第1章 营业税 1
1 纳税义务人 1
1.1 营业税纳税义务人的基本规定 1
1.2 纳税义务人的特殊规定 2
2 扣缴义务人 2
2.1 建筑业的扣缴义务人 2
2.2 金融业的扣缴义务人 3
2.3 保险业的扣缴义务人 3
2.4 文化体育业的扣缴义务人 3
2.5 服务业的扣缴义务人 3
2.6 转让无形资产的扣缴义务人 4
2.7 境外纳税人的扣缴义务人 4
2.8 财政部规定的其他扣缴义务人 4
3 征税范围 4
3.1 营业税的征税范围 4
3.2 营业税征税范围与增值税征税范围的划分 14
4 税率、税目 16
5 计税依据 17
5.1 运输业务 17
5.2 建筑业 18
5.3金融保险业 19
5.4 邮电通信业 22
5.7 服务业 23
5.6 娱乐业 23
5.8 转让无形资产 23
5.5 文化体育业 23
5.9 销售不动产 24
5.10 价格偏低时营业额的确定 26
5.11 按外汇结算的营业额的确定 26
6 减免税与不征税规定 27
6.1 减免税规定 27
7 计算与征收 36
7.1 应缴纳税额计算公式 36
6.2 不征税规定 36
8 申报与缴纳 37
8.1 营业税的纳税义务发生时间 37
7.2 营业税的起征点 37
8.2 营业税的纳税地点 38
8.3 营业税的纳税期限 38
8.4 营业税会计处理 39
8.5 填制营业税纳税申报表的方法 40
9 营业税若干具体问题 41
9.1 交通运输业征税的若干问题 41
9.2 建筑业征税的若干问题 45
9.3 金融保险业征税的若干问题 52
9.4 邮电通信业征税的若干问题 77
9.5 文化体育业征税的若干问题 78
9.6 娱乐业征税的若干问题 79
9.7 服务业征税的若干问题 79
9.8 转让无形资产征税的若干问题 102
9.9 销售不动产征税的若干问题 103
1 征税对象和纳税人 107
1.1 征税对象及范围 107
第2章 企业所得税 107
1.2 纳税人 109
2.1 适用税率的基本规定 111
2.2 优惠税率 111
2 税率 111
3.1 应纳税所得额计算的原则 112
3.2 收入总额的确定 112
3应纳税所得额的确定 112
3.3 税前扣除 114
3.4 资产的税务处理 129
3.5 确定应税所得额的其他规定 131
3.6 应纳税所得额的计算方法 134
4.1 鼓励发展高新技术产业的优惠 138
4.2 支持发展第三产业的优惠 138
4 减免税 138
4.4 扶持贫困地区经济发展的优惠 139
4.5 鼓励技术转让的优惠 139
4.3 鼓励资源综合利用，保护环境的优惠 139
4.7 鼓励安置待业人员的优惠 140
4.8 鼓励发展教育副业的优惠 140
4.6 救助企业的灾害的优惠 140
4.9 支持发展社会福利的优惠 141
5 应纳所得税的计算方法 142
5.1 预缴及汇算清缴所得税的计算方法 142
4.10 鼓励发展乡镇企业的优惠 142
5.2 境外所得税抵免和应纳税额的计算方法 143
5.3 分得股息、利润应纳税额的计算方法 144
5.4 清算所得应纳税额外的计算方法 145
5.5 核定征收 146
6.2 缴纳方法与纳税期限 148
6.1 纳税年度 148
6.3 纳税地点 148
6 申报与缴纳 148
6.4 企业所得税会计核算 149
6.5 企业所得税申报填制的方法 159
7 企业所税有关具体问题 184
7.1 关于事业单位、社会团体、民办非企业单位征收企业所得税有关问题 184
6.6 对企业虚报亏损问题的处理 184
7.2 关于企业资产评估增值和清产核资有关所得税处理问题 195
7.3 企业改组改制中若干所得税业务问题 196
7.4 合并分立业务有关所得税问题 201
7.5 关于企业股权投资业务若干所得税问题 204
7.6 关于债转股企业所得税有关问题 207
7.7 关于加强技术创新、发展高科技、实现产业化有关所得税问题 208
7.8 关于促进企业技术进步有关财务税收问题 210
7.9 企业技术开发费税务局前扣除管理办法 213
7.10 技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法 216
7.11 关于纳税检查中查出问题的处理 217
7.15 关于纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题 218
7.14 关于行业会费能否在税前扣除问题 218
7.16 关于新办企业、单位开业之日计算问题 218
7.13 关于清算期间执行优惠政策问题 218
7.12 关于逾期还款加收罚息处理问题 218
7.20 企业借出款项的税前扣除问题 219
