第一章 概述 1
第一节 银行柜员核算意义、核算对象和柜员特性 1
一、银行柜员核算的意义及特点 1
二、银行柜员核算的对象 2
三、银行柜员与柜员特性 2
第二节 银行柜员核算的会计法规、前提和原则 4
一、我国会计法规体系的主体内容 4
二、会计核算的基本前提 5
三、会计核算的基本原则 6
第二章 银行柜员核算的基本方法 11
第一节 会计科目与账户 11
一、会计科目 11
二、账户 25
三、会计科目与账户的关系及账号 25
第二节 记账方法 26
一、记账方法的种类 26
二、借贷记账法的运用 26
第三节 会计凭证 29
一、会计凭证的概念及种类 29
二、会计凭证的基本要素 34
三、会计凭证的填制 34
四、会计凭证的处理 36
第四节 会计账簿与账务组织 38
一、会计账簿分类 38
二、账务组织 39
三、账务核对 50
四、记账规则与错账更正 51
第三章 负债业务核算与操作 55
第一节 负债概述 55
一、负债的概念与特征 55
二、负债的分类 55
第二节 存款业务的核算 56
一、单位存款业务的核算 56
二、储蓄存款业务的核算 66
第四章 资产业务核算与操作 92
第一节 资产概述 92
一、资产的概念与特征 92
二、资产的分类 92
第二节 贷款与贴现资产业务的核算 93
一、信用贷款业务 93
二、担保贷款的核算 95
三、贷款营销业务流程 97
四、个人消费贷款 99
五、贷款损失准备业务 103
六、贷款利息的核算 105
七、票据贴现、转贴现和再贴现业务 106
第三节 固定资产的核算 108
一、固定资产的分类 108
二、固定资产的计价 109
三、会计的科目设置 110
四、固定资产增加的核算 110
五、固定资产减少的核算 112
六、固定资产折旧的核算 113
第四节 无形资产和其他资产的核算 116
一、无形资产的核算 116
二、其他资产的核算 117
第五章 支付结算业务核算 119
第一节 支付结算业务概述 119
一、支付结算的含义 119
二、支付结算原则 119
三、支付结算纪律 119
四、支付结算业务的种类 120
第二节 支票 120
一、支票的概念、种类及主要规定 120
二、转账支票的处理 123
第三节 银行本票 125
一、银行本票的概念、种类及主要规定 125
二、银行本票的核算 127
第四节 银行汇票的核算 130
一、银行汇票的概念、种类及主要规定 130
二、银行汇票的会计核算手续 132
第五节 商业汇票的核算 135
一、商业汇票的概念、种类及主要规定 135
二、商业承兑汇票的核算 135
三、银行承兑汇票的核算 138
第六节 汇兑的核算 142
一、汇兑的概念和有关规定 142
二、信汇的处理手续 143
三、电汇的处理手续 145
第七节 委托收款的核算 146
一、委托收款的主要规定 146
二、委托收款会计核算手续 146
第八节 托收承付的核算 149
一、托收承付的有关规定 149
二、托收承付的会计核算手续 150
第九节 信用卡业务的核算 156
一、信用卡发卡的核算 156
二、信用卡付款的核算 157
三、存取现金的核算 157
四、信用卡授权的核算 158
五、信用卡注销的核算 159
第六章 联行往来业务的核算 161
第一节 联行往来业务概述 161
一、联行往来业务的意义和特点 161
二、联行往来业务及联行往来电子汇划与资金清算业务的含义 161
三、联行往来的业务范围 162
第二节 资金汇划清算系统 162
一、基本规定 162
二、会计科目及会计凭证 163
三、资金汇划款项的处理 163
四、资金清算 166
五、对账 167
第三节 全国电子联行往来的核算 167
一、基本做法 167
二、会计科目及会计凭证 167
三、电子联行的账务处理 168
第四节 联行汇差资金清算 170
一、联行汇差资金的概念 170
二、联行汇差资金的计算方法 170
三、联行汇差资金的清算与划拨 170
第七章 外汇业务核算与操作 174
第一节 外汇买卖 174
一、外汇汇率 174
二、外汇业务的核算方法 175
三、外汇买卖科目传票 176
四、外汇买卖账簿 176
五、外汇买卖的核算 177
第二节 外汇存贷款 178
一、外汇存款业务的核算 178
二、外汇贷款业务的核算 180
第三节 国际结算 186
一、信用证结算 186
二、托收和代收结算方式 190
三、汇兑结算 191
第八章 金融机构往来业务的核算 193
第一节 人民银行往来业务的核算 193
一、科目设置 193
二、向人民银行存取现金的核算 194
三、向人民银行缴存存款的核算 194
四、向人民银行借款的核算 195
五、同城票据交换业务的核算 196
六、通过中央银行办理汇划款项业务的核算 198
第二节 同业往来业务的核算 199
一、跨系统转汇业务的核算 199
二、同业拆借业务的核算 203
第九章 所有者权益业务的核算 206
第一节 实收资本 206
一、实收资本的含义及有关规定 206
二、非股份制商业银行实收资本的会计处理 206
三、股份制商业银行股本的会计处理 207
第二节 资本公积的核算 208
一、资本公积的含义 208
二、资本公积的核算 208
三、盈余公积的核算 209
四、未分配利润 209
第十章 收入、成本费用和利润的核算 211
第一节 收入 211
一、收入的含义、种类及确认 211
二、收入的核算 211
第二节 成本与费用 213
一、成本与费用的含义及核算要求 213
二、营业成本的核算 213
第三节 利润 215
一、利润的含义及构成 215
二、利润的会计处理 216
三、利润的结转 218
四、所得税 219
五、利润分配 219
第十一章 年度决算和财务报告的编制 223
第一节 年度决算 223
一、总行、分行的准备工作 223
二、基层机构的准备工作 223
三、决算日的工作 224
第二节 财务会计报告 224
一、商业银行财务会计报告的组成 224
二、主要会计报表 225
三、会计报表附注 232
主要参考书目 234