第1章 注册会计师面临的诉讼危机 1
一、问题的提出——注册会计师面临的诉讼危机 3
二、研究的主要内容——以注册会计师民事责任为重点 16
三、研究的意义——促进注册会计师制度的正常发展 17
四、研究方法及其架构——规范研究与案例分析相结合 19
第2章 注册会计师的职业责任与法律责任 21
一、注册会计师审计的职业责任 21
1．西方注册会计师审计的产生与发展历史 21
2．注册会计师的审计与职责 27
二、对法律责任的一般界定 31
1．法律责任的含义 31
2．法律责任的特点 32
3．法律责任的目的和功能 33
4．法律责任的分类 35
1．归责原则及其基础 38
三、法律责任的归责原则、基础及实施保障 38
2．实施保障 41
四、法律责任、政策要求与道德约束的关系 42
五、注册会计师的民事责任 46
1．注册会计师民事责任的性质和特点 46
2．注册会计师民事责任的构成要件 51
3．加强注册会计师民事责任的意义 59
一、比较的目的在于借鉴 62
第3章 比较与借鉴 62
二、英美法系国家注册会计师法律责任的特点 63
1．普通法下注册会计师对客户的责任 63
2．普通法下注册会计师对第三者的责任 65
3．成文法下注册会计师对第三者的责任 70
三、大陆法系国家注册会计师法律责任的特点 72
1．法国 76
2．日本 76
1．我国注册会计师承担法律责任的历史沿革 77
四、我国注册会计师现行法律制度的特点 77
2．我国有关法律规定中，对注册会计师法律责任的规定 81
五、启示 84
1．与相关法规的协调 84
2．执行中存在的问题 85
3．建立民事赔偿制度 85
第4章 验资专题研究 88
一、验资业务的由来 89
二、由验资业务带来的认识误区 93
三、法函[1996]56号引发的争论与思考 97
第5章 案例分析 106
一、分析目的和方法 106
二、基础数据 108
1．背景资料 108
2．已审财务报表及说明 111
1．银广夏管理层虚增利润是典型的舞弊和违法行为 123
三、具体分析 123
2．深圳中天勤会计师事务所在审计过程中存在重大的过失行为 125
四、总结 133
第6章 机遇与挑战 141
一、WTO与中国会计市场的对外开放 142
二、加入WTO给我国注册会计师行业带来的机遇与挑战 144
1．良好的机遇 145
2．巨大的挑战 148
三、我国注册会计师行业应采取的对策 152
1．完善注册会计师的法律责任体系 152
2．建立健全注册会计师民事责任的新机制 153
3．加快《注册会计师法》的修订工作 154
4．扩大会计师事务所的规模，提高执业质量 156
5．建立健全中国注册会计师执业责任保险制度 156
结语语 159
参考文献 160