7.19 关于职工宿舍修理费税前扣除问题 219
7.21 企业存货损失的税务处理 219
7.22 企业出售住房收入的税务处理 219
7.18 关于职工冬季取暖补贴税前扣除问题 219
7.17 关于一次性收取或支付租赁费的处理 219
8 企业所得税稽查实务 220
8.1 产品销售收入的稽查 220
7.23 关于企业出口退税款税收处理问题 220
8.2 其他收入的稽查 223
8.3 材料费用的稽查 225
8.5 工资及附加费用的稽查 242
8.6 资产的税务稽查 252
8.7 期间费用的稽查 260
8.8 应纳税所得额及应纳税额的稽查 266
8.9 所得税税务稽查后的财务调整 270
1.1 工资、薪金所得 273
1 征税对象 273
第3章 个人所得税 273
1.2 个体工商户的生产、经营所得 275
1.3 对企业事业单位的承包、经营所得 276
1.4 劳务报酬所得 277
1.6 特许权使用费所得 278
1.5 稿酬所得 278
1.7 利息、股息、红利所得 279
1.10 偶然所得 280
1.9 财产转让所得 280
1.8 财产租赁所得 280
1.11 其他所得 281
2.1 纳税人所概念 282
2.2 居民纳税人和非居民纳税人的判定标准 282
2 纳税人 282
2.3 居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围 283
2.4 所得来源地的研究 285
3.1 适用税率 287
3.2 减征和加成征税规定 287
3 税率 287
2.5 扣缴义务人 287
4 计税依据和应纳税额的计算方法 288
4.1 计税依据 288
4.2 工资、薪金所得的计税方法 291
4.3 个体工商户生产、经营所得的计税方法 298
4.4 对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 305
4.5 劳务报酬所得的计税方法 306
4.6 稿酬所得的计税方法 308
4.7 特许权使用费所得的计税方法 309
4.9 财产租赁所得的计税方法 310
4.8 利息、股息、红利所得的计税方法 310
4.10 财产转让所得的计税方法 312
4.11 偶然所得的计税方法 313
4.12 个个所得税的特殊计税方法 313
5.1 免税项目 321
5 减免税 321
5.2 减税项目 323
5.3 暂免征税项目 324
5.4其他规定 325
6.1 源泉扣缴 326
6 申报与缴纳 326
6.2 自行申报纳税 328
6.3 个人所得税的会计处理 330
6.4 个人所得税纳税申报表的填制 331
7.1 个人所得税计税依据的稽查 335
7 个人所得税的稽查实务 335
7.2 其他方面的稽查 340
1.1 纳税人 343
1.2 扣缴义务人 343
1 纳税人与扣缴义务人 343
第4章 资源税 343
2.1 矿产品 344
2 征税范围 344
2.2 盐 345
3 税目与税额 346
3.1 资源税的税目 346
4.1 一般计税方法 347
4 应纳税额的计算 347
3.2 资源税的税额 347
4.2 应纳税额计算的特殊规定 348
5 申报、缴纳与会计处理 349
5.1 纳税义务发生时间 349
5.2 纳税地点 350
5.3 纳税期限 350
5.5 资源税会计处理 351
5.4 减税免税规定 351
5.6 资源税纳税申报表填制方法 352
6.2 适用范围 354
6.3 《资源税管理证明》及其使用 354
6.1 扣缴义务人 354
6 资源税代扣代缴管理办法 354
6.6扣缴义务发生时间 355
6.7 扣缴地点 355
6.5 计算公式 355
6.4 适用的单位税额 355
7 资源税稽查实务 356
6.9 相关法律责任 356
6.8 解缴期限 356
7.1 应税产品课税数量的稽查 357
7.2 适用税目、税率的审查 361
7.3 减免税项目的稽查 361
1.1 概念 397
1.2 征税范围和纳税人 397
1 纳税人、适有税额 397
第5章 城镇土地使用税 397
1.3 适用税额 398
1.4 应纳税额的计算 399
2 减免税及征收管理 401
2.1 减免税 401
2.2 关于城镇土地使用税征免的几个具体问题 402
2.3 申报缴纳 408
3.2 减免税土地面积审查要求 410
3.1 应税土地面积审查要点 410
3 城镇土地使用税税务稽查 410
3.3 应纳税额审查要点 411
第6章 土地增值税 412
1课税对象、纳税人和税率 412
1.3 税率 413
1.2 纳税人 413
2.1 收入额的确定 414
2 转让房地产增值额的确定 414
