导论 1
一、诉讼会计的由来及涵义 1
二、诉讼会计的主要工作与服务领域 3
三、诉讼会计的发展前景展望 5
四、在我国加强诉讼会计研究，发展诉讼会计事业的必要性 7
第一章 舞弊与欺诈的概述 9
第一节 舞弊与欺诈的涵义 9
一、舞弊与欺诈的定义 9
二、舞弊与欺诈的基本要素 10
三、舞弊与欺诈的种类 11
第二节 舞弊与欺诈的方法及信号 13
一、舞弊与欺诈的手法 13
二、舞弊与欺诈的工具 15
三、舞弊与欺诈的信号 16
二、受害者不正直或缺乏道德 17
一、缺乏应有的内部控制 17
第三节 舞弊与欺诈的促成因素 17
三、受害者缺乏经济知识和贪婪 18
四、失败或专业人员合谋 18
第二章 客户欺诈甄别 19
第一节 客户欺诈 19
一、假索赔(Fals Claim) 19
二、信用欺诈(Bustouts)及其他客户欺诈 21
第二节 客户欺许的甄别 22
一、客户欺诈的促成因素 22
二、客户欺诈的审计线索 23
三、客户欺诈的甄别 24
第三节 案例 26
案例一 26
案例二 27
案例三 27
一、回扣式欺诈 29
第三章 卖方欺诈甄别 29
第一节 卖方欺诈 29
二、建筑欺诈 31
三、政府合同与政府诉讼(Qui Tam) 32
四、预付费用、心理欺诈及其他欺诈 32
第二节 卖方欺诈甄别 35
一、卖方欺诈的促成因素 35
二、卖方欺诈的审计线索 35
三、卖方欺诈的甄别 37
第三节 案例 41
一、背景 41
二、调查 42
三、结论 45
第一节 投资欺诈 46
一、客户线索和电话交易营业室 46
第四章 投资欺诈甄别 46
二、一般投资骗局 49
三、炒卖证券及经纪人欺诈 53
第二节 投资欺诈甄别 54
一、投资欺诈的促成因素 54
二、投资欺诈的审计线索 55
三、投资欺诈的甄别 57
第三节 案例 59
一、背景 59
二、调查 59
三、结论 60
第五章 借款欺诈甄别 61
第一节 借款欺诈 61
一、借款欺诈的骗术 61
二、信用卡欺诈 64
一、借款欺诈的促成因素 65
第二节 借款欺诈甄别 65
二、借款欺诈的审计线索 66
三、借款欺诈的甄别 67
第六章 受托欺诈甄别 68
第一节 受托欺诈 68
一、对特约信托和受托人责任的违背 68
二、其他受托人欺诈 70
第二节 受托欺诈甄别 71
一、受托欺诈的促成因素 71
二、受托欺诈的审计线索 72
三、受托欺诈甄别 72
第三节 案例 74
案例一 74
一、背景 75
二、调查 75
一、背景 77
案例二 77
三、结论 77
二、调查 78
三、结论 79
第七章 职员舞弊甄别 80
第一节 职员舞弊 80
一、现金收入的撇油 80
二、虚构职员工资名单 81
三、虚列加班时间 82
四、虚构卖方 83
第二节 职员舞弊甄别 84
一、职员舞弊的促成因素 84
二、职员舞弊的审计线索 85
三、职员舞弊的甄别 87
二、调查 90
一、背景 90
案例一 90
第三节 案例 90
三、结论 91
案例二 92
一、背景 92
二、调查 92
三、结论 94
第八章 管理者舞弊甄别 95
第一节 管理者舞弊 95
一、管理者遭受的经营压力 95
二、收益操纵 97
三、魔鬼资产负债表 98
第二节 管理者舞弊甄别 102
一、管理者舞弊的促成因素 102
二、管理者舞弊的审计线索 103
三、管理者舞弊的甄别 104
第三节 案例 105
一、背景 105
二、各部门副总对弥补利润缺口采取的应对措施建议 107
三、结论 108
第九章 欺诈诉讼的受托及诉讼会计 109
第一节 注册会计师的职业责任 109
一、涉及欺诈受托业务中的职业行为守则 110
二、注册会计师的职业责任 110
第二节 基本诉讼会计调查分析工具 113
一、重建分析用计算机工具 113
三、图示现金或商品运动工具 127
三、财务状况比较分析法 129
第三节 欺诈舞弊诉讼受托 133
一、注册会计师充当被告律师的顾问 133
二、注册会计师充当专家证人 134