罚规定 469
二、税务违法案件的处理程序 489
三、税务违法案件的处理权限 506
第三节 税务行政复议 507
一、申请复议的法定条件 508
二、申请复议的期限 510
三、申请复议的范围 511
四、复议申请人的权利和义务 512
五、税务行政复议的操作程序 513
第四节 税务行政诉讼 522
一、诉讼参加人 523
二、提起诉讼的条件 524
三、申请人起诉的操作程序 524
四、税务机关应诉操作程序 528
第五节 税务行政赔偿 531
一、税务行政赔偿的特征和原则 531
二、税务行政赔偿的范围和程序 533
三、税务行政赔偿的复议和诉讼 539