1 国际所得税法与法律价值 1
1.1 国际所得税法的法律界定 1
1.1.1 关于国际所得税法概念的两种学说 1
1.1.2 国际所得税法的特征 5
1.1.3 国际所得税法不等于国际税法 12
1.2 国际所得税法的法律价值 15
1.2.1 法律价值的一般理论 15
1.2.2 法律价值在国际所得税法中的应用 21
1.2.3 研究国际所得税法律价值的意义 29
2 国际所得税法的主体与客体问题 33
2.1 国际所得税法上的居民与非居民 33
2.1.1 居民概念的法律意义 33
2.1.2 居民的认定标准 36
2.1.3 居民的法律冲突 43
2.1.4 非居民问题 45
2.2 国际所得税法上的应税所得 48
2.2.1 应税所得的主要学说及评析 48
2.2.2 应税所得的法律界定 51
2.2.3 应税所得的国际基本分类 54
2.3 国际所得税法上的特殊费用扣除 59
2.3.1 股息所得扣除 60
2.3.2 折旧扣除 62
2.3.3 结转亏损金的扣除 65
2.3.4 其他税金的扣除 68
2.4 中国居民与应税所得问题 69
2.4.1 中国居民的法律调整 69
2.4.2 中国应税所得的法律调整 71
2.4.3 中国特殊费用扣除的法律调整 74
3 国际双重征税问题 76
3.1 国际双重征税的法律定性 76
3.1.1 国际双重征税的法律界定 76
3.1.2 国际双重征税的法律类型 81
3.1.3 避免国际双重征税的意义 84
3.2 国际双重征税的成因 85
3.2.1 税收管辖权的冲突 85
3.2.2 各国所得税法的普及化 87
3.3 避免国际双重征税的法律途径 88
3.3.1 单边方式 90
3.3.2 双边或多边方式 93
3.4 避免国际双重征税的法律措施 98
3.4.1 普遍实行的抵免法 98
3.4.2 有条件实行的免税法 112
3.4.3 较少被采用的扣除法 117
3.4.4 避免国际双重征税诸法律措施的比较 118
3.5 中国国际双重征税问题 121
3.5.1 中国国际双重征税问题的国内法现状 121
3.5.2 中国国际双重征税问题的国内法完善 125
3.5.3 中国避免国际双重征税的法律措施 130
4 国际避税问题 133
4.1 国际避税的法理分析 133
4.1.1 国际避税法律界定的反思 133
4.1.2 国际避税的合法性与非法性 140
4.1.3 国际避税的重新分类 143
4.2 国际税收筹划 144
4.2.1 国际税收筹划的法律界定 144
4.2.2 国际税收筹划的效应 147
4.2.3 跨国纳税人的税收筹划 150
4.2.4 跨国控股公司的税收筹划 153
4.3 转让定价税制 159
4.3.1 转让定价税制的特点 159
4.3.2 转让定价税制的国际现状与评析 161
4.3.3 欧美政策倾向上的分歧 165
4.3.4 转让定价调整方法的选择 166
4.3.5 关于关联企业的认定问题 168
4.4 避税港对策税制 173
4.4.1 避税港对策税制的形成及其主要内容 173
4.4.2 受控外国公司立法 178
4.4.3 避税港对策税制的一般措施 182
4.5 国际税收协定的滥用 187
4.5.1 国际税收协定滥用的法律性质 187
4.5.2 国际税收协定滥用的法律效应 189
4.5.3 国际税收协定滥用的方式 191
4.5.4 国际税收协定滥用问题的解决 193
4.5.5 国际税收协定滥用的防范 197
4.6 中国国际避税问题 199
4.6.1 中国涉外企业的税收筹划 199
4.6.2 中国转让定价税制实践 200
4.6.3 中国反滥用税收协定实践 205
5 所得税国际协调问题 212
5.1 所得税国际协调问题的形成 212
5.1.1 所得税国际协调问题的产生 212
5.1.2 所得税国际协调的演进 216
5.2 所得税国际协调的实施 224
5.2.1 国际税收协定的法律性质 224
5.2.2 国际税收协定的主要内容 226
5.2.3 国际税收协定的法律效力 235
5.3 OECD范本与UN范本的比较与评析 240
5.3.1 OECD范本与UN范本在结构上的比较 241
5.3.2 OECD范本与UN范本在内容上的比较 242
5.3.3 对OECD范本与UN范本的评价 244
5.4 中国对外税收协定问题 245
5.4.1 中国对外税收协定的性质 245
5.4.2 中国对外税收协定的原则 249
5.4.3 中国对外税收协定的待遇 253
5.4.4 中国对外税收协定在香港的适用问题 260
6 面向21世纪的国际所得税法 267
6.1 国际所得税法展望 267
6.1.1 国际所得税法的发展趋势 268
6.1.2 单一收入来源地税收管辖权的实行问题 284
6.2 中国所得税法的完善 290
6.2.1 国民待遇与中国外资所得税优惠政策 291
6.2.2 电子商务影响下的中国所得税法对策 301
6.2.3 中国国内所得税立法的走向 303
主要参考文献 315
后记 324