第一章 税收的本质与职能 1
第一节 税收的本质与特征 1
一、税收的概念 1
二、税收的本质 3
三、税收的基本特征 3
第二节 税收的起源与发展 5
一、税收的起源 5
二、各社会形态的税收 7
三、税收的发展演变 9
第三节 税收的职能与作用 11
一、税收的职能 11
二、税收的作用 12
第二章 新中国税收制度的建立和发展 14
第一节 新中国税收制度建立和发展的历史过程 14
一、新中国税收制度的建立与修订 14
二、全面经济建设时期的税制反复变革 16
三、改革开放政策指导下的税制逐步改革 18
第二节 社会主义市场经济条件下新税制的建立 20
一、改革现行税制的必要性 20
二、税制改革的指导思想 21
三、新税制内容简介 22
第三章 税收制度的构成要素与税收分类 24
第一节 税收制度及其建立原则 24
一、税收制度的概念 24
二、税收制度建立的原则 25
第二节 税收制度构成的基本要素 25
一、纳税人 25
二、征税对象 26
三、税目 27
四、税率 27
五、纳税环节 30
六、纳税期限和纳税地点 31
七、免税、减税 32
八、违章处理 32
第三节 税收制度的分类 33
一、税收分类的一般标准 33
二、我国现行税种的分类 34
第四章 流转课税 39
第一节 增值税 39
一、增值税的含义和优点 39
二、增值税的纳税人 41
三、增值税的征税对象和征收范围 42
四、增值税的税率 43
五、增值税的计税依据 44
六、增值税应纳税额的计算 45
七、增值税的减税免税 47
八、增值税的征收管理 48
九、增值税专用发票的使用与管理 50
第二节 营业税 52
一、营业税的概念 52
二、营业税的纳税人 53
三、营业税的征收范围 54
四、营业税的税目和税率 54
五、营业税的计税依据及应纳税额的计算 56
六、营业税的起征点和减免规定 57
七、营业税的征收管理 59
第三节 消费税 61
一、消费税的含义及特点 61
二、消费税的纳税人 62
三、消费税的税目、税率 62
四、消费税的计税依据 65
五、消费税应纳税额的计算 69
六、消费税的减免规定 69
七、消费税的征收管理 69
第五章 所得课税 73
第一节 企业所得税 73
一、企业所得税概述 73
二、纳税义务人和征税对象 74
三、税率 74
四、计税依据 75
五、应纳税额的计算与税额扣除 78
六、减免税 80
七、企业所得税的征收管理 81
八、资产的税务处理 82
第二节 外商投资企业和外国企业所得税 85
一、外商投资企业和外国企业所得税概述 85
二、纳税人 86
三、征税对象 87
四、税率 88
五、应纳税所得额的计算 88
六、应纳税额的计算及境外税收抵免 92
七、税收优惠 93
八、征收管理 95
九、资产的税务处理 96
十、关联企业间业务往来的税务调整 97
第三节 个人所得税 99
一、纳税义务人 100
二、征税对象 101
三、税率 102
四、应纳税所得额的计算 104
五、应纳税额的计算 105
六、免税减税 108
七、个人所得税的征收管理 108
第六章 资源课税 111
第一节 资源税 111
一、资源税概述 111
二、资源税的纳税人和征税范围 113
三、资源税的税目和税额 114
四、应纳税额的计算 115
五、资源税的减免 116
六、资源税的征收管理 116
第二节 城镇土地使用税 118
一、城镇土地使用税概述 118
二、纳税人和征收范围 119
三、计税依据 119
四、税率和应纳税额的计算 119
五、减免税 120
六、城镇土地使用税的缴纳 121
第三节 耕地占用税 121
一、耕地占用税概述 121
二、纳税人和征税范围 122
三、计税依据、税率和应纳税额的计算 122
四、减税免税规定及其征收管理 123
第七章 财产课税 125
第一节 房产税 125
一、房产税概述 125
二、纳税人、征税对象和征税范围 126
三、计税依据、税率及其税额的计算 126
四、房产税的减免税 126
五、房产税的征收管理 127
第二节 契税 127
一、契税概述 127
二、契税的纳税人、征税对象及范围 128
三、契税的计税依据和税率 128
四、契税的减免 129
五、契税的征收管理 129
第三节 遗产税 129
一、遗产税概述 129
二、遗产税的纳税人、征税范围 130
三、遗产税的税率和计税依据 131
四、遗产税的减免税规定 131
五、遗产税的征收管理 131
第八章 行为课税 132
第一节 印花税 132
一、印花税概述 132
二、印花税的纳税义务人和征税范围 133
三、印花税的税目和税率 134
四、印花税的计税依据及应纳税额的计算 137
五、印花税的减免规定 137
六、印花税的征收管理 138
第二节 土地增值税 139
一、土地增值税概述 139
二、纳税人及征税范围 140
三、计税依据 140
四、税率及应纳税额的计算 141
五、房地产价格的评估 142
六、土地增值税的减免规定 142
七、土地增值税的征收管理 142
第三节 固定资产投资方向调节税 143
一、固定资产投资方向调节税概述 143
二、纳税人、征税范围 144
三、税目、税率 144
四、应纳税额的计算和减免税 145
五、税款的征收和管理 146
第四节 城市维护建设税 147
一、城市维护建设税概述 147
二、城市维护建设税的主要内容 147
三、修订城市维护建设税的设想 148
第五节 车船使用税和车船使用牌照税 149
一、车船使用税的具体内容 150
二、车船牌照税的具体内容 153
第六节 其他行为税 155
一、屠宰税 155
二、筵席税 156
三、证券交易税 157
第九章 关税 159
第一节 关税概述 159
一、关税的概念 159
二、关税的特点 160
三、关税的意义 160
四、关税的分类 161
第二节 关税的主要内容 163
一、关税的纳税人和征税对象 163
二、关税的税率与税额的计算 163
三、关税的减免 165
四、关税的征收管理 165
第三节 船舶吨税 166
一、船舶吨税概述 166
二、船舶吨税的征税范围 167
三、计税依据和税率 167
四、纳税期限及税款征收方法 168
第十章 税收的征收管理 170
第一节 税务管理 170
一、税务登记 170
二、帐簿、凭证管理 174
三、纳税申报 175
四、发票的使用和管理 177
第二节 税款的征收 180
一、税款征收方式 180
二、税款征收的时间限定 182
三、应纳税额的核定 182
四、减免税的申请与管理 183
五、退税和追征 183
六、税收保全措施和强制执行措施 184
第三节 税务检查与法律责任 185
一、税务检查 185
二、税收征管中的法律责任 188
三、税务行政复议 190
第四节 税务代理 192
一、税务代理的特点和原则 192
二、税务代理人及代理机构 194
三、税务代理的业务范围 195
四、税务代理关系的确立 196
五、税务代理关系的终止 196
六、税务代理人的权利和义务 197
七、税务代理的责任 198
附录 我国税收常用法规 201