2.2 扣除项目及其金额 415
2.3 价格评估办法及有关规定 418
3 应纳税额的计算 421
3.2 转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法 421
3.1 计税原理 421
3.3 出售旧房应纳税额的计算方法 423
3.4 特殊售房方式应纳税额的计算方法 423
4 减免税 424
5.1 申报纳税程序 426
5 申报缴纳 426
5.2 纳税时间和缴纳方法 428
5.3 纳税地点 429
5.4 有关责任与义务 430
5.5 土地增值税的会计处理 431
5.6 编制土地增值税纳税申报表的方法 432
6 土地增值税稽查实务 433
6.1 纳税人的稽查 433
6.2计税依据的稽查 433
6.3 减免税的稽查 437
6.4 适用税率的稽查 438
6.5 应纳税额的稽查 438
1 纳税人及计税依据 447
1.1 征税范围和纳税人 447
第7章 房产税 447
1.2 计税依据和税率 448
1.3 应纳税额的计算 450
2 减免税务局及征收管理 450
2.1 免税项目主要有 450
2.2 征税的若干具体规定 452
2.3 申报缴纳 454
3 房产税稽查实务 455
3.1 自用房产稽查要点 457
3.2 出租房产稽查要点 457
3.3 应纳税额稽查要点 457
1.1 征税对象和征税范围 458
第8章 车船使用税 458
1 征税范围、纳税人 458
1.2 纳税人 459
1.3 适用税额 459
1.4 应纳税额的计算 461
2 减免税及征收管理 462
2.1 下列车船名纳车船使用税 462
2.2 征税的若干具体问题 463
2.3 申报缴纳 465
2.4 会计处理 465
第9章 固定资产投资方向调节税 466
1.1 征税对象 466
1 征税对象和征税人 466
1.3 纳税人 467
1.2 征税范围 467
1.4扣缴义务人 468
2 计税依据 468
2.1 基本建设投资项目实际完成的投资额 469
2.2 更新改造项目的投资额 470
2.3 综合费用的分摊 470
2.4 固定资产投资与生产费用的划分 471
2.5 投资方向调节税税金的计列 471
2.6 银行存款利息的计列 471
2.7 计税依据的其他规定 472
3 税率和减免税 472
3.1 基本建设项目投资适用税率 472
3.2 更新改造项目投资适用税率 473
3.3 商品房屋建设项目适用税率 474
3.4 税率的适用 474
4 应纳税额的计算和申报缴纳 475
4.1 应纳税额外负担的计算方法 475
3.5 减免税及停征规定 475
4.2 征收管理制度 479
4.3 申报缴纳方法 480
4.4 计划外投资项目的管理 485
4.5 固定资产投资方向调节税的计算方法与会计处理 486
5 固定资产投资方向调节税稽查实务 488
5.1 应税投资额的稽查 488
5.2 适用税目、税率的稽查 490
1 纳税人及申报缴纳 492
1.1 征税范围和纳税人 492
1.2 税率 492
第10章 城市维护建设税 492
1.3计算与申报缴纳 493
1.5会计处理 494
1.4 减免税 494
2.1 对纳税环节的稽查 495
2 稽查实务 495
2.2对计税依据的稽查 496
2.3对适用税率的稽查 496
1 征税对象和纳税人 497
第11章 印花税 497
1.1 征税对象 497
1.2 纳税人 502
2.1 计税依据 503
2 计税依据、税率和减免税 503
2.2 税率 506
2.3减免税 507
3.2纳税环节和纳税地点 509
3 应纳税额的计算与申报缴纳 509
3.1 计算方法 509
3.3 纳税方法 510
4 印花税的稽查实务 514
4.1 纳税人的稽查 514
4.2 征税范围的稽查 514
4.3 计税依据和适用税率的稽查 515
4.4 减免税的稽查 518
4.5 税额计算与征收的稽查 518
2 征收范围 520
3 纳税环节 520
4 纳税地点 520
1 纳税人 520
第12章 屠宰税 520
7 税金计算 521
8 会计核算 521
6 税率 521
5 计税依据 521
9 减免规定 522
第13章 筵席税 523
1 纳税人 523
2 征收范围 523
7 应纳税额的计算 524
5 计税依据 524
6 税率 524
4 纳税义务发生时间 524
3 起征点 524
8 会计处理 525
9 减免规定 525
1 缴纳人 526
2 征收范围 526
3 缴纳地点 526
第14章 教育费附加 526
5 征收依据 527
6 附加率 527
7教育费附加计算 527
4缴纳义务发生时间 527
