1 税务会计的产生和发展 1
1.1 官厅会计(政府会计)不能产生税务会计 1
1.2 企业会计孕育着税务会计 4
1.3 税务会计独立的内在因素 6
1.3.1 所得税的征收增加了会计计税工作的难度和广度 6
1.3.2 税法目标与会计目标分离的内在原因 7
1.4 税务会计独立的现实性 9
1.4.1 法律体制的影响 9
1.4.2 征纳双方经济利益因素的影响 10
1.4.3 经济管理体制因素的影响 12
1.5 几个主要国家之间的税务会计比较 13
1.5.1 美国税务会计的环境特征 13
1.5.2 日本税务会计的环境特征 15
1.5.3 法国税务会计的环境特征 17
1.5.4 美、日、法税务会计的差异及给我们的启迪 18
2 税务会计的基本概念 22
2.1 税务会计的定义 23
2.1.1 税务会计的不同定义 23
2.1.2 税务会计不同定义的比较 25
2.1.3 税务会计的特点 27
2.1.4 税务会计的本书定义 30
2.2 税务会计的地位 31
2.2.1 税务会计在生产过程中的地位 31
2.2.2 税务会计与财务会计的关系 32
2.2.3 税务会计与管理会计的关系 34
2.2.4 税务会计与税收会计的关系 34
3 税务会计的理论问题 35
3.1 税务会计目标和理论框架 35
3.1.1 税务会计的目标 35
3.1.2 税务会计理论框架 39
3.2 税务会计的环境假设或前提条件 46
3.2.1 纳税主体 46
3.2.2 持续经营 47
3.2.3 会计分期 47
3.2.4 货币计量和货币时间价值 48
3.3 税务会计的特有概念 50
3.3.1 会计收入与应税收入 50
3.3.2 会计增值额与应税增值额 51
3.3.3 会计收益与应税收益 51
3.3.4 时间性差异与永久性差异 52
3.3.5 税款费用与应纳税额 54
3.3.6 经营所得和资本利得 56
3.4 税务会计的原则 56
3.4.1 规范税务会计行为的原则 57
3.4.2 规范税务会计方法的原则 58
3.5 税务会计的方法 60
3.5.1 纳税调整方法 60
3.5.2 计算税金方法 67
3.5.3 纳税筹划方法 69
3.5.4 纳税申报方法 69
4 增值税会计 71
4.1 增值税的先进性 72
4.1.1 增值税的提出与演进 72
4.1.2 增值税的类型及其国家间差异 73
4.1.3 增值税会计处理的基本内容 74
4.2 增值税会计核算体系 75
4.3 增值税会计的理论框架与问题探讨 83
4.3.1 建立增值税会计理论的意义 83
4.3.2 增值税会计理论的基本内容 84
4.3.3 增值税会计核算中应予完善的几个问题 88
5 完善税务会计核算的若干设想 92
5.1 税务会计的业务性原则要贯彻税法观念 93
5.1．1 关于收付实现制原则和权责发生制原则 93
5.1．2 关于谨慎原则 95
5.2 应税收入核算的几个问题及其改革设想 95
5.2.1 外币所得的计价问题 96
5.2.2 销货退回的核算问题 96
5.2.3 非货币交换收入的核算 97
5.3 费用核算的几个问题及其改革设想 98
5.3.1 固定资产的标准不应留有弹性 98
5.3.2 固定资产修理费预提应规定比例 99
5.3.3 固定资产折旧年限的规定应体现税法的奖限政策 99
5.3.4 实行计税工资限额只能是权宜之计 100
5.3.5 清理税金与费用的关系 101
5.4 资本利得核算的问题及其改革设想 102
5.4.1 股本溢价收入应予计税 102
5.4.2 法定财产重估增值应予计税 103
5.4.3 接受捐赠资产收益应予计税 104
5.5 税务会计机构和人员设置的改革设想 105
5.5.1 西方国家的做法 105
5.5.2 我国税务会计的现状 105
5.5.3 税务会计人员的素质要求 106
6 纳税筹划 108
6.1 纳税筹划的意义 108
6.1.1 纳税筹划的概念 108
6.1.2 纳税筹划的观念更新 109
6.1.3 纳税筹划的必要条件 112
6.2 纳税筹划的阶段与方法 113
6.2.1 企业筹建阶段的纳税筹划 114
6.2.2 企业经营阶段的纳税筹划 116
6.2.3 企业改组和兼并的纳税筹划 129
6.3 增值税的纳税筹划 132
6.3.1 增值税纳税筹划的必要性与可能性 132
6.3.2 利用增值税优惠政策的纳税筹划 133
6.3.3 利用不同纳税人适用不同税率进行纳税筹划 136
7 会计准则与税务会计 140
7.1 会计准则与税务会计的关系 141
7.1.1 会计准则的地位与作用 141
7.1.2 税务会计与会计准则的关系 143
7.2 所得税会计准则 144
7.2.1 所得税会计准则的发展 144
7.2.2 所得税会计准则的目标 148
7.2.3 所得税会计准则的要点与难点 149
7.3 增值税会计准则 156
7.3.1 建立《增值税会计准则》的必要性 156
7.3.2 《增值税会计准则》的基本内容 158
7.3.3 《增值税会计准则》研究中应予澄清的几个问题 160
8 国际税务会计问题 163
8.1 国际税务会计的环境和任务 164
8.1.1 国际会计的环境和任务 164
8.1.2 重复课税与抵免税制 165
8.1.3 会计期间与纳税期间 166
8.1.4 股份公司的纳税期间 169
8.2 跨国公司集团的税务会计问题 169
8.2.1 跨国公司集团的纳税问题 169
8.2.2 联属企业税收优惠待遇 170
8.2.3 不同国家税法对跨国公司集团税收的优惠待遇 171
8.3 国际纳税筹划的理论与方法 172
8.3.1 国际转让价格的节税方法 172
8.3.2 国际避税地及其节税方法 175
8.3.3 国际租赁中的节税方法 177
8.3.4 国际税收协定的利用 179
参考书目 181
后记 183