第一编 符合性测试 3
第一章 引言 3
第二章 内部控制的概念及对内部控制的了解 6
第一节 内部控制的概念及目标 6
第二节 内部控制要素 9
第三节 了解内部控制 15
第四节 对内部控制要素了解的记录 23
第三章 运用初步审计策略的步骤 26
第一节 主要证实法运用的步骤 26
第二节 较低的控制风险估计水平法运用的步骤 29
第三节 控制风险的初步评估 31
第四节 符合性测试与控制风险的进一步评估 32
第四章 符合性测试的概念和方法 33
第一节 符合性测试的概念 33
第二节 符合性测试的种类 34
第三节 符合性测试的性质 36
第四节 符合性测试的范围 37
第五节 符合性测试的时间 38
第六节 符合性测试中利用内部审计人员的工作 39
第七节 双重目的的符合性测试 41
第八节 符合性测试的审计抽样 42
第九节 评价符合性测试的结果 43
第五章 控制风险的评价及其记录 45
第一节 控制风险的评价及其记录 45
第二节 控制风险的评价过程 46
第三节 控制风险评价的记录 51
第六章 内部控制调查和评价的具体实例 52
第一节 基本情况介绍 52
第二节 符合性测试举例 53
第三节 符合性测试总结 67
第二编 实质性测试 71
第一章 引言 71
第一节 实质性测试的概念 71
第二节 实质性测试的方法 72
第三节 检查风险与实质性测试 73
第二章 实质性测试的设计 79
第一节 实质性测试的性质 79
第二节 实质性测试的时间 85
第三节 实质性测试的范围 87
第三章 设计实质性测试的特殊考虑 89
第一节 损益表账户 89
第二节 涉及会计估计的账户 91
第四章 实质性测试的审计抽样 93
第一节 变量抽样 94
第二节 概率规模比例抽样 99
第三节 统计抽样在实质性测试中的简化 103
第五章 实质性测试的审计方案设计 106
第六章 实施审计阶段的应用案例 109
第一节 分析性复核程序的应用 109
第二节 交易和余额测试的应用 120
后记 122