8 会计处理 528
9 减免规定 529
10与计费相关的规定 529
第15章 税务管理 530
1 税务管理体制 530
1.1 税务管理体制概述 530
1.2 我国税务管理机构设置及其职能划分 531
2.1 企业税务登记实务 533
2 税务登记管理 533
2.2 变更税务登记 535
2.3 滞销税务登记 555
2.4 纳税事项税务登记实务 557
3.1 设置账簿的范围 560
3 账簿、凭证管理 560
3.2 财务会计制度管理 562
3.3 发票管理和使用 562
3.4 会计档案管理 572
4 纳税申报 572
4.1 综合规定 572
4.2 具体规定 574
4.5 企业所得税规定 575
4.6 个人所得税规定 575
4.9 城镇土地使用税规定 576
4.10 印花税规定 576
4.11 固定资产投资方向调节税规定 576
4.8 车船使用税规定 576
4.7 房产税规定 576
1 税款征收方式 578
1.1 查账征收 578
1.2 查定征收 578
第16章 税款征收 578
1.4 定期定额征收 579
1.5 其他征收方式 579
2 纳税人、扣缴义务人的义务与权利 579
1.3 查验征收 579
3.2 核定应纳税款 580
3 税款征收措施 580
3.1 补缴和追征税款 580
3.3 阻止出境 581
3.4 税务行政强制 581
第17章 税务稽查 585
1 税务稽查的概念 585
2 税务稽查的特征 585
3 税务稽查的职能 586
4 税务稽查的作用 586
5 税务稽查的任务 586
6 税务稽查原则 587
7税务稽查分类 587
7.1 日常稽查 587
7.2 专项稽查 588
7.3 专案稽查 588
8 税务稽查机构职权范围 589
9 税务稽查的管辖 590
9.1 确定税务稽查管辖的原则和意义 590
9.2 税务稽查管辖的分类 591
10.1 税务稽查档案管理的概念 592
10.2 税务稽查档案的种类 592
10.3 税务稽查档案管理的主要作用 592
10 税务稽查档案管理 592
11 税务稽查的方法 593
10.4 税务稽查案卷的主要内容 593
10.5 税务稽查案卷的保管期限 593
11.1 全查法和担查法 594
11.2 顺查法和逆查法 594
11.4 比较分析法与控制计算法 595
11.5 观察法、查询法和外调法 595
11.3 联系查法与侧面查法 595
12 税务稽查的程序 596
12.1 选案 597
12.2 实施 597
12.3 审理 597
12.4 执行 598
12.5 立案查处 598
12.6 一般程序和简易程序的主要区别 599
第18章 违反税收征收管理的法律责任 601
1 纳税人违反税法行为的法律责任 601
1.1 纳税人违反税收管理行为的法律责任 601
1.2 纳税人违反纳税务局申报规定行为的法律责任 602
1.3 纳税人偷税行为的法律责任 602
1.4 纳税人逃避缴欠税行为的法律责任 602
2 扣缴义务人违反税法行为的法律责任 603
1.6 纳税人抗税行为的法律责任 603
1.7 纳税人拖欠税款行为的法律责任 603
1.5 纳税人骗取出口退税行为的法律责任 603
3 税务人员违反税法行为的法律责任 604
4 税务代理人违反税法行为的法律责任 605
1.1 偷税罪的概念 607
1.2 偷税罪的特征 607
1 偷税罪 607
第19章 危害税收征管犯罪 607
1.3 偷税罪的处罚 608
2.1 抗税罪的概念 609
2.2 抗税罪的特征 609
2.3 抗税罪的处罚 609
2 抗税罪 609
3.1 逃避追缴欠税罪的概念 610
3.2 逃避追缴欠税罪的特征 610
3.3 逃避追缴欠税罪的处罚 610
3 逃避追缴欠税罪 610
4.1 骗取出口退税罪的概念 611
4.2 骗取出口退税罪的特征 611
4.3 骗取出口退税罪的处罚 611
4 骗取出口退税罪 611
5.1 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 612
5.2 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的特征 612
5 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 612
5.3 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚 613
6.1 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念 614
