第一章 税收基本知识 1
1．什么是税收？ 1
2．什么是税收的“三性”？ 1
目录 1
3．我国税收的性质是什么？ 2
4．税收与国家的关系是什么？ 3
5．税收与经济的关系是什么？ 4
6．我国公民为什么要履行纳税义务？ 4
7．为什么说税收是国家组织财政收入的一种主要方式？ 5
8．现阶段税收的作用有哪些？ 6
9．什么是“依法办事，依率计征”？ 8
10．什么是复税制？为什么要实行复税制？ 8
12．什么是负税人？它与纳税人之间有什么关系？ 10
11．什么是税负？确定税负的一般原则是什么？ 10
13．个体工商户为什么要向国家纳税？ 11
14．纳税人的权利和义务是什么？ 12
15．国家税收与规费有什么不同？ 12
第二章 与个体工商户有关的税种知识 14
16．国家对个体工商户征收哪些税？ 14
17．什么是产品税？ 14
18．产品税有哪些主要特点和作用？ 14
19．产品税的纳税人和纳税范围是哪些？ 15
20．产品税的税日、税率是怎样规定的？ 16
21．产品税的纳税环节是怎样规定的？ 17
22．产品税的计税依据是什么？ 18
规定的？ 19
23．产品税的纳税义务发生的时间和纳税期限是怎样 19
24．产品税的纳税地点是怎样规定的？ 20
25．产品税有哪些减税、免税的规定？ 20
26．什么是增值税？ 21
27．增值税的征税范围、纳税人、税目和税率是怎样 21
规定的？ 21
28．增值税的计税办法是怎样规定的？ 22
29．什么是营业税？它的特点是什么？ 24
30．营业税有哪些作用？ 24
31．营业税的纳税人和纳税范围是怎样规定的？ 25
32．营业税的税目、税率是怎样规定的？ 26
33．营业税的纳税环节和计税依据是怎样规定的？ 26
34．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 27
35．营业税的起征点是怎样规定的？ 28
36．营业税的纳税义务发生时间和纳税期限是如何规定的？ 28
37．营业税有哪些减税、免税的规定？ 29
38．什么是所得税？它有哪些特点？ 29
39．为什么要对个体工商户征收所得税？ 30
40．为什么要开征个人收入调节税？ 31
41．个人收入调节税与所得税有什么不同？ 31
42．为什么要开征城市维护建设税？ 33
43．城市维护建设税的税率和征收方法是怎样规定的？ 34
44．什么是教育费附加？ 35
45．什么是能源交通基金？ 36
46．什么是房产税？ 36
48．什么是车船使用税？ 37
47．房产税的计算方法是怎样规定的？ 37
49．车船使用税的征收对象、应纳税额是怎样规定的？ 38
50．什么是屠宰税？ 39
51．什么是牲畜交易税？ 39
第三章 个体工商户的税款计算与缴纳 41
52．个体工商户怎样计算缴纳产品税？ 41
53．个体工商户怎样计算缴纳增值税？ 42
54．个体商业户经营商品批发业务怎样缴纳营业税？ 43
55．从事商品零售的个体户怎样计算缴纳营业税？ 44
56．对服务业务收入怎样计算缴纳营业税？ 45
57．对临时经营怎样征收营业税？ 47
58．对临时经营者为什么规定可以加成加倍征收营业税？ 49
60．查帐征收户如何计算缴纳所得税？ 50
59．采用查帐征收所得税的业户应遵守哪些规定？ 50
61．为什么要设置十级超额累进税率？ 57
62．个体工商户在计算所得税时，哪些成本费用可以列支？ 58
63．在计算所得税时，哪些费用开支不准列入成本？ 60
64．对个体工商户从业人员的工资列支为什么要规定标准？ 60
65．个体工商户的福利支出为什么与集体企业不一样？ 61
66．对应税所得额超过五万元以上的业户，为什么要加成 62
征收所得税？ 62
67．加成征收所得税怎样计算？ 63
68．根据营业额附征所得税的业户，如何计算缴纳 65
所得税？ 65
69．个体工商户怎样计算缴纳城市维护建设税？ 65
70．个体工商户怎样计算缴纳房产税？ 66
71．个体工商户怎样计算缴纳车船使用税？ 67
72．个体货物运输户为什么要依法纳税？怎样纳税？ 68
73．个体户从事汽车客运业务怎样纳税？ 69
74．个体屠宰商业户怎样纳税？ 70
75．个体承包户怎样纳税？ 71
76．对农民个人征收哪些税？ 71
77．对个体联营户纳税有哪些规定？ 72
第四章 批发代扣零售营业税 74
78．为什么要在批发环节代扣个体商贩零售营业税？怎样 74
代扣？ 74
79．代扣税款的范围有哪些？ 75
80．对已代扣代缴的营业税税款怎样办理抵缴手续？ 75
81．为什么进货金额与扣税计算金额有差异？ 76
83．个体工商户外出经营怎样纳税？ 77
82．个体工商户的纳税地点是怎样规定的？ 77
第五章 纳税地点与外销 77
84．外销商品要办哪些税务手续？ 78
第六章 征收方式 79
85．对个体工商户有哪些征收税款的方式？ 79
86．“双定”“单定”户所得税附征率是怎样确定的？ 79
87．核定营业额后发生了哪些变化，才能调整原定税额？ 80
88．调整税额与“加税”的区别是什么？ 81
