第一篇 内部审计操作流程规范第一章 审计准备 3
第一节 审前准备流程图 3
第二节 审计计划 4
第三节 审计任务书 8
第四节 审计组 9
第五节 审前调查 10
第六节 审计方案 14
第七节 审计通知书 18
第八节 审计告示 21
第九节 审前流程质量控制 23
第二章 审计实施 25
第一节 现场审计流程图 25
第二节 现场沟通 26
第三节 测试流程 28
第四节 审计取证 29
第五节 现场审计流程质量控制 35
第三章 审计终结与审计报告 37
第一节 审计终结阶段流程图 37
第二节 审计报告 38
第三节 审计建议书 53
第四节 审计整改通知书 56
第五节 审计告知单 59
第六节 审计决定 61
第七节 后续审计 62
第八节 审计终结阶段流程质量控制 66
第四章 审计运用 68
第一节 审计通报 68
第二节 审计问题纠错 73
第五章 审计档案归档 76
第一节 审计档案的内容和要求 76
第二节 卷内项目档案的编目 81
第二篇 农村合作金融内部审计操作流程实务第一章 贷款及相关业务循环审计流程 85
第一节 贷款业务循环审计流程 85
第二节 银行承兑汇票业务循环审计流程 98
第三节 贴现业务循环审计流程 104
第二章 投融资业务循环审计流程 110
第一节 投资业务循环审计流程 110
第二节 资金调剂拆借业务循环审计流程 121
第三节 外汇融资业务循环审计 129
第三章 存款业务循环审计流程 137
第一节 存款业务循环审计流程 137
第二节 存款业务循环内部控制评估流程 138
第三节 存款业务循环实质性测试流程 140
第四章 中间业务循环审计流程 150
第一节 银行卡业务循环审计流程 150
第二节 保管箱业务循环审计流程 157
第三节 银行保函业务审计流程 162
第四节 代理类中间业务循环审计流程 169
第五章 结算业务审计流程 179
第一节 国内结算业务审计流程 179
第二节 国际结算业务审计流程 185
第六章 计算机管理审计流程 198
第一节 计算机管理现场审计流程图 198
第二节 计算机管理内部控制评估流程 199
第三节 计算机管理实质性测试流程 200
第七章 其他业务审计流程 204
第一节 固定资产及在建工程审计流程 204
第二节 递延资产和无形资产审计流程 212
第三节 应收应付款项审计流程 216
第八章 其他审计 220
第一节 经营效益审计内容与流程 220
第二节 领导干部经济责任审计内容与流程 223
第三节 职能部门管理责任审计内容与流程 227
附录 案例 233
审计案例一：甲农村信用联社审计组对甲农村信用联社A信用社主任朱某同志经济责任审计 233
审计案例二：甲农村合作银行审计组对A等支行开展银行承兑汇票业务专项审计 281
参考文献 322