一、如何计缴个人所得税 1
（一）新的个人所得税法有什么特点 1
1．个人所得税点颁布的宗旨是什么 1
2．个人所得税的纳税义务人包括哪些 2
3．哪一类人为个人所得税的扣缴义务人 2
4．个人所得来源如何确定 2
5．如何掌握“习惯性居住”问题 4
6．应税所得项目包括哪些 4
7．个人所得税免税项目包括哪些 5
8．个人所得税减征项目包括哪些 6
（二）工薪所得如何计缴所得税 6
9．工薪所得的含义是什么 7
10．如何掌握免纳个人所得税的津贴和补贴 7
11．个人所得税每月费用减除标准是多少 8
12．附加减除费用适用范围是如何规定的 8
13．附加减除费用的标准是多少 9
14．个人取得的应纳税所得的内容是什么 9
15．工薪所得应纳税所得额如何确定 9
16．工薪所得应纳税额的计算公式是什么 10
17．工薪所得适用哪一张税率表 10
18．纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红，如何计缴所得税 12
19．单位或个人为纳税人负担税额如何处理 13
20．工薪所得税款的纳税期限是如何规定的 14
（三）涉外的工薪所得如何计缴所得税 15
21．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工薪如何计缴所得税 15
22．纳税人在境内、境外分别取得工薪如何计缴所得税 16
23．境外所得的已纳税额如何扣除 16
24．外籍人员在华工作期间取得的工薪所得如何计缴所得税 18
25．在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人如何计缴所得税 19
26．在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人如何计缴所得税 21
27．在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人如何计缴所得税 23
28．在中国境内企业担任董事、高层管理人员如何计缴所得税 24
29．不满一个月的工薪所得应纳税额如何计算 25
30．纳税人所得外国货币如何办理退补税 26
31．外籍人员在中国境内数地工作如何确定纳税地点 27
（四）个体工商户生产经营所得如何计缴所得税 27
32．个体工商户生产经营所得涉及哪些内容 27
33．如何确定个体工商户的应纳税所得额 28
34．如何计算个体工商户的应纳税额 28
35．个体工商户生产经营所得适用哪一张税率表 29
36．个体工商户的纳税期限是如何确定的 30
（五）承包、承租经营所得如何计缴所得税 30
37．承包、承租经营所得涉及哪些内容 30
38．承包、承租经营的应纳税所得额如何确定 30
39．承包、承租经营的收入总额如何确定 31
40．如何计算承包、承租经营的应纳税额 31
41．承包、承租经营的纳税期限如何确定 32
42．承包、承租期不足一年如何计缴所得税 33
（六）劳务报酬所得如何计缴所得税 33
43．劳务报酬所得包括哪些内容 33
44．工薪所得与劳务报酬所得如何区别 34
45．劳务报酬所得费用减除标准是如何规定的 34
46．劳务报酬所得的含义是什么 34
47．一次收入畸高的含义是什么 35
48．劳务报酬所得应纳税额适用的计算公式是什么 35
49．劳务报酬所得适用哪一张税率表 36
50．个人取得不同项目劳务报酬所得如何计缴所得税 37
51．董事费如何计缴所得税 37
52．同一项目连续性劳务收入如何计缴所得税 37
（七）稿酬所得如何计缴所得税 38
53．稿酬所得的含义是什么 38
54．稿酬所得费用减除标准是什么 38
55．稿酬所得应纳税额的计算公式是什么 39
56．稿酬所得应纳税额的减征幅度是多少 39
57．稿酬所得“每次收入”如何掌握 40
58．取得遗作稿酬的个人如何计缴所得税 40
59．同一作品既连载又出书等如何计缴所得税 40
（八）特许权使用费所得如何计缴所得税 41
60．特许权使用费所得包括哪些内容 41
61．特许权使用费费用减除的标准是什么 42
62．特许权使用费每次收入如何掌握 42
63．特许权使用费的应纳税所得额如何确定 42
64．特许权使用费应纳税额的计算公式是什么 42
65．拍卖文稿所得如何计缴所得税 43
（九）财产租赁所得如何计缴所得税 44
66．财产租赁所得包括的内容是什么 44
67．财产租赁所得费用减除的标准是多少 44
68．哪些税金可以从财产租赁收入中扣除 44
69．修缮费用是否可从财产租赁收入中扣除 45
70．财产租赁所得纳税义务人如何确定 45
71．财产租赁所得应纳税所得额如何确定 45
72．财产租赁所得应纳税额的计算公式是什么 46
（十）利息、股息、红利所得如何计缴所得税 47
73．利息、股息、红利所得包括哪些内容 47
74．利息、股息、红利每次收入如何掌握 47
75．利息、股息、红利所得应纳税额如何计算 48
76．派发红股如何计缴所有税 49
77．利息、股息、红利所得的扣缴义务人是什么 49
（十一）财产转让所得如何计缴所得税 49
78．财产转让所得包括哪些内容 49
79．如何确定转让债权财产原值 50
80．财产转让所得应纳税所得额如何确定 50
81．财产转让所得应纳税额的计算公式是什么 50
（十二）偶然所得如何计缴所得税 51
82．偶然所得指哪些内容 51
83．偶然所得每次收入如何掌握 52
84．偶然所得的应纳税额是如何计算的 52
（十三）个人所得税的其它问题 53
85．自行申报时已扣缴税款如何处理 53
86．对扣缴义务人如何支付手续费 53
87．个人将所得捐赠如何处理 53
二、如何执行《中华人民共和国税收征收管理法》 55
88．《税收征管法》的适用范围是什么 55
89．新办企业办理税务登记的时间有什么规定 56
90．纳税人如何办理纳税申报 56
91．延期纳税有什么规定 57
92．加收滞纳金的比例是多少 57
93．税收保全措施的内容是什么 58
94．强制执行措施的内容是什么 59
95．在哪些情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额 59
96．税务机关对哪些事项有权进行税务检查 60
97．《税收征管法》在保护纳税人合法权益方面有哪些规定 61
98．《全国人大关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》中对税收违法行为规定了哪些制裁措施 62
三、怎样委托税务代理 65
99．什么叫税务代理 65
100．税务代理具有哪些地位 66
101．税务代理应当遵循什么原则 66
102．税务代理的业务范围包括哪些 68
103．税务代理的形式是如何划分的 68
104．纳税人和税务代理人之间的关系是什么 69
105．税务代理关系如何确定 69
106．在哪几种情况下标志着税务代理关系的终止 70
107．如何办理税务代理业务 70
108．税务代理人有何权利 71
109．税务代理人应履行哪些义务 71
110．税务代理责任是如何规定的 72
111．税务代理师的工作机构是什么 73
112．申请设立税务代理师事务所的程序是如何规定的 73
附录 74
1．中华人民共和国个人所得税法 74
2．中华人民共和国个人所得税法实施条例 81
3．中华人民共和国税收征收管理法实施细则 93
4．税务代理试行办法 113