2000年度注册会计师全国统一考试《税法》考试大纲 1
1999年注册会计师考试《税法》试题分析 8
第一章 税法概论 10
【考情趋势】 10
【学习方向】 10
【本章提要】 10
一、税法的概念 10
二、税法的地位及与其他法律的关系 14
三、我国税收的立法原则 14
四、我国税法的制定与实施 15
五、我国现行税法体系 16
【学习方向】 17
【精选题型】 17
【考情趋势】 17
第二章 增值税法 17
【本章提要】 25
一、征税范围及纳税义务人 25
二、小规模纳税人和一般纳税人的认定及管理 26
三、增值税的税率 28
四、应纳税额的计算 29
五、小规模纳税人应纳税额的计算 36
六、若干特定货物销售时应纳税额的计算 36
七、几种经营行为的税务处理 36
八、含税销售额的换算 38
九、出口货物退(免)税 38
十一、纳税义务发生时间及纳税期限 44
十、进口货物征税 44
十二、纳税地点 45
十三、增值税专用发票的使用和管理 45
第三章 消费税法 49
【考情趋势】 49
【学习方向】 49
【本章提要】 49
一、纳税义务人 49
二、税目、税率及征收范围 50
三、应纳税额的计算 51
四、委托加工应税消费品应纳税额的计算 53
五、自产自用应税消费品 57
六、兼营不同税率应税消费品的处理 58
七、含增值税销售额的换算 59
八、进口应税消费品应纳税额的计算 60
九、出口应税消费品的退(免)税 62
十、纳税义务发生时间及纳税期限(与增值税的规定一致) 65
十一、纳税申报和纳税地点 66
第四章 营业税法 68
【考情趋势】 68
【学习方向】 68
【本章提要】 68
一、纳税义务人 68
二、税目及税率(价内税) 70
三、税收优惠 71
四、应纳税额的计算 73
五、几种经营行为的税务处理 81
六、纳税义务发生时间及纳税期限 83
七、纳税申报和纳税地点 84
八、扣缴义务人的确定 86
第五章 企业所得税法 87
【考情趋势】 87
【学习方向】 87
【精选题型】 87
【本章提要】 91
一、纳税义务人与课税范围 91
二、应纳税所得额的计算 92
三、税率(三档税率) 107
四、税额扣除(避免重复课税) 108
五、资产的税务处理 111
六、企业所得税预缴及汇算清缴 114
七、减免税优惠 116
第六章 外商投资企业和外国企业所得税法 120
【考情趋势】 120
【学习方向】 120
【精选题型】 120
【本章提要】 125
一、纳税义务人和征税对象 125
二、税率 127
三、应纳税所得额的计算 127
四、税收优惠 133
五、境外所得已纳税款的扣除 139
六、资产的税务处理 140
七、关联企业(联属企业)业务往来 142
九、纳税申报及缴纳期限 143
八、源泉扣缴 143
第七章 个人所得税法 146
【考情趋势】 146
【学习方向】 146
【精选题型】 146
【本章提要】 151
一、纳税义务人 151
二、所得来源地的确定 154
三、应税所得项目 154
四、税率 155
五、应纳税所得额的计算 156
六、应纳税额的计算 160
七、税收优惠 169
八、境外所得已纳税额的扣除(避免重复课税) 172
九、纳税申报及缴纳 174
第八章 资源税法 178
【考情趋势】 178
【学习方向】 178
【本章提要】 178
一、纳税义务人 178
二、税目、单位税额 179
三、课税数量 181
四、应纳税额的计算 183
五、税收优惠 186
六、纳税申报及缴纳 187
二、纳税义务人 190
一、城建税的特点 190
【本章提要】 190
【学习方向】 190
第九章 城市维护建设税法 190
【考情趋势】 190
三、税率 191
四、计税依据 191
五、纳税环节 192
六、税收减免 192
七、应纳税额的计算 193
八、纳税申报及缴纳 194
【本章提要】 195
二、征税范围 195
一、意义 195
【学习方向】 195
【考情趋势】 195
第十章 城镇土地使用税法 195
三、纳税义务人 196
四、应纳税额的计算 197
五、税收优惠 198
六、纳税申报及缴纳 200
第十一章 房产税法 201
【考情趋势】 201
【学习方向】 201
【本章提要】 201
一、前言 201
二、纳税义务人 202
三、征税对象——房屋 203
五、计税依据 204
四、征收范围 204
六、税率 205
七、应纳税额的计算 206
八、税收优惠 207
九、纳税申报及缴纳 210
第十二章 车船使用税法 212
【考情趋势】 212
【学习方向】 212
【本章提要】 212
一、前言 212
二、纳税义务人 213
三、征收范围 213
四、税率 213
六、应纳税额的计算 215
五、计税依据 215
七、税收优惠 216
八、纳税申报及缴纳 217
第十三章 印花税法 219
【考情趋势】 219
【学习方向】 219
【本章提要】 219
一、纳税义务人 219
二、税目、税率和应纳税额的计算 221
三、税收优惠 228
四、纳税办法 229
五、对违反税法规定行为的处罚 230
【精选题型】 232
【学习方向】 232
【考情趋势】 232
第十四章 土地增值税法 232
【本章提要】 235
一、征税范围 235
二、纳税义务人 237
三、转让房地产取得的收入 238
四、计算增值额的扣除项目 238
五、增值额 241
六、税率 242
七、应纳税额的计算 242
八、减免税优惠 244
九、纳税申报及纳税地点 246
【本章提要】 247
二、征税对象及纳税义务人 247
一、前言 247
【学习方向】 247
【考情趋势】 247
第十五章 契税法 247
三、税率 248
四、计税依据 249
五、应纳税额的计算 250
六、税收优惠 250
七、纳税申报及缴纳 251
第十六章 关税法 252
【考情趋势】 252
【学习方向】 252
【精选题型】 252
一、征税对象及纳税义务人 254
【本章提要】 254
二、关税税则、税目及税率 255
三、关税完税价格 256
四、应纳税额的计算 260
五、减免税优惠 261
六、关税征收管理 262
第十七章 税收征收管理法 266
【考情趋势】 266
【学习方向】 266
【精选题型】 266
【本章提要】 267
一、前言 267
二、税务管理 269
三、税款征收 276
四、税务检查 281
五、法律责任 283
六、涉税犯罪 287
第十八章 税务行政法制 300
【考情趋势】 300
【学习方向】 300
【本章提要】 300
一、税务行政处罚 300
二、税务行政复议 305
三、税务行政诉讼 311
四、税务行政赔偿 314
注册会计师全国统一考试(税法)答题卡(参考式样) 319