6.2 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的特征 614
6.3 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚 614
6 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 614
7 非法出售增值税专用发票罪 615
7.1 非法出售增值税专用发票罪的概念 615
7.2 非法出售增值税专用发票罪的特征 615
8.1 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念 616
8.2 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的特征 616
8.3 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的处罚 616
8 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪 616
7.3 非法出售增值税专用发票罪的处罚 616
9.1 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 617
9.2 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的特征 617
9 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 617
9.3 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚 618
10.3 盗窃（发票）罪的处罚 619
11 诈骗（发票）罪 619
11.1 诈骗（发票）罪的概念 619
10.2 盗窃（发票）罪的特征 619
10 盗窃（发票）罪 619
10.1 盗窃（发票）罪的概念 619
11.3 诈骗（发票）罪的处罚 620
12 徇私舞弊不征、少征税款罪 620
12.1 徇私舞弊不征、少征税款罪的概念 620
11.2 诈骗（发票）罪的特征 620
13.2徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的特征 621
13 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 621
13.1 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的概念 621
12.3 徇私舞弊不征、少征税款罪的处罚 621
12.2 徇私舞弊不征、少征税款罪的特征 621
13.3 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的处罚 622
14 涉税犯罪的税款的追缴 622
第20章 税务行政法制 624
1 税务行政处罚 624
1.1 税务行政处罚包括的内容 624
1.2 税务行政处罚的原则 625
1.3 税务行政处罚的种类与设定 626
1.4 税务行政处罚的实施主体与相对人 627
1.6 税务行政处罚的程序 628
1.5 税务行政处罚的管辖 628
1.7 税务行政处罚的执行 631
1.8 税务行政处罚的法律责任 633
2.1 税务行政复议特点 636
2 税务行政复议 636
2.2 税务行政复议的受案范围 637
2.3 税务行政复议申请 639
2.4 税务行政复议受理 640
2.5 税务行政复议决定 641
2.6 税务行政复议的管辖 643
2.7 税务行政复议的其他有关规定 645
3 税务行政诉讼 645
3.1 税务行政诉讼的特殊性 645
3.2 税务行政诉讼的原则 646
3.3 税务行政诉讼的受案范围 647
3.4 税务行政诉讼的管辖 648
3.5 税务行政诉讼程序 649
4 税务行政赔偿 653
4.1 概述 653
4.2 赔偿范围 656
4.3 税务行政赔偿程序 657
4.4 赔偿方式与费用标准 664
附录: 666
中华人民共和国税收征收管理法新旧对照稿 666
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(1993年8月4日中华人民共和国国务院令第123号发布) 708
中华人民共和国刑法(节录)(1997年3月14日第八届全国人民代表大会第五次会议修订同日公布) 722
中华人民共和国发票管理办法 726
中华人民共和国发票管理办法实施细则 733
8.4 发出材料的检查 2132
1.1 课税对象和范围 4123