89．在什么情况下税务机关有权确定个体工商户的 82
应纳税额？ 82
90．在什么情况下税务机关有权核定个体工商户的应纳税 82
所得额？ 82
91．税务机关怎样核定个体工商户的应纳税所得额？ 83
93．为什么要办理税务登记？ 84
92．什么是征收管理制度？ 84
第七章 征收管理制度 84
94．怎样办理税务登记？ 85
95．怎样办理纳税申报？ 86
96．为什么要由税务机关统一管理发票？ 87
97．对发票实行统一管理包括哪些主要内容？ 88
98．对个体工商户使用发票有哪些规定？ 89
99．什么是限额发票？个体工商户为什么要使用 90
限额发票？ 90
100．个体工商户为什么必须接受税务机关的监督检查？ 91
101．个体工商户在纳税问题上有与税务机关不同意见时应 92
怎样处理？ 92
102．政府为什么要奖励协税、护税有功人员？ 92
104．对个体工商户有哪些减税、免税照顾？ 93
第八章 减税、免税与退税 93
103．个体工商户要求减、免税收时，怎样办理申请和审批手续？ 93
105．对个体工商户规定有哪些起征点？ 95
106．城镇待业青年从事个体生产经营，税收上有 96
哪些照顾？ 96
107．对农民个人有哪些免税照顾？ 97
108．从事家庭手工加工服务的收入是否征税？ 98
109．多缴的税款能否退还？如何办理退税手续？ 99
第九章 财务管理与建帐建制 100
110．什么是财务管理？ 100
111．个体工商户为什么要实行财务管理？ 100
112．个体工商户财务管理的基本内容有哪些？ 101
113．个体工商户为什么要建帐建制？ 102
114．个体工商户怎样建帐？ 103
115．对不按规定建帐的个体工商户如何处理？ 104
116．什么是复式记帐法？ 105
117．增减记帐法怎样进行记帐核算？ 106
118．什么是单式记帐法？ 110
119．单式记帐法怎样进行记帐核算？ 111
第十章 税务违章处理 114
120．什么是税务违章？主要有哪些处理方法？ 114
121．什么是漏税？应如何处理？ 114
122．什么是欠税？应如何处理？ 114
123．什么是偷税？应如何处理？ 115
124．什么是抗税？应如何处理？ 115
125．税务罚款有哪些具体规定？ 115
126．对哪些偷税抗税者要追究刑事责任？ 116
127．怎样计算滞纳金？ 117
128．对拖欠税款的个体工商户应如何处理？ 118
第十一章 有关纳税的常用词汇 119
1．什么是税收政策？ 119
2．什么是税收制度？ 119
3．什么是税法？ 120
4．什么叫税种？ 120
5．什么是纳税义务人？ 121
6．什么叫自然人？ 121
7．什么叫法人？ 122
8．什么是代扣代缴义务人？ 122
9．什么是代收代缴义务人？ 122
12．什么是无照经营？ 123
10．什么是固定业户？ 123
11．什么是临时经营？ 123
13．什么叫征税对象？ 124
14．什么是征税范围？ 124
15．什么是税目？ 124
16．什么是纳税环节？ 125
17．什么叫税率？ 125
18．什么叫比例税率？ 125
19．什么是累进税率？ 126
20．什么是定额税率？ 127
21．什么是税额？ 127
22．什么是计税依据？ 127
24．什么叫减税、免税？ 128
23．什么是起征点和免征额？ 128
25．什么叫加成征税？ 129
26．什么叫纳税期限和缴款期限？ 129
27．什么叫税务登记？ 130
28．什么叫纳税鉴定？ 130
29．什么是纳税申报？ 130
30．什么是纳税检查？ 131
31．什么是违章处理？ 131
32．什么叫滞纳金？ 131
33．什么叫税务罚款？ 131
34．什么是复议？ 132
35．什么是产品销售收入？ 132
36．什么是商品销售收入？ 132
39．什么是查帐征收？ 133
37．什么是营业收入？ 133
38．什么是委托代销商品？ 133
40．什么叫查定征收？ 134
41．什么是查验征收？ 134
42．什么是民主评议？ 134
43．什么是定期定额征收？ 134
44．什么叫“双定”征收？ 135
45．什么叫“单定”征收？ 135
46．什么是委托代征？ 135
47．什么是代扣代缴？ 135
48．什么是应纳税所得额？ 136
49．什么叫所得额级距？ 136
50．什么叫速算扣除数？ 136
中华人民共和国税收征收管理暂行条例 138
附录 138
中华人民共和国产品税条例（草案） 147
财政部关于完善增值税征税办法的若干规定 159
财政部关于调减部分轻工产品税收负担和扩大增值税 161
试行范围的通知 161
中华人民共和国营业税条例（草案） 168
中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 173
湖南省城乡个体工商业户所得税施行细则 176
中华人民共和国财政部税务总局关于个体工商业户 179
必须依法纳税的通告 179
金国发票管理暂行办法 180
湖南省发票管理实